목 차

Ⅰ. 2008년도 상임감사 직무수행실적평가 개요	5

1. 2008년도 상임감사 직무수행실적평가 추진 경위	5

2. 평가단의 구성	6

3. 직무수행실적 평가방법	8

4. 직무수행실적 평가결과	9

Ⅱ. 2008년도 상임감사 직무수행실적 평가결과 총평	10

Ⅲ. 기관별 상임감사 직무수행실적 평가결과	15

▣ 공기업 1유형(SOC 기관)	17

□ 대한주택공사	19

□ 인천국제공항공사	31

□ 한국가스공사	43

□ 한국공항공사	55

□ 한국도로공사	67

□ 한국석유공사	79

□ 한국수자원공사	91

□ 한국전력공사	103

□ 한국철도공사	115

□ 한국토지공사	127

□ 한국지역난방공사	139

□ 인천항만공사	149

□ 부산항만공사	161

▣ 공기업 2유형(서비스 ․ 진흥 ․ 제조 기관)	173

□ 대한주택보증㈜	175

□ 한국산재의료원	187

□ 제주국제자유도시개발센터	199

□ 한국감정원	211

□ 한국마사회	223

□ 한국방송광고공사	235

□ 한국관광공사	247

□ 한국조폐공사	259

□ 대한석탄공사	271

□ 한국광물자원공사	283

2008년도

상임감사 직무수행실적 평가 (공기업)

Ⅰ. 2008년도 상임감사 직무수행실적평가 개요

/ 2008년도 공기업 상임감사 직무수행실적평가보고서

Ⅰ. 2008년도 상임감사 직무수행실적평가 개요 /

1. 2008년도 상임감사 직무수행실적평가 추진 경위

❍ 공공기관의 운영에 관한 법률 제36조에 따라 공기업․준정부기관 상임감사에 대한 직무성과평가를 실시하여, 인사․보수와 연계함으로써 책임성 확보의 필요성과 내부 견제시스템 활성화를 유도할 필요성이 있었다. 2007년 5월 16일 공공기관운영위원회 의결을 거쳐 확정된 감사 직무수행실적 평가계획에 따라 2007년 실적을 대상으로 2008년에 최초로 상임감사 직무수행실적 평가를 실시하였으며, 이후 공공기관운영법상의 다른 성과평가제도와의 일관성과 평가지표 단순․명확화 필요성에 따라 상임감사 직무수행실적 평가계획을 2008년에 수정하였고, 수정된 평가계획에 따라 2008년 실적을 대상으로 2009년에 평가를 실시하게 되었다.

❍ 2008년도 공기업 상임감사 직무수행실적 평가는 2008년도 공기업 경영실적평가를 위해 구성된 경영평가단이 2009년 3～6월까지 기관 경영실적평가와 병행하여 실시하였다. 상임감사평가는 공기업 경영실적 평가시의 경영평가단의 리더십․전략팀과 계량반을 중심으로 평가를 실시하였으며, 관계기관 의견조회가 필요한 경우에는 주무부처 등으로 부터의 의견조회결과를 고려하였다.

❍ 2008년도 공기업 상임감사 직무수행실적 평가는 공기업이 작성․제출(2009. 3. 13)한 ｢2008년도 상임감사 직무수행실적 보고서｣를 토대로 평가하되, 상임감사 면담 및 공기업 실사를 통하여 필요한 평가 자료를 보완하였으며, 평가과정에서 상임감사 및 공기업의 의견개진 및 설명․토의 기회를 최대한 부여하였다.

2. 평가단의 구성

❍ 2008년도 공기업 상임감사 직무수행실적 평가를 위한 평가단은 2008년도 공기업 경영실적평가를 위해 구성된 경영평가단의 리더십․전략팀과 계량반을 중심으로 구성되었다.

❍ 공기업 상임감사 직무수행실적 평가단은 상임감사 직무수행실적평가 업무를 총괄하고 비계량평가지표의 평가를 담당하였다.

< 공기업(SOC 기관) 상임감사 직무수행실적 평가단 >

업 무 분 장	성 명	소 속 및 직 위
단 장	이 창 우	서울대학교 교수
총괄간사	신 완 선	성균관대학교 교수
부문간사	윤 영 원	안진회계법인 전무
리 더 십 전 략 (6)	박 진	KDI국제대학원 교수
	박 중 구	서울산업대학교 교수
	백 동 현	한양대학교 교수
	이 병 태	KAIST 교수
	권 혁 주	서울대학교 교수
	최 준 욱	한국조세연구원 선임연구원
계 량 반 (4)	이 민 재	성도회계법인 공인회계사
	나 철 호	재정회계법인 공인회계사
	배 성 규	한영회계법인 공인회계사
	김 인 근	화인경영회계법인 공인회계사

< 공기업(서비스․진흥․제조 기관) 상임감사 직무수행실적 평가단 >

업 무 분 장	성 명	소 속 및 직 위
단 장	이창우	서울대학교 교수
총괄간사	신완선	성균관대학교 교수
부문간사	윤 영 원	안진회계법인 전무
리 더 십 전 략 (5)	김 진 욱	건국대학교 교수
	김 태 규	한남대학교 교수
	홍 철 규	중앙대학교 교수
	박 경 래	한국형사정책연구원 연구원
	임 영 균	광운대학교 교수
계 량 반 (4)	이 민 재	성도회계법인 회계사
	나 철 호	재정회계법인 회계사
	배 성 규	한영회계법인 회계사
	김 인 근	화인경영회계법인 회계사

3. 직무수행실적 평가방법

❍ 상임감사 직무수행실적 평가지표는 감사활동의 적정성 및 직무성과와 관련된 비계량지표와 기관 경영실적 평가결과로 구성되어 있다. 가중치 합계는 100점으로 감사 및 감사부서의 전문성․독립성․윤리성(10점), 내부 감시제도 운영의 적정성(15점), 내부감사운영 실적 및 성과(20점), 외부감사 대응의 적정성 및 외부감사 결과(10점), 투명․윤리경영을 위한 노력(15점) 및 기관 경영실적 평가결과(30점)로 구성하였다. 비계량지표는 각 지표별 평가내용을 기준으로 성과 및 노력정도를 6등급으로 평가하였으며, 계량 및 비계량 지표별 평가점수를 합산하여 종합평점을 계산한 후 최종 6등급으로 환산하였다.

❍ 상임감사 직무수행실적 평가는 직무수행실적 보고서, 상임감사 면접실사, 기관실사 및 기타 증빙자료 등에 기초하여 평가지표에 대한 평가를 실시하였고 복수평가자에 의한 평가 등 다각적인 고려를 통해 평가의 공정성과 객관성을 제고하고자 노력하였다.

등급	수준 정의
S	모든 감사영역에서 체계적인 감사시스템을 갖추고 효과적인 감사활동이 이루어지고 있으며, 학습과 혁신이 전 조직단위에 걸쳐 체질화됨에 따라 매우 높은 성과가 지속적으로 창출되는 단계
A	대부분의 감사영역에서 체계적인 감사시스템을 갖추고 효과적인 감사활동이 이루어지고 있으며, 학습과 혁신이 대부분의 조직단위에 걸쳐 일어남에 따라 매우 높은 성과가 지속적으로 창출되는 단계
B	대부분의 감사영역에서 체계적인 감사시스템을 갖추고 있고 일반적인 감사활동이 이루어지고 있으며, 성과가 대부분의 영역에서 공유되기 시작하여 본격적인 성과향상이 이루어지는 단계
C	대부분의 감사영역에서 일반적인 감사시스템을 갖추고 있고 일반적인 감사활동이 이루어지며 개선 활동 이루어지는 단계
D	일부 감사영역에서 일반적인 감사시스템을 갖추고 있고 일반적인 감사활동이 이루어지며 개선 지향적 체계로의 변화를 시도하는 단계
E	대부분의 감사영역에서 감사시스템이 체계적이지 못하고 감사활동이 효과적으로 이루어지지 않으며 개선 지향적 체계로의 변화 시도가 필요한 단계

4. 직무수행실적 평가결과

가. 직무수행실적 평가결과 요약

유형	S	A	B	C	D	E
공기업 1	-	1(7.7%)	5(38.5%)	6(46.1%)	1(7.7%)	-
공기업 2	-	1(10.0%)	3(30.0%)	3(30.0%)	3(30.0%)	-
공기업 전체	-	2(8.7%)	8(34.8%)	9(39.1%)	4(17.4%)	-

* 공기업 1 (SOC 기관), 공기업 2 (서비스․진흥․제조 기관)

* 공기업 중 한국컨테이너부두공단은 비상임감사 직위로 평가 제외

❍ 대다수의 기관이 “C”이상의 평가등급을 획득하였고, 4개의 기관이 “D” 등급을 획득하였다.

나. 기관별 평가등급

평가등급	공기업 1유형	공기업 2유형
A	한국수자원공사	대한주택보증(주)
B	대한주택공사, 한국도로공사 한국전력공사, 한국철도공사 한국토지공사	한국감정원 한국관광공사 한국조폐공사
C	부산항만공사, 인천국제공항공사 한국가스공사, 한국공항공사 한국석유공사, 한국지역난방공사	한국광물자원공사 한국산재의료원 한국마사회
D	인천항만공사	대한석탄공사 제주국제자유도시개발센터 한국방송광고공사

Ⅱ. 2008년도 상임감사 직무수행실적 평가결과 총평

Ⅱ. 2008년도 상임감사 직무수행실적 평가결과 총평 /

❍ 상임감사 직무수행실적에 대한 평가는 공기업 상임감사의 책임성 확보와 내부 견제시스템 활성화를 유도하기 위하여 공공기관의 운영에 관한 법률에 따라 실시하고 있다.

❍ 상임감사 직무수행실적평가는 비계량평가와 계량평가로 구분된다. 비계량평가는 감사활동의 적정성 및 직무성과에 대한 질적인 면을 평가하였으며, 계량평가는 기관의 경영실적 평가결과를 반영하였다.

❍ 2008년도 공기업 상임감사 직무수행실적평가결과, 6등급(S～E)구간 중 A와 D사이 구간의 평가결과로 나타났으며, 내부감사운영 실적 및 성과 부문의 평가가 상대적으로 좋았던 반면, 감사 및 감사부서의 전문성․독립성․윤리성, 외부감사 대응의 적정성 및 외부감사결과 부문 그리고 투명․윤리경영 부문에서는 상대적으로 다소 낮은 결과를 보였다.

❍ 평가체계 변경으로 전년도 평가결과와 직접적인 비교를 하는 것에는 한계가 있으나, 평가 첫해인 2007년에는 상임감사의 해외포럼참석과 직무기준위반사례가 있었으나 2008년에는 이러한 사례가 발생하지 않았으며 또한 평가대상 공기업 1유형(SOC 기관)과 공기업 2유형(서비스․진흥․제조 기관)의 감사제도 및 감사시스템에 대한 개선실적이 전년 대비 상승하여 전반적으로 상임감사 및 감사부서의 직무수행이 개선되고 있는 것으로 나타났다.

❍ 감사 및 감사부서의 전문성․독립성․윤리성 지표에 있어, 감사원의 직무관련 교육, 감사포럼 및 각종 세미나 등의 참석을 통해 통상적인 수준의 전문성 확보노력이 있었으며, 임원 및 간부회의, 이사회 및 각종 워크숍을 통해 직무수행에 필요한 정보 확보를 위한 노력도 있었다. 또한 중장기 감사전략 수립과 e-감사정보시스템의 활용 등을 통한 감사업무 및 관리의 효율화 그리고 감사제도의 선진화에도 지속적인 개선노력이 있었다고 평가되었다. 다만, 2008년도에는 대부분의 상임감사가 교체되는 과정에서 상임감사의 공백 기간이 있었으며, 이로 인하여 상임감사의 전문성확보와 성과기여는 다소 제한적인 것으로 평가되었다. 평가체계 변경으로 전년도 평가결과와 직접적인 비교를 하는 것에는 한계가 있으나, 감사 및 감사부서의 전문성․윤리성 등 주요 지적사항들이 전년 대비 질적으로나 양적으로 일부 개선된 성과가 있었다. 한편, 내부감사발전전략과 연계한 감사부서 및 감사인별 성과평가모델을 개발 및 활용할 필요가 있는 것으로 평가되었다. 또한, 조직편제나 예산상으로는 감사 및 감사부서의 외관상 독립성을 확보하고 있는 것으로 판단되나, 공공기관 선진화와 관련하여 보다 독립적인 입장에서의 감사기능과 경영진 견제․지원에 대한 감사의 역할이 강화되어야 할 것으로 평가되었다.

❍ 내부감시제도 운영의 적정성 지표에 있어, 사고방지를 위해 각 기관마다 내부통제 시스템 정비 및 강화와 e-감사정보시스템의 도입 및 운영을 통한 사전적이고 상시 감시기능을 강화하기 위한 노력이 있었으며, 임직원 행동강령과 이의 확산을 위한 각종 윤리교육 등의 전파노력이 상당히 있었다고 평가되었다. 다만, 이러한 제도적 및 시스템적 접근노력에도 불구하고 여전히 윤리행동 위반사례가 지적되고 있으므로 시스템적 개선과 상시감시기능 제고를 위한 추가적인 노력이 있어야 할 것이다. 각 기관마다 특성에 맞는 e-감사정보시스템을 통한 내부통제 기능강화와 내부회계관리제도의 도입노력이 있었으나 각 기관마다 도입 및 활용 정도에서는 차별화가 있었다. 내부감사발전전략과 연계된 시스템적 고도화와 내부감시제도의 혁신활동이 지속적으로 이루어져야 할 것이다. 평가체계 변경으로 전년도 평가결과와 직접적인 비교를 하는 것에는 한계가 있으나, 전년도 대비 이사회 참석률이 개선되고, e-감사시스템을 구축하거나 활용하는 사례가 늘어나는 등 평가대상 공기업 전체 실적이 전반적으로 상승된 것으로 나타났다. 다만, 각 기관마다 차이가 있으나 2008년 상임감사의 교체와 공백으로 인하여 이사회 활동을 통한 경영진 견제 및 지원에서는 통상적인 수준의 활동으로 평가되었으며, 향후 보다 적극적인 이사회 활동과 경영진 견제․지원에 대한 노력과 활동을 높여야 할 것이다.

❍ 내부감사운영 실적 및 성과 지표의 경우, 관련법령․정부지침을 적절히 반영한 내부감사규정에 따라 감사활동을 수행하고 있으며 감사절차의 표준화노력이 있었다. 또한 중장기적 관점에서의 감사전략 수립과 이에 기반을 둔 연간감사계획에 따른 일상감사, 종합감사 및 특정감사를 적절히 수행하였으며 의견서 발부 등을 통한 재정적 성과기여도 있었다. 다만, 중장기 관점에서의 감사전략 수립 시 모호한 개념 설정과 체계적인 접근노력이 다소 미흡했다고 판단되므로 보다 구체적이고 기관특성을 반영한 감사전략수립이 필요하며, 아울러 내부감사발전전략에 기초한 세부추진과제별 진도관리를 강화해야 할 것으로 평가되었다. 내부감사활동의 효과성 및 효율성제고를 위한 e-감사시스템의 도입과 활용 범위에서는 기관별 차별화가 있었으며, 내부감사지적사항에 대한 사후관리는 시스템적 개선노력으로 인하여 전년도 대비 일부 개선된 실적을 보였다. 내부감사결과에 대한 자체평가와 피감사부서를 대상으로 한 내부감사 만족도 조사 실시 등을 통한 개선점 파악 그리고 이를 다음연도의 감사계획에 반영하는 환류체계를 적절히 구비하고 있으나, 내부감사만족도 조사를 보다 구체적이고 내실 있게 실시할 필요가 있으며, 전년도 대비 향상도 또는 절대적 목표치 부여 등을 통한 내부감사품질평가체계를 구축 및 개선할 필요가 있다고 평가되었다. 평가체계 변경으로 전년도 평가결과와 직접적인 비교를 하는 것에는 한계가 있으나, 공기업 전체적으로 내부감사운영과 관련하여 점진적인 제도개선노력이 있었다고 평가되었다.

❍ 외부감사 대응의 적정성 및 외부감사결과 지표에 있어, 각 기관은 감사원 감사, 국정감사, 주무부처 감사 등을 수감하고 있으며 통상적인 수준의 적절한 지원활동과 협력체계를 구축하고 있다고 평가되었다. 외부회계감사인 선정은 감사인 선임위원회 등을 통한 객관적인 선임절차를 통해 외부회계감사인을 선임하고 있다. 예방적 감사기능을 위해 각 기관마다 일상감사, 특정감사 등을 수행하고 있으며, 기관마다 활용범위의 차별화가 있으나 e-감사시스템 등을 통한 예방적 감사기능을 강화하고자 노력하였다. 다만, 이러한 노력에도 불구하고 감사원 등 외부감사기관으로부터 부적절한 사례가 지적되고 있으므로 보다 독립적인 입장에서의 감사 및 감사부서의 역할이 강화될 필요가 있으며, 외부지적사항에 따른 내부징계수준에 대해 적절한 재검토가 있어야 할 것이며, 지적사항에 대한 개선노력이 내부통제 기능강화까지 연결될 수 있도록 추가적인 노력이 필요한 것으로 평가되었다. 평가체계 변경으로 전년도 평가결과와 직접적인 비교를 하는 것에는 한계가 있으나, 공기업 전체적으로 외부감사지원체계나 외부회계감사인 선정과 관련해서는 전년도와 유사한 수준의 통상적인 수준으로 평가되었으며, 외부지적사항 예방과 사후관리노력은 일부 개선되고 있는 것으로 평가되었다.

❍ 투명․윤리경영을 위한 노력 지표에 있어, 경영공시와 관련하여 각 기관마다 공시점검 프로세스를 개선하고 있으며 감사실은 공시사항에 대한 사전 및 사후 점검활동을 강화하고 있는 것으로 평가되었다. 다만, 일부기관의 경우 경영공시사항에 대한 공시오류가 지적되고 있어 오류방지 및 적정공시를 위한 추가적인 노력이 필요한 것으로 평가되었다. 청렴․윤리경영 규정․지침 준수와 관련하여, 각 기관마다 청렴계약제도의 확대 운영노력이 있었으며 청렴․윤리경영을 위한 다양한 제도 추진노력과 성과가 있었다. 다만, 이러한 제도적 개선노력에도 불구하고 공기업의 청렴윤리 의식에 대한 대내외 인식차이가 여전히 있고 윤리위반사례가 지적되고 있으므로 이를 개선하기 위한 추가적인 노력이 필요한 것으로 평가되었다. 공기업 전체적으로 투명․윤리경영을 위한 시스템적 개선노력은 전년도 대비 향상되고 있는 것으로 나타났으나, 청렴도 향상과 청렴문화 확산 등 투명․윤리경영을 위한 상임감사 및 감사부서의 직접적인 활동과 노력이 지속적으로 개선되어야 할 것으로 평가되었다.

Ⅲ. 기관별 상임감사 직무수행실적 평가결과

2008년도 상임감사 직무수행실적 평가

( 공기업 1 유형 )

- SOC 기관 -

대한주택공사

/ SOC

대한주택공사 /

❖ 평가결과요약

평가지표	세부평가내용(요약)	평가방법	가중치	등급
1. 감사 및 감사 부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성	① 감사의 전문성 확보노력과 성과 ② 감사의 「공기업ㆍ준정부기관 감사기준」상의 직무기준 준수노력 ③ 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성 확보노력과 성과	6등급평가	<10>	B
2. 내부감시제도 운영의 적정성	① 사고발생 사전방지 및 사후조치 ② 내부통제시스템 구축․운영 및 점검․ 평가활동의 적정성과 내부감시제도 혁신노력과 성과 ③ 감사의 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통한 경영활동에 대한 견제 및 지원노력	6등급평가	<15>	B
3. 내부감사 운영실적 및 성과	① 내부감사규정에 따른 감사활동의 방법과 절차의 적정성 ② 감사전략과 연간감사계획에 따른 체계적․효과적 감사업무 수행과 지적사항 및 조치요구의 적정성 ③ 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등의 적정성	6등급평가	<20>	A
4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과	① 외부감사운영ㆍ지원 및 협력 활동의 적정성 ② 외부감사지적사항에 대한 사전 예방적 감사기능의 적절성 ③ 외부감사 지적사항의 사후관리 적정성	6등급평가	<10>	D
5. 투명ㆍ윤리 경영을 위한 노력	① 경영공시의 적정성 확보노력과 성과 ② 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수를 위한 노력과 성과 ③ 내외부 청렴도 평가결과	6등급평가	<15>	C
6. 기관 경영평가결과	기관 경영평가결과를 반영		<30>	C
평가종합			100	B

1. 감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성

① 상임감사가 감사업무에 관한 전문성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 상임감사는 지역본부, 건설현장, 실무직원 워크숍 등 지역적, 계층적, 분야별 접근을 통해 종합적인 경영정보를 취득하여 균형 있고 전문성 있는 감사의사 결정기반을 마련하였으며, 연간 교육프로그램에 의한 대학 등 외부기관의 교육과정에 적극적으로 참여하여 전문성 제고를 위한 노력을 기울였다. 상임감사는 공사의 감사부임이후의 축적된 경험과 전문성을 바탕으로 협약감사, 감사경영제언제도 등을 도입하였고, 상시감사중심 감사시스템(JAS)과 실시간 감사시스템(RAS)구축에 이어 리스크통합실시간 감사시스템(I-RAS)을 구축하는 등의 내부감사제도 선진화를 위해 노력하였다고 평가된다.

- 다만, 내부감사제도의 효과성을 높이기 위한 체계적인 접근은 양호하나, 감사제도의 활용이 내부직원들의 청렴성 제고 등으로 확산되도록 감사의 추가적인 노력이 필요하며, 기관특성상 대민접촉이 많고 이에 따른 갈등이 있으므로 갈등관리를 위한 감사의 역할이 확대될 필요가 있다고 판단된다.

② 상임감사가‘공기업ㆍ준정부기관 감사기준’상에 규정된 감사의 독립성ㆍ 윤리성 등“직무기준”을 준수하고 이행하였는가?

- 상임감사 직무청렴계약 체결과 불필요한 해외여행자제 등 청렴의무준수노력이 있었고, 선량한 관리자로서 현장중심의 감사업무 수행과 적극적으로 이사회에 참석하여 의견을 개진한 노력도 있었다. 감사시스템의 구축 및 체계화로 감사실 인원의 증원 없이 직원 수 증가 및 신규 사업 증가에 대응하는 등 감사의 효율성을 위해 노력하였다. 이러한 효율화 및 선진화 노력으로 마련된 공사의 실시간 감사시스템은 국민권익위원회 반부패시스템 및 교육홍보분야의 최우수사례로 선정되기도 하였다.

③ 상임감사가 감사부서(원)의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 감사결과와 감사인력의 상관관계 분석을 통해 감사의 전문성 강화 종합계획을 마련하였고 변화를 창조하는 선진감사인 육성을 위해 Quick Five라는 공사 고유의 감사인 전문성 강화추진전략을 마련하였다. 감사부서원의 교육실적은 전년 대비 질적 및 양적으로 일부 개선이 있었으며, 전문자격증 보유자로 감사인력을 보충하는 노력이 있었다고 평가된다. 다만, 감사부서 및 감사인 별 성과평가모델을 보다 구체적으로 마련할 필요가 있다고 평가된다.

- 감사의 독립성 준거를 감사기준시행세칙에 마련하여 감사부서의 인사, 예산, 조직상의 독립성을 명문화하고 강화하였으며 감사업무 윤리행동강령을 마련하여 윤리의식도 제고하였다. 이러한 성과로 감사부서원 3명이 대외포상을 수여하는 성과를 달성하였다. 한편, 상임감사 및 감사실장에 의한 공사의 인사위원회 참여 실적이 없어 제도적 보완여부를 재검토해야 할 것으로 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성” 지표에 대하여 “B”로 평가한다.

2. 내부감시제도 운영의 적정성

① 사전 예방적 감사를 통한 감사부서의 사고발생 방지 노력과 성과는 어떠하며 사고발생에 관한 감사부서의 사후조치는 적정하였는가?

- 사고 예방 및 방지를 위해 공사는 사전 예방적 감사와 상시감찰체계 운용 및 부패방지를 위한 다양한 신고창고 운영을 통해 사고발생을 최소화하고자 노력하였다. 그 결과 감사경영제언(AMP)(2007년 6건에서 2008년 8건으로 확대)을 통해 법인카드 발급기준 재정비 및 사용실태 개선을 유도한 것 등은 긍정적인 노력으로 평가된다. 그러나 이러한 노력에도 불구하고 여전히 외부지적에 의한 징계도 많으며, 시스템에 의한 사전 예방적 감사기능을 고도화하여 내부감사에 의한 지적활동이 활발했던 측면도 있으나 자체조사에 의한 사고발생은 2006년 7건, 2007년 2건, 2008년 11건으로 증가하고 있고 행동강령 위반사례도 지속적으로 발생하고 있어 공사의 노력과 현실 간에 괴리가 있어 보이므로 이를 극복하기 위한 획기적인 개선노력이 요구된다.

② 기관 내부통제시스템 구축ㆍ운영에 관한 감사부서의 점검ㆍ평가활동은 적정하였으며, 내부감시제도 혁신을 위한 노력과 그 성과는 어떠한가?

- 내부통제제도의 평가 및 개선을 위해 공사는 내부통제시스템 운영에 대한 주기적 점검활동을 수행하고, 2007년 말에 구축한 실시간 감사시스템(RAS) 운영방안을 마련하고자 하였으며, 협약감사제의 활성화(2007년 2건에서 2008년 5건으로 확대)를 위한 노력을 수행하였다. 특히, RAS를 통한 비위행위 적발 성과를 공공기관 감사포럼에서 사례 발표를 통해 공유하고, 국민권익위원회의 반부패시스템 등 분야에서 최우수상을 수상하는 등 감사시스템 개선을 위해 노력하였으며, 나아가 RAS를 위기관리시스템(ERM) 및 내부통제시스템과 연계한 통합 실시간감사시스템(I-RAS) 구축을 2008년 12월에 완료하는 등 감사시스템 개선을 위한 공사의 노력은 상당히 긍정적으로 평가된다. 다만, 현재의 RAS는 사후적발 감사기능에 초점이 맞춰져 있으므로 이를 개선하기 위한 노력과 내부감사 업무품질을 향상하기 위한 노력이 요구되며, 협약감사제의 활성화를 위한 개선노력이 요구된다.

③ 상임감사가 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통하여 기관의 경영활동에 대한 견제 및 지원 노력을 충실히 기울였는가?

- 경영견제 및 지원과 관련하여, 감사는 적극적 이사회 활동과 경영제언제도 운영 강화, 고객 및 민원업무처리시스템 개선을 위한 노력을 수행하였다. 감사의 이사회 참석률은 2006년 92.3%(12회/13회), 2007년 100%(17회/17회), 2008년 100%(13/13회)이며 12회의 의견 개진을 수행하였으며, 2007년부터 도입한 감사경영제언(AMP)을 통해 고객 및 민원업무처리시스템 및 업무용차량 운용기준의 개선을 유도한 것 등은 긍정적으로 평가된다. 다만, AMP 제언 및 이사회 의견개진 건에 대한 실제 이행력 제고를 위한 진도관리 및 점검활동을 강화해야 할 것으로 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감시제도운영의 적정성” 지표에 대하여 “B”로 평가한다.

3. 내부감사 운영의 실적 및 성과

① 감사활동이 관련법령ㆍ정부지침이 모두 반영된 기관 내부감사규정에 따라 적정한 방법과 절차에 의하여 수행되고 있는가?

- 공사업무 관계법령, 감사원 감사방향, 정부 운영지침 및 경영환경 변화 등 내ㆍ외부 감사환경 변화에 따른 내부감사 기준 정비와 운영을 지속적으로 개선하고 있다. 감사정보시스템을 통한 감사사례 구축 및 공개, 감사지적사항 관리 방안, 공정한 감사처분 방안마련, 그 동안의 감사절차 등 관리지침을 통합 한 감사실무 편람 마련 등이 이루어져 왔으며, 공기업ㆍ준정부기관 감사기준에서 요구하는 감사직무수행에 필요한 세부사항을 감사기준시행세칙에 적절히 반영하였다.

- 내부감사규정과 연간감사계획을 바탕으로 종합감사, 특정감사, 일상감사를 구분하여 적절히 수행하고 있으며, 지속적인 감사정보시스템의 개선노력을 통하여 상시감사와 실시간 감사체계를 구축하였다. 118개의 종합감사 착안사항, 74개 사항에 대한 상시감사, 28개 시나리오별 실시간 감사체계 및 7개 분야에 대한 Clean Call구축 등을 통한 감사업무의 선진화 및 효율성을 제고하였음이 평가된다.

② 감사활동이 적절히 수립된 감사전략과 연간감사계획에 따라 체계적ㆍ효과적으로 수행되고 있는가? 또한 감사결과 지적사항ㆍ조치요구가 적정하게 이루어지고 있는가?

- 중장기 감사대응전략을 마련하였으며, 그간의 감사성과 분석을 통한 잘한 점과 미흡한 점을 바탕으로 2008년 감사방향과 연간업무계획을 수립하였으며, 자율통제 감사조직, 내부감사선진화, 고객중심 감사서비스 및 청렴한 조직구현을 감사전략 방향으로 설정하는 등 감사업무를 체계적이고 전략적으로 수행하고자 노력하였다. 또한 내부감사업무에 대한 중간평가를 통하여 연간감사계획을 적절히 조정하였으며, 연간감사성과 분석을 통한 차년도 감사 기본방향을 설정하는 노력이 있었다.

- 연간감사계획에 따라 실시된 일상감사, 종합감사 및 특정감사의 실적은 양호한 것으로 평가되며, 사각지대 발생방지를 위한 종합감사실시, 사업효율성 증진을 위한 특정감사실시 및 감사정보시스템의 적극적인 활용을 통한 시나리오별 실시간 감사업무와 일상감사를 통한 의견서 발부 등으로 제도개선 및 예산절감을 위한 내부감사활동 노력이 있었다. 감사결과에 대한 징계처분에 대해서는 인사규정 시행세칙의 징계양정기준, 금품향응 수수관련 징계양정기준, 법인카드 부당사용 처분기준 등으로 세분화하여 규정하고 있고, 처분종류에 따른 심의체제를 구분하여 운영하고 있으며, 양정심의위원회는 감사 종료 후 수시 개최를 하고 있고 처분심사위원회는 17회 개최되는 등 적절히 운영되고 있다고 평가된다.

③ 내부감사 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등이 적절하게 이루어졌는가?

- 감사정보시스템에 감사실시내역을 비롯해 확인서, 문답서, 처분요구서, 처분장, 데이터 자료 등 감사업무에 필요한 자료를 시스템적으로 잘 관리하고 있으며, 감사정보시스템의 알림정보기능에 따른 상시 검증과 장기 미조치 사항에 대해서는 관리자를 지정하여 사후관리노력을 강화하고 있다. 다만, 시스템적 관리노력으로 조치율이 개선되고 있지만, 여전히 미결건수가 있으므로 개선을 위한 추가적인 노력이 필요한 것으로 판단된다.

- 감사결과에 따른 자체평가를 실시하고 있으며, 종합감사 및 일상감사를 실시한 지역본부 및 본사를 대상으로 내부감사만족도 조사를 하여 개선사항 도출 및 차년도 감사계획에 반영하는 환류체계를 구축하고 있다. 내부감사만족도 조사결과 감사시기와 자료요구 및 감사처분의 적절성에서 상대적으로 다소 낮게 평가된 사항에 대해서는 보완할 필요가 있다. 또한 내부감사만족도 조사이외에 전년도 대비 향상도 또는 절대적 목표치 부여 등을 통한 감사성과 관리와 이에 기반을 둔 체계적인 내부감사품질평가체계를 강화해야 할 것이다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감사 운영실적 및 성과” 지표에 대하여 “A”로 평가한다.

4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과

① 외부감사에 대한 감사부서의 운영ㆍ지원 및 협력활동은 적절하였는가?

- 외부감사에 대한 지원 활동으로서, 공사는 외부감사기관과의 협력 활동 강화 및 원활한 감사지원을 위하여 외부기관별 전담인력을 배치 운영하고 있으며, 외부 회계감사 지원활동 강화 방안을 마련코자 외부 회계감사 전용 업무 공유 방을 개설하고 상시자료 제공기준을 수립하는 등 외부 감사의 효과적 실시를 위한 통상적인 수준의 지원 체계가 정비되어 있다고 평가된다. 외부회계감사인의 선정과 협력체계와 관련하여, 공사는 외부 회계감사인 선정위원회를 통해 지명경쟁입찰방식으로 외부 회계감사인 선임의 적정성을 유지하고 있으며, 외부회계감사인과의 협약체결 및 합동감사를 수행하는 등 통상적인 수준의 협력체계를 마련하고 있다고 평가된다.

② 외부감사 결과 드러난 지적사항에 대하여 감사부서가 사전에 어떠한 감사활동을 수행하였는가? 이에 따라 예방적 감사기능이 적절히 작동 및 수행되었다고 볼 수 있는가?

- 외부감사 지적에 대한 사전감사활동 및 예방 감사의 적정성과 관련하여, 공사는 종합감사, 일상감사 등의 정기적인 감사 외에 AMP(감사경영제언), N&S(협약감사) 등 대안 제시 및 RAS(실시간감사시스템)등 감사IT기반의 감사환경을 구축하여 예방적 감사활동을 강화 하고 있으나, 감사원 감사 등의 외부감사결과 기관주의, 통보 및 징계 등의 처분조치를 받아 상대적으로 많은 다수의 부적절 사례가 지적되고 있으므로 보다 독립적인 입장에서 사전 예방적 감사 기능을 강화해야 할 것이며 또한 징계수준 재검토와 윤리강화를 위한 보다 체계적인 대응이 필요한 것으로 판단된다.

③ 외부감사 지적사항의 사후관리를 위한 감사부서의 활동은 적절히 이루어졌는가?

- 외부감사 지적사항에 대한 사후관리의 적정성과 관련하여, 공사는 감사 지적사항에 대한 사후관리 목적으로 JAS를 활용하고 이행점검을 통해 관리하는 점검체계를 구축하고 있다. 2008년 12월 31일 현재 8건(2005년 지적사항 2건, 2006년 지적사항 1건, 2007년 지적사항 1건, 2008년 지적사항 4건)의 외부감사 지적사항에 대한 조치가 진행 중으로 지적사항에 대한 이행완료에 소요되는 환류기간이 상대적으로 장기인 것으로 판단된다. 조속한 해결노력이 있어야 할 것이며, 경영개선의 성과 창출로 이어지기 위한 노력도 아울러 요청된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과” 지표에 대하여 “D”로 평가한다.

5. 투명ㆍ윤리경영을 위한 노력

① 기관 경영공시의 적정성을 확보하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 경영공시의 적정성을 확보하기 위해 공사는 공시절차의 합리성, 공시항목의 다양성, 공시정보의 정확성 및 적시성을 만족하는 공시체계를 수립하려는 목표를 제시하였다. 이와 관련하여 공사홈페이지와 알리오시스템을 통한 공시프로세스를 운영하고 있으며, 감사부서의 점검절차를 모니터링, 점검실시, 점검결과 통보 및 시정 요구, 조치결과 확인절차로 각 단계별로 구분하여 공시의 적정성을 개선하기 위한 노력을 하였다. 그 결과 2008년도 기획재정부의 통합공시점검에서 전년과 동일하게 외부지적사항이 발생하지 않았다. 다만 수시공시 건수에 비해 상시모니터링의 점검주기가 연 1회인 점은 개선의 여지가 있는 것으로 판단된다.

② 기관 구성원의 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수도를 제고하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수도를 제고하기 위해 공사는 청렴CSA(Control Self Assessment) 인증서를 수여하고 내부평가 가점 등의 인센티브를 부여하여 자발적 청렴활동을 유도하였고, 2008년 공사 조직개편에 따라 기존의 본사(청렴실무대책반)와 지역본부(청렴활성화추진단)로 이원화하여 운영하던 공사의 반부패 추진 Task Force를 대체하는 통합기구인 청렴플래너를 신설하는 노력이 있었다. 또한 고객을 대상으로 하는 클린콜 결과 중 반복적인 고객의 요구사항에 대하여 담당부서에서 의무적으로 개선토록 하는 제도의 도입을 추진하였으며 부패방지시책에서 4년 연속 우수기관으로 평가받는 성과도 있었다. 다만, 이러한 시스템적 개선노력에도 불구하고, 내ㆍ외부감사결과 윤리지적사항이 발생하고 있으므로 윤리생활실천 및 강화를 위한 감사 및 감사부서의 노력이 지속적으로 이루어져야 할 것이다.

③ 해당 기관에 대한 국민권익위원회의 청렴도조사 결과 등 내ㆍ외부 청렴도 평가결과는 어떠하였는가?

- 부패방지시책 4년 연속 우수기관으로 선정되는 성과가 있었으나, 외부(국민권익위원회, “이하 동일”) 청렴도조사 결과 공사는 7.4점으로 측정대상 18개 공기업 중 18위 및 65개 전체 공공기관 중 64위로 3년 연속 최하위권에 머물고 있어 특단의 청렴도 개선대책이 필요하며, 이에 대한 종합대책을 2009년 2월 확정하였는바, 청렴도 개선을 통하여 고객으로부터 신뢰받는 깨끗한 공기업으로 거듭나기 위한 감사 및 감사부서의 추가적인 노력이 있어야 할 것이다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “투명ㆍ윤리경영을 위한 노력” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

인천국제공항공사

인천국제공항공사 /

❖ 평가결과요약

평가지표	세부평가내용(요약)	평가방법	가중치	등급
1. 감사 및 감사 부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성	① 감사의 전문성 확보노력과 성과 ② 감사의「공기업ㆍ준정부기관 감사기준」상의 직무기준 준수노력 ③ 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성 확보노력과 성과	6등급평가	<10>	C
2. 내부감시제도 운영의 적정성	① 사고발생 사전방지 및 사후조치 ② 내부통제시스템 구축․운영 및 점검․ 평가활동의 적정성과 내부감시제도 혁신노력과 성과 ③ 감사의 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통한 경영활동에 대한 견제 및 지원노력	6등급평가	<15>	C
3. 내부감사 운영실적 및 성과	① 내부감사규정에 따른 감사활동의 방법과 절차의 적정성 ② 감사전략과 연간감사계획에 따른 체계적․효과적 감사업무 수행과 지적사항 및 조치요구의 적정성 ③ 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등의 적정성	6등급평가	<20>	C
4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과	① 외부감사운영ㆍ지원 및 협력 활동의 적정성 ② 외부감사지적사항에 대한 사전 예방적 감사기능의 적절성 ③ 외부감사 지적사항의 사후관리 적정성	6등급평가	<10>	C
5. 투명ㆍ윤리 경영을 위한 노력	① 경영공시의 적정성 확보노력과 성과 ② 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수를 위한 노력과 성과 ③ 내외부 청렴도 평가결과	6등급평가	<15>	C
6. 기관 경영평가결과	기관 경영평가결과를 반영		<30>	C
평가종합			100	C

1. 감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성

① 상임감사가 감사업무에 관한 전문성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 공사의 감사는 글로벌트렌드 함양을 위해 다수의 해외감사관련 세미나에 참가하였던 것으로 실적 제시되어 있다. 이러한 세미나 참석은 감사의 전문성 강화에 기여할 수 있는 것으로는 판단되지만 그 결과가 감사전문성과 감사업무의 선진화에 구체적으로 어떻게 기여하고 있는지에 대한 효과분석이 있어야 할 것이며, 양적인 중심의 실적관리에서 질적인 중심의 실적관리로 개선할 필요가 있다고 판단된다. 한편 새로이 취임한 상임감사는 공사업무에 대해 이해도를 갖추고 있어 전문성 면에서는 기여가 있을 것으로 판단되며 이사회, 경영진회의 및 확대간부회의와 전략혁신보고대회 등에 참여하여 경영정보도 적극적으로 수집하고 있는 것으로 평가된다.

- 감사업무의 선진화를 위해 중장기 감사계획을 수립하고 일상감사 범위조정 및 권한위임 확대, 기획 감사팀 신설, e-감사시스템 재구축 추진 등의 노력도 있었다. 다만 이러한 활동들이 신임감사가 임명된 후 2008년 12월에 집중적으로 이루어져 평가기간의 실질운영효과까지는 연결되지 못했으며 2009년에 실질운영성과가 나타날 것으로 판단된다. 한편, 공사의 청렴도수준이 중위권에 머물고 있으므로, 상임감사의 전문성을 발휘하여 투명윤리경영과의 연계성과 예방 지향적 조직문화를 위한 단계적이고 체계적인 감사의 접근노력이 추가적으로 필요하다고 판단된다.

② 상임감사가‘공기업ㆍ준정부기관 감사기준 ’상에 규정된 감사의 독립성ㆍ 윤리성 등“직무기준”을 준수하고 이행하였는가?

- 임명직 인사검증 및 재산신고절차 시행, 감사인력의 직무기준 및 복무관리 강화와 일상감사 및 의견서 발부를 통한 예산절감노력 등의 직무기준 실천성과가 있었던 것으로 평가된다. 또한 이사회와 감사위원회 참석을 통한 경영진에 대한 지원과 견제노력을 하고 있으며, 현장점검을 통해 잘못된 관행을 시정하고 있으며, e-감사시스템의 재구축 및 CSA(Control Self Assessment)활성화를 통한 감사업무의 효율화 추진 노력도 있었던 것으로 평가된다.

③ 상임감사가 감사부서(원)의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 감사부서원을 10년 이상 경력자 위주로 충원하였고 행정 및 기술 분야에 전문적인 자격증을 보유한 인력으로 충원함으로써 전문성을 제고한 것으로 평가된다. 또한 감사부서의 전년도 대비 교육시간도 93.45% 증가한 1인당 55.7시간으로 양적으로 개선이 있었고 질적으로도 공사의 업무와 관련이 깊은 분야를 다루고 있는 전문교육기관에서 교육을 실시하는 등 전문성 개선 성과가 있었다고 평가된다.

- 감사부서의 예산, 조직, 인사상의 독립성을 제도화하여 적절히 운영하고 있는 것으로 평가된다. 감사부서의 평가는 다면평가를 실시하지 않고 감사실 자체 내의 평가로 운영하고 있으나, 지속적인 전문성 향상을 포함한 내부감사 발전전략에 따른 감사부서 및 감사인별의 구체적인 성과평가모델을 개발 및 운영할 필요가 있다고 판단된다. 한편, 공사의 인사위원회에 감사실장이 1회 참석한 실적을 제시하고 있으나, 사안별로 상임감사가 참석할 수 있도록 제도적 보완여부를 재검토해야 할 것으로 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

2. 내부감시제도 운영의 적정성

① 사전 예방적 감사를 통한 감사부서의 사고발생 방지 노력과 성과는 어떠하며 사고발생에 관한 감사부서의 사후조치는 적정하였는가?

- 사고 예방 및 방지를 위해 공사는 무중단 공항운영 및 Clean Airport 이미지 실현을 위한 예방감사를 위해 노력하였다. 그 결과 2단계 공항건설 관련 취약분야 예방점검 활동을 수행하였으며, e-감사시스템을 통한 예방감시 실시를 수행하였고, 전사적 위기관리시스템 구축 지원노력 및 적극적인 감찰활동 등을 전개하였다. 공사의 사고관리 및 방지를 위해 건설취약분야에 대한 노력을 경주하고, 내부통제에 대한 매뉴얼화 및 주요 기능에 대한 시스템화 노력은 긍정적으로 평가되나, 투명윤리경영 정착과 사고예방을 위한 사전 예방활동과 외주계약 등 부패취약 요소관리에 있어서 체계적인 노력이 추가적으로 요구된다.

② 기관 내부통제시스템 구축ㆍ운영에 관한 감사부서의 점검ㆍ평가활동은 적정하였으며, 내부감시제도 혁신을 위한 노력과 그 성과는 어떠한가?

- 내부통제제도의 평가 및 개선을 위해 공사는 감사업무 효율화 및 실시간 모니터링 등을 위해 2008년 12월 e-감사시스템을 재구축하였고, 2007년 시범 도입한 CSA(Control Self Assessment)를 지속적으로 추진하였다. 감사기능 강화를 위해 감사부서 조직체계 개선 및 일상감사 업무 개선 등 감사제도 개선을 위해 노력하였고, e-감사시스템 재구축을 통한 시스템 고도화를 위한 노력은 긍정적으로 평가되나, 2009년부터 운영될 것으로 기대되므로 평가기간내의 실질적인 운영성과에는 한계가 있다고 평가된다. 공사는 내부통제시스템 고도화 및 e-감사시스템의 기능 및 범위 확대 등 감사시스템을 선진화하고 CSA 활동의 운영기반 강화 및 내부감사 업무품질을 향상시키기 위한 추가적인 개선 노력이 요구된다.

③ 상임감사가 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통하여 기관의 경영활동에 대한 견제 및 지원 노력을 충실히 기울였는가?

- 경영견제 및 지원과 관련하여, 감사는 이사회 및 감사위원회의 활발한 참석을 통한 의견 개진 및 일상감사를 통한 예산절감을 위해 노력하였다. 감사의 이사회 참석률은 2007년 및 2008년 각각93%(14/15회), 감사위원회 권고사항 13건 등의 통상적인 수준의 의견개진 노력이 있었으며, 감사업무의 전문성 확보와 사전예방감사 수행 등 효과적인 감사수행을 통한 경영생산성 제고를 위해 노력한 것은 긍정적으로 평가된다. 그러나 이사회 구성원이자 공사의 감시자로서 경영견제 및 지원을 위해 이사회 활동을 보다 강화하는 등 추가적인 노력이 요구된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감시제도운영의 적정성” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

3. 내부감사 운영의 실적 및 성과

① 감사활동이 관련법령ㆍ정부지침이 모두 반영된 기관 내부감사규정에 따라 적정한 방법과 절차에 의하여 수행되고 있는가?

- 공기업 감사매뉴얼, 감사기준 및 회계결산 규칙 등에서 요구하는 정부기준을 이사회 운영규정, 감사위원회 운영규정, 감사규정 및 감사시행 세칙 등 공사의 내부규정에 적절히 반영하여 감사업무를 운영하고 있으며 기획 감사팀을 신설하여 성과창출형 감사조직으로의 개편이 있었다. 전년 내부감사 실적 평가와 감사환경 분석 등을 통한 연간감사계획을 수립하고 있으며, 감사대상 주요 업무 프로세스 파악을 위한 감사업무편람을 적절히 마련하였으며, 감사업무의 효율성 제고를 위한 전산감사시스템 재구축을 위한 노력이 있었다. 다만, 공사경영전반에 대한 감사원 감사가 실시됨에 따라 연간감사계획에 따른 종합감사를 수행하지 못했으며, e-감사시스템의 재구축에 따른 실질운영은 2009년에 이루어 질 예정으로 평가기간에 대한 내부감사 실적기여는 다소 제한적인 것으로 평가되며, 감사업무의 일관성을 위해 세부가이드라인 마련의 필요성도 있는 것으로 판단된다.

② 감사활동이 적절히 수립된 감사전략과 연간감사계획에 따라 체계적ㆍ효과적으로 수행되고 있는가? 또한 감사결과 지적사항ㆍ조치요구가 적정하게 이루어지고 있는가?

- 감사업무효율화 증대, 반부패 청렴문화 확산, 감사시스템의 효율화 및 내부감사인 전문역량강화 등을 주요추진과제로 한 중장기 감사업무 추진계획을 워크숍을 통해 마련한 노력이 있었다. 다만, 이러한 중장기 감사계획 수립은 신임감사 부임(2008년 10월말)이후에 이루어졌으며 전략의 활용 및 성과는 2009년에 달성될 예정으로 평가기간에 대한 실적 기여는 제한적이다. 또한 감사전략추진 로드맵 상에 최고의 감사조직 및 글로벌 감사시스템을 목표로 하고 있으나 구체적인 개념설정이 다소 모호하므로 구체성과 실현가능성에 대한 추가적인 검토가 필요하다고 평가된다.

- 2007년 내부감사 실적 분석 및 평가를 실시하였으며 이를 통한 2008년 연간감사계획을 적절히 수립하였다. 이러한 연간감사계획에 따른 일상감사 및 특정감사 실적은 양호한 것으로 평가되나, 일상감사를 통한 의견서 발부 실적과 종합감사 실적은 전년 대비 다소 하락하였다. 감사규정에 의한 조치기준에 따라 감사결과에 대한 조치 및 요구수준을 적절히 적용하고 있으며, 감사조치 요구 수준의 신뢰성 증진을 위해 내부감사 사전 협의회 제도를 도입하였다. 다만 이러한 사전 협의회 제도의 운영은 2009년에 시행될 예정으로 그 성과는 2009년에 평가될 수 있을 것이다.

③ 내부감사 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등이 적절하게 이루어졌는가?

- 주기적인 지적사항 완료여부 확인 및 점검활동과 조치요구에 대한 이의신청 및 재심절차 정립 그리고 감사정보시스템에 의한 감사결과를 적절히 관리하고 있다고 평가된다. 내부감사실적에 대한 자체 평가와 감사대상 부서에 대한 설문평가 및 감사위원회 평가를 통한 개선점 도출 그리고 차년도 감사계획에 반영하는 환류체계를 구축하고 있다. 다만 중장기 감사계획을 보다 체계적이고 구체적으로 수립하여 실현가능성을 평가할 수 있도록 해야 하며, 전년대비 향상도 또는 절대적 목표치 설정 등을 통한 감사성과 관리를 강화하고 이를 통한 체계적인 내부감사품질평가체계를 구축해야 할 것이다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감사운영실적 및 성과” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과

① 외부감사에 대한 감사부서의 운영ㆍ지원 및 협력활동은 적절하였는가?

- 외부감사에 대한 운영ㆍ지원활동으로서, 공사는 외부감사에 대한 지원활동, 자료제출, 감사인의 편의성 확보 노력 등 외부 감사의 효과적 실시를 위한 지원 체계가 정비되어 있다고 판단된다. 외부회계감사인의 선정과 협력체계와 관련하여, 감사위원회를 통해 외부회계감사인 선임의 적정성을 유지하고 있다. 회계감사인의 의견표명 의무화, 공사의 협력·지원, 감사계획의 제출 및 전문 인력 투입 등 외부 회계감사인과의 협력 그리고 의견 교환을 통해 통상적인 수준의 협력 체계를 구축하고 있는 것으로 판단된다.

② 외부감사 결과 드러난 지적사항에 대하여 감사부서가 사전에 어떠한 감사활동을 수행하였는가? 이에 따라 예방적 감사기능이 적절히 작동 및 수행되었다고 볼 수 있는가?

- 외부감사 지적에 대한 사전감사활동 및 예방 감사의 적정성과 관련하여, 공사는 종합 감사 및 일상감사, IT를 기반으로 한 모니터링 활동을 통한  예방적 감사활동을 수행하고 있다. 예산낭비요인 제거 및 성과 창출과 제도 개선을 통한 발전적 사업수행 지원과 사전 예방적 감사활동을 연중 실시하고 있다. 다만 이러한 활동에도 불구하고 감사원 감사 등의 외부감사 결과 일부 부적절 사례가 지적되고 있으므로 사전 예방적 감사 기능을 강화할 필요가 있는 것으로 판단된다.

③ 외부감사 지적사항의 사후관리를 위한 감사부서의 활동은 적절히 이루어졌는가?

- 외부감사 지적사항에 대한 사후관리의 적정성과 관련하여, 공사는 외부감사기관의 감사결과 지적사항에 대한 집행전말서를 수시 제출하며, 내부감사착안사항 또는 우선 점검사항으로 활용하고 있는 것으로 판단된다. 외부지적사항 중 현재 6건(감사원 감사 2건, 국정감사 4건)의 외부감사 지적사항에 대한 조치가 진행 중이다. 이에 대한 조속한 해결 노력과 사후관리를 통한 외부 지적사항의 체계적 감소를 위한 노력이 아울러 요청된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

5. 투명ㆍ윤리경영을 위한 노력

① 기관 경영공시의 적정성을 확보하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 경영공시의 적정성을 확보하기 위해 공사는 정기·수시 공시사항에 대하여 지정담당자 또는 상시 운영 중인 감찰 Task Force(TF)팀에서 경영공시의 적정성과 정확성을 향상시키기 위한 노력을 수행하였고, 사전 공시내용의 적정성을 평가하기 위해 분기 보고 건에 대하여는 감사위원회의 보고를 의무화하였다. 이와 같은 노력의 결과 기획재정부의 통합경영공시 점검에서 전년도에 9건의 오류가 지적되었으나 금년에는 한 건도 지적되지 아니하여 공시점검의 일부 개선노력이 있었던 것으로 판단된다.

② 기관 구성원의 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수도를 제고하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 청렴·윤리경영 규정·지침 준수도를 제고하기 위해 공사는 사내 온·오프라인의 다양한 윤리교육 프로그램을 시행하였고, 협력사 윤리교육지원을 위해 공사의 교육 프로그램을 무상으로 개방하였으며 협력사 사장단과의 간담회를 실시하여 청렴윤리제도 운영 및 개선을 위한 노력을 수행 하였다. 그러나 협력사 등 이해관계자에 대한 윤리경영이 이해관계 당사자에 대한 경영평가 제도의 도입과 연계가 미흡한 것으로 분석되어, 협력사 On-Off Line 윤리경영과 관련하여 협력사에 대한 평가제도(SLA)와의 연계성을 강화할 필요성이 있다고 판단된다. 또한 청렴도 관련 규정·지침위반에 대한 처분이 전년도 대비 감소하였지만 지속적인 내부위반이 발생하고 있으므로 엄격한 처벌과 체계적인 윤리교육 및 취약분야 감찰 등을 강화하는 노력이 필요하다.

③ 해당 기관에 대한 국민권익위원회의 청렴도조사 결과 등 내ㆍ외부 청렴도 평가결과는 어떠하였는가?

- 외부 청렴도조사 결과 공사는 8.6점으로 측정대상 18개 공기업 중 13위 및 65개 전체 공공기관 중 37위로 중하위권 수준에 머물고 있다. 2006년 높은 점수를 획득하여 2007년에 조사를 면제받았으나 오히려 2008년에 청렴도 평가가 나빠졌으므로 청렴도 향상을 위한 제도 개선과 활동노력이 추가로 필요한 것으로 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “투명ㆍ윤리경영을 위한 노력” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

한국가스공사

한국가스공사 /

❖ 평가결과요약

평가지표	세부평가내용(요약)	평가방법	가중치	등급
1. 감사 및 감사 부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성	① 감사의 전문성 확보노력과 성과 ② 감사의 「공기업ㆍ준정부기관 감사기준」상의 직무기준 준수노력 ③ 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성 확보노력과 성과	6등급평가	<10>	C
2. 내부감시제도 운영의 적정성	① 사고발생 사전방지 및 사후조치 ② 내부통제시스템 구축․운영 및 점검․ 평가활동의 적정성과 내부감시제도 혁신노력과 성과 ③ 감사의 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통한 경영활동에 대한 견제 및 지원노력	6등급평가	<15>	C
3. 내부감사 운영실적 및 성과	① 내부감사규정에 따른 감사활동의 방법과 절차의 적정성 ② 감사전략과 연간감사계획에 따른 체계적․효과적 감사업무 수행과 지적사항 및 조치요구의 적정성 ③ 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등의 적정성	6등급평가	<20>	C
4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과	① 외부감사운영ㆍ지원 및 협력 활동의 적정성 ② 외부감사지적사항에 대한 사전 예방적 감사기능의 적절성 ③ 외부감사 지적사항의 사후관리 적정성	6등급평가	<10>	C
5. 투명ㆍ윤리 경영을 위한 노력	① 경영공시의 적정성 확보노력과 성과 ② 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수를 위한 노력과 성과 ③ 내외부 청렴도 평가결과	6등급평가	<15>	C
6. 기관 경영평가 결과	기관 경영평가결과를 반영		<30>	C
평가종합			100	C

1. 감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성

① 상임감사가 감사업무에 관한 전문성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 상임감사의 경력분석을 통해 교육 필요점을 도출하고 맞춤형 교육체계 설계를 통해 교육효과를 높인 것으로 판단되며 서울대학교 최고 감사인 과정 및 각 업무분야 전문포럼 등에 참석하여 전문성을 제고한 것으로 평가된다. 또한 감사직무, 전문 직무, 리더십 및 기본역량을 제고할 수 있는 각종의 교육과정을 마련하여 상임감사가 적극적으로 교육에 참여함으로써 전문성 제고를 위한 노력을 적극적으로 기울였던 것으로 평가된다.

- 인사위원회에 감사가 적절히 대응하여 징계의견을 관철하는 등 이해상충으로 인한 갈등요소에 대한 감사의 역할을 발휘하고 있는 것으로 평가되며, 중장기 경영전략 및 전략과제와 연계한 중장기 감사전략을 수립한 노력이 있었다. 다만 세부추진과제별 진도관리를 강화해야 할 것이며 감사업무의 효율성제고와 상시모니터링 강화를 위한 체계적이고 선진적인 감사시스템 구축으로까지 연계될 필요가 있다고 평가된다. 또한 공사의 사업비중과 활동성을 고려할 때, 해외사업 비중이 증대하고 있으므로 이에 대한 전략적 성과 감사를 위한 감사의 추가적인 노력이 필요하다고 평가된다.

② 상임감사가‘공기업ㆍ준정부기관 감사기준’상에 규정된 감사의 독립성ㆍ윤리성 등“직무기준”을 준수하고 이행하였는가?

- 경영파트너 및 견제자로서 이사회, 경영위원회 및 경영간부회의에 상임감사위원이 적절히 참석하였다. 또한 감사인 직무회피 신고제 및 감사인 심의위원 제척제를 도입하여 직무수행의 공정성을 높였고, 전체부서에 대한 일상감사 실시로 성역 없는 공정한 감사가 이루어질 수 있도록 개선한 점도 성과라고 평가된다. 법령지침상의 감사의무 준수노력이었던 것으로 평가되며 감사업무를 효율화하기 위한 감사제도 개선노력도 있었다고 판단된다.

③ 상임감사가 감사부서(원)의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 감사위원회를 중심으로 하여 독립적·전문적인 감사조직을 운영하고 있으며 인사, 예산, 조직상의 독립성을 확보하기 위한 제도적 기반도 마련한 것으로 평가된다. 그러나 감사인 단계별 직무능력 향상을 위한 로드맵을 마련한 후 감사인 연간 교육훈련계획을 수립하는 등의 교육은 충실한 편이나, 업무전문성뿐만 아니라 내부감사 전문가 양성을 위한 프로그램에 대해서는 추가적인 보완이 필요하다고 판단된다. 공사의 사업규모가 크고 글로벌하게 이루어지는 점을 감안하여 다른 우수기관의 사례를 벤치마킹하여 공사에 특화된 감사제도의 선진화를 구현할 수 있는 감사부서의 전문성 제고 계획과 실행 등이 보완되어야 할 것으로 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

2. 내부감시제도 운영의 적정성

① 사전 예방적 감사를 통한 감사부서의 사고발생 방지 노력과 성과는 어떠하며 사고발생에 관한 감사부서의 사후조치는 적정하였는가?

- 사고 예방 및 방지를 위해 공사는 일상감사 및 종합감사시 안정성 향상을 위한 예방감사를 실시하였고, 취약시기 현장 불시점검 및 안전관리 전담부서에 대한 상시모니터링을 통해 안전관리체계의 선진화를 유도하고자 하였으며, 사고 사례 공유 및 학습을 위한 전사적 참여를 유도하는 등의 노력을 수행하였다. 이 중 ‘아차사고’사례 발굴 및 전사 공유를 위한 노력과 내부 신고제도 개선을 위해 노력한 것은 긍정적으로 평가된다. 그러나 감사원으로부터 예인선 사용료 산정업무처리 태만 등과 관련하여 문책조치가 있었고 청렴도 점수가 전년 대비 하락하였으나 공사의 사고관리 및 방지활동은 주로 일상감사 및 종합감사를 통한 사후적발에 치중되어 있으므로, 사전예방 및 방지를 위한 추가적인 노력이 요구된다고 판단된다.

② 기관 내부통제시스템 구축ㆍ운영에 관한 감사부서의 점검ㆍ평가활동은 적정하였으며, 내부감시제도 혁신을 위한 노력과 그 성과는 어떠한가?

- 내부통제제도의 평가 및 개선을 위해 공사는 전사적 위험관리에 의한 종합적인 내부통제시스템을 운영하고, 위기대응체계 구축 및 전사 ERP 추진에 따른 위험기반감사 활동을 강화하는 등 전사적 리스크 관점의 내부통제를 강화하고자 노력하였다. 내부회계관리제도에 대한 감사실시 평가 등 내부통제시스템에 대한 자체적인 평가를 시행하고, 내부감시기능 강화와 예방위주의 성과감사를 위한 ‘부서감사청구제’를 운영한 것은 긍정적인 노력으로 평가된다, 그러나, 이러한 다양한 노력에도 불구하고 실제 이행에 있어서는 시스템적이고 체계적인 접근을 위한 개선이 요구되며, 중요 취약분야의 취약점을 보완할 수 있도록 감사시스템의 고도화를 위한 노력과 내부감사업무의 품질수준 선진화를 위한 개선이 요구된다.

③ 상임감사가 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통하여 기관의 경영활동에 대한 견제 및 지원 노력을 충실히 기울였는가?

- 경영견제 및 지원과 관련하여, 감사는 적극적인 이사회 및 기타 회의체 출석과 의견진술 노력을 수행하고자 노력하였다. 감사의 이사회 참석률은 2006년 90%(9회/10회), 2007년 93%(13회/14회), 2008년 100%(21회/21회)이며, 이사회 안건에 대한 사전심의를 통한 이사회 의견개진을 활발히 하였으며, 이해상충으로 인한 갈등요소 감사를 강화하는 등의 노력이 있었다. 접대비 지출과다, 과도한 복리후생 등의 노사관계에 기인한 문제점 해소를 위한 노사관계 문제에 대한 감사 수행 그리고 해외출장과 관련하여 업무 연관성 분석 감사 등을 통한 견제 노력은 긍정적으로 평가되나, 이사회에서의 보다 적극적인 의견진술을 통한 사전적이고 실질적인 경영 견제 및 지원활동 강화를 위한 추가적인 노력이 요구된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감시제도운영의 적정성” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

3. 내부감사 운영의 실적 및 성과

① 감사활동이 관련법령ㆍ정부지침이 모두 반영된 기관 내부감사규정에 따라 적정한 방법과 절차에 의하여 수행되고 있는가?

- 공기업ㆍ준정부기관 감사기준의 변경에 따른 내부감사규정 및 실무편람 개정을 통하여 내부감사활동의 프로세스를 명시하고, 각 단계별 기준을 설정하여 감사업무를 적절히 수행하고 있다. 연간감사계획에 기초하여 일상감사, 종합감사 및 특정감사를 적절히 실시하고 있으며, 2008년 시행된 종합감사 3건에 대한 내부감사 실행평가를 통한 결과분석과 이를 반영한 차년도 개선계획을 수립하고 있다. 다만, 이러한 제도적 개선노력은 양호한 것으로 평가되나, 감사업무 환경변화에 따른 내부감사 업무 효율화 등을 위한 시스템적 개선노력은 기관특성과 규모를 고려할 때 다소 지연되었다고 판단된다. 위험기반 전산감사시스템의 개선을 위한 노력이 전개되고 있으나 2009년에 운영될 예정으로 평가기간에 대한 내부감사 실적기여는 제한적 기여라고 판단되며 이에 대한 실질운영성과평가는 2009년에 이루어질 것으로 판단된다.

② 감사활동이 적절히 수립된 감사전략과 연간감사계획에 따라 체계적ㆍ효과적으로 수행되고 있는가? 또한 감사결과 지적사항ㆍ조치요구가 적정하게 이루어지고 있는가?

- 2007년 감사평가 분석을 통한 연간감사계획을 2007년 12월에 조기 수립하여 종합감사, 특정감사 및 일상감사 계획을 마련하고 있으나 중장기 감사전략과의 선후관계 및 연계성 고려가 다소 미흡했다고 평가된다. 경영전략과 연계된 중장기 감사전략 및 실행로드맵이 2008년 9월에 수립되어 중장기 감사전략에 대한 성과 및 환류평가는 차년도 이후에 가능할 것이다. 경영여건 분석 등을 통한 감사전략 방향을 설정하고 있으나 감사환경의 변화 및 공사역량에 대한 추가적인 분석과 벤치마킹을 바탕으로 전략적 감사방향과 이를 달성하기 위한 진도관리를 보다 구체화할 필요가 있다고 평가된다.

- 일상감사, 종합감사 및 특정감사 실적은 예산대비 원가절감비율 및 제도 개선과 조치실적을 종합적으로 고려할 때, 전년과 유사한 실적을 보였으나 일상감사를 통한 의견서 발부실적은 상대적으로 다소 미흡했던 것으로 평가된다. 한편 2008년 감사처분요구 총 90건 중 31건을 제외한 59건(65%)을 감사사례로 등록하는 등 지속적인 감사결과 공개비율을 증대시키는 등 유사사례 재발방지를 위한 노력이 인정된다.

③ 내부감사 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등이 적절하게 이루어졌는가?

- 감사 지적사항에 대한 조치결과는 담당감사인외 감사반장이 2차 검증하는 처분절차에 따라 시행되고 있으며 분기별 1회 점검과 이행촉구를 강화하여 2007년 대비 2008년 미결률이 감소하는 성과를 달성했다. 다만, 이러한 추세적 감소에도 불구하고 내부감사 조치이행실적(미결건수 및 미결율)이 상대적으로 다소 낮은 수준으로 추가적인 노력 및 시스템적 관리노력이 있어야 할 것이다. 또한 감사결과에 대한 직원을 상대로 한 감사의 직접적인 강평회 등을 강화할 필요가 있다고 판단된다.

- 감사결과 평가는 감사품질평가, 감사만족도 평가, 감사프로세스 및 감사기준 적용평가로 이루어지고 있으며, 이를 통한 개선점 도출과 차년도 감사업무로 환류하고 있음은 인정된다. 다만, 감사평가가 감사실 자체 내에서 이루어지고 있으며, 감사품질평가표도 다소 포괄적인 내용으로 구성되어 있어 구체화할 필요가 있으며 감사위원회로부터의 감사부서 평가도 포함될 필요가 있다고 판단된다. 또한 전년대비 향상도 또는 절대적 목표치 설정 등을 통한 감사성과관리 강화와 이를 통한 체계적인 내부감사품질평가체계를 강화해야 할 것이다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감사운영실적 및 성과” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과

① 외부감사에 대한 감사부서의 운영ㆍ지원 및 협력활동은 적절하였는가?

- 외부감사에 대한 운영ㆍ지원 활동으로서, 원활한 외부감사 진행을 위한 외부감사 기관별 주관·지원부서 지정·운영, 외부감사 종류별 지원체계 구축 및 운영, 감사단계별 지원 체계 구축 및 운영을 하고 있는 등 통상적인 수준의 외부 감사 지원 체계가 구비하고 있다고 판단된다.

- 외부회계감사인 선정 및 협력체계와 관련하여, 외부회계법인 선정업무 및 감사활동에 필요한 지원을 감사실에서 담당함으로써 외부 감사인 업무수행 시 독립성강화와 회계법인 선정방법의 표준화를 통한 투명성을 강화하고 있다. 협력체계와 관련하여 국회, 감사원 및 정부에 대한 현안설명 등 업무수행 관련 지속적 협력 활동수행, 감사관련 행사참여 및 지원, 외부회계감사와의 협력활동 강화를 위한 외부회계감사 운영방안 수립 등 외부 감사기관과의 통상적인 수준의 지원체계를 구축하고 있는 것으로 판단된다.

② 외부감사 결과 드러난 지적사항에 대하여 감사부서가 사전에 어떠한 감사활동을 수행하였는가? 이에 따라 예방적 감사기능이 적절히 작동 및 수행되었다고 볼 수 있는가?

- 외부감사 지적에 대한 사전감사활동 및 예방 감사의 적정성과 관련하여, 공사는 종합감사 및 일상감사 등을 기반으로 한 통상적인 수준의 예방적 감사활동을 수행하고 있는 것으로 평가되나, 감사원 감사 등의 외부감사 결과 일부 부적절 사례가 지적되고 있으므로 재발방지를 위한 사전 예방적 감사 기능과 시스템적 방지노력을 통한 보다 독립적인 입장에서의 감사활동을 강화할 필요가 있는 것으로 판단된다.

③ 외부감사 지적사항의 사후관리를 위한 감사부서의 활동은 적절히 이루어졌는가?

- 외부감사 지적사항에 대한 사후관리의 적정성과 관련하여, 공사는 감사원 감사 자체관리 기준 마련 운영, 외부감사 지적사항 관리 체계 운영, 외부감사 계획, 실시중 보고, 지적 사항 관리시스템 구축 등을 통한 사후조치 관리체계를 구비하고 있는 것으로 판단된다. 2008년 외부지적사항 중 감사원 감사 1건(출자회사 출자 및 관리의 부적정)과 국정감사 1건(Union Shop 개정) 총 2건이 조치가 진행 중이다. 감사 및 감사부서의 조속한 해결 노력과 적극적인 사후 관리가 요청된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

5. 투명ㆍ윤리경영을 위한 노력

① 기관 경영공시의 적정성을 확보하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 경영공시의 적정성을 확보하기 위해 공사는 고객의 알권리 충족과 대내외 커뮤니케이션 강화를 목적으로 경영정보 공시, 투자정보 공시, 기타 정보공개 분야를 통합하는 경영공시시스템을 구축·운영하고 있다. 또한 경영정보의 투명한 공시를 위하여 감사부서에서 공시자료 최종 결재 전 일상감사를 시행함으로써 경영공시 시정건수가 2007년 3건에서 2008년에는 전혀 없는 것으로 개선되었다. 다만 연차공시자료의 경우 홈페이지에 공시하는데 소요되는 기간이 100일을 초과하는 것으로 나타나고 있으므로 공시의 적시성을 제고하기 위한 노력이 필요한 것으로 판단된다.

② 기관 구성원의 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수도를 제고하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 청렴·윤리경영 규정·지침 준수도를 제고하기 위해 공사는 내부 및 고객관점의 입체적인 윤리수준 진단상의 미비점 등을 내·외부 모니터링을 통하여 피드백이 원활히 이루어지고 있는지 확인할 수 있는 부패통제시스템을 강화하였다. 이를 통하여 2008년 공공기관 고객만족도 조사결과 우수하게 평가되었다.

- 공사의 청렴도 수준은 18개 기관 중 14위로 낮은 편으로서, 이에 대한 원인분석 및 대책마련이 요구되며, 신임감사의 피감부서에 대한 교육 및 강의 등 전파노력이 다소 미흡한 부분이 있다고 판단된다. 청렴윤리 담당부서는 타 기관의 경우 감사실에서 수행하고 있으나, 공사의 경우 사회공헌팀이 담당하고 있어 감사실의 윤리경영에 대한 역할과 책임이 다소 제한적으로 이루어지고 있다고 판단된다.

③ 해당 기관에 대한 국민권익위원회의 청렴도조사 결과 등 내ㆍ외부 청렴도 평가결과는 어떠하였는가?

- 외부 청렴도조사 결과 공사는 8.59점으로 측정대상 18개 공기업 중 14위 및 65개 전체 공공기관 중 39위로 전년 대비 점수 및 순위가 개선되지 않고 있다. 특히 분야별 청렴도 결과 가스공급 및 판매 분야의 청렴도가 전년 대비 1.6점의 큰 폭의 하락을 나타내고 있어 중점 관리 분야로 채택하여 반부패 청렴교육을 강화하고 청렴도에 대한 내부 감찰기능을 강화할 필요가 있는 것으로 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “투명ㆍ윤리경영을 위한 노력” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

한국공항공사

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❖ 평가결과요약

평가지표	세부평가내용(요약)	평가방법	가중치	등급
1. 감사 및 감사 부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성	① 감사의 전문성 확보노력과 성과 ② 감사의 「공기업ㆍ준정부기관 감사기준」상의 직무기준 준수노력 ③ 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성 확보노력과 성과	6등급평가	<10>	D
2. 내부감시제도 운영의 적정성	① 사고발생 사전방지 및 사후조치 ② 내부통제시스템 구축․운영 및 점검․ 평가활동의 적정성과 내부감시제도 혁신노력과 성과 ③ 감사의 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통한 경영활동에 대한 견제 및 지원노력	6등급평가	<15>	C
3. 내부감사 운영실적 및 성과	① 내부감사규정에 따른 감사활동의 방법과 절차의 적정성 ② 감사전략과 연간감사계획에 따른 체계적․효과적 감사업무 수행과 지적사항 및 조치요구의 적정성 ③ 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등의 적정성	6등급평가	<20>	B
4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과	① 외부감사운영ㆍ지원 및 협력 활동의 적정성 ② 외부감사지적사항에 대한 사전 예방적 감사기능의 적절성 ③ 외부감사 지적사항의 사후관리 적정성	6등급평가	<10>	D
5. 투명ㆍ윤리 경영을 위한 노력	① 경영공시의 적정성 확보노력과 성과 ② 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수를 위한 노력과 성과 ③ 내외부 청렴도 평가결과	6등급평가	<15>	D
6. 기관 경영평가 결과	기관 경영평가결과를 반영		<30>	C
평가종합			100	C

1. 감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성

① 상임감사가 감사업무에 관한 전문성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 내부회의체 및 사내전산망을 활용하여 경영정보를 확보하고 이를 이용하여 감사업무를 수행하고 있으며, 이사회 및 경영위원회 안건의 상정 전에 사전보고를 하도록 경영정보 보고체계를 구축하여 상임감사의 정보획득을 통한 전문성 제고 노력을 기울이고 있다고 평가된다. 또한 감사실장을 주축으로 감사혁신 워크숍 개최를 통한 감사전문성 제고방안 수립 등의 노력도 있었던 것으로 평가된다. 그러나 전임감사가 2008년 3월 4일에 사임하였고 신임감사가 2008년 10월 31일에 부임하여 감사의 공석기간이 8개월로 상대적으로 장기였으며, 이로 인한 감사제도의 개선노력이 주로 하반기로 미루어 졌으며, 상임감사의 2008년 평가연도에 대한 전문성 확보와 성과기여에도 한계가 있었다고 평가된다. 한편, 지방공항의 적자에도 불구하고 공항 확충 등에 많은 예산을 투입하고 있다는 지적과 관련하여 보다 독립적인 입장에서의 경영진 견제와 지원에 대한 감사기능과 감사의 역할이 강화될 필요가 있다고 판단되며, 또한 투명윤리 개선 및 강화를 위한 추가적인 감사의 노력이 필요하다고 판단된다.

② 상임감사가‘공기업ㆍ준정부기관 감사기준’상에 규정된 감사의 독립성ㆍ윤리성 등“직무기준”을 준수하고 이행하였는가?

- 평가기간의 짧은 재임기간 동안 상임감사는 비상임감사위원과의 협조관계를 구축하여 감사의 경영견제자로서의 역할을 정립하였고, e-감사시스템 고도화 작업을 통한 업무효율화를 추진하고자 노력하였음이 인정된다. 현재 독립성 강화 등을 위한 감사위원회가 도입되어 운영되고 있으나 2008년 11월에 도입되어 2008년 평가기간의 경영견제 기능에는 다소 제한적이라고 판단되나 향후 감사위원회 활동을 통한 공사의 감사제도 선진화와 전문성제고에 기여할 것으로 판단된다.

③ 상임감사가 감사부서(원)의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 감사관련 규정을 개정하고 감사위원회의 도입을 통한 감사부서의 조직, 예산, 인사상의 독립성을 갖추기 위한 제도적 기반을 마련하여 독립성을 강화하였다. 감사인 제척제도, 감사인 선정위원회 구성 등 전문성 및 독립성 강화 노력이 있었고, 감사인 역량 개발을 위한 교육계획을 수립하는 등의 노력이 있었다고 평가된다. 또한 인사위원회에 감사실장이 6회 참석하는 등의 인사 조치에 대한 적절한 의견개진 노력이 있었다. 다만, 해당업무전문성 뿐만 아니라 내부감사 전문가 양성을 위한 체계적인 노력이 추가로 필요한 것으로 판단되며, 감사부서 및 감사인별의 구체적인 성과평가모델을 개발하여 성과와 전문성 향상이 함께 추진될 수 있도록 해야 할 것으로 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성” 지표에 대하여 “D”로 평가한다.

2. 내부감시제도 운영의 적정성

① 사전 예방적 감사를 통한 감사부서의 사고발생 방지 노력과 성과는 어떠하며 사고발생에 관한 감사부서의 사후조치는 적정하였는가?

- 사고 예방 및 방지를 위해 공사는 사고관리 및 방지활동 강화를 통한 안전점검 강화 및 사고발생률 최소화와 사고관련 조사 및 징계 강화를 통한 조직문화 개선을 위한 노력을 수행하였다. 이러한 노력으로 e-감사시스템과 공항안전관리시스템(SMS)을 통합하여 항공기 안전운항에 대한 위험관리를 강화하고 안전관련부서 점검 실시를 통해 위험 관리방안을 마련하였으며, 감사실 자체 공사현장 안전점검을 실시하였고 사고신고시스템을 개선하는 등의 노력을 수행한 것은 긍정적인 노력으로 평가된다. 그러나 이러한 노력에도 불구하고 조직관리비 개인용도 사용묵인과 관련한 감사원의 지적과 공금유용 등과 같은 문제가 발생하고 있고, 공사의 사고관리 활동은 주로 안전사고에 중점을 두고 있는 것은 업종특성상 타당하나 추가적인 영역인 부패취약분야 개선 및 투명윤리경영 정착을 위한 체계적이고 혁신적인 노력이 추가로 요구된다고 판단된다.

② 기관 내부통제시스템 구축ㆍ운영에 관한 감사부서의 점검ㆍ평가활동은 적정하였으며, 내부감시제도 혁신을 위한 노력과 그 성과는 어떠한가?

- 내부통제제도의 평가 및 개선을 위해 공사는 내부통제시스템을 활용한 주기적 평가활동을 수행하고, 내부감사기능 강화를 위한 제도 개선 및 e-감사시스템의 고도화 및 일상감사 사전협의제도 도입 시행 등의 노력을 수행하였다. 2008년 10월 e-감사시스템의 고도화를 통해 감사의 효율성과 효과성을 높이고자 노력하였으며 일상감사 사전협의제 도입을 통해 비능률적 요인을 제거하기 위한 노력은 긍정적으로 평가된다. 그러나 이러한 노력에도 불구하고 회계상 전년오류수정손실이 2007년, 2008년 연속으로 발생하였는바, 내부회계관리제도 도입을 통한 회계투명성 강화와 내부통제제도의 실질적이고 체계적인 운영강화를 위한 개선노력이 요구된다. 또한, e-감사시스템의 고도화 노력에도 불구하고 여전히 자금관리에 대한 15개 감사처분을 하고 있는 수준이므로 내부통제 기능 강화와 더불어 감사시스템 선진화 및 내부감사 업무품질의 선진화를 위한 추가적인 노력이 지속적으로 요구된다.

③ 상임감사가 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통하여 기관의 경영활동에 대한 견제 및 지원 노력을 충실히 기울였는가?

- 경영견제 및 지원과 관련하여, 감사는 이사회 감사역할 체계정립과 적극적 참석 및 경영 효율화에 기여하는 감사를 수행하고자 노력하였다. 감사는 재임기간 중 이사회, 경영위원회 및 주간혁신위원회 참석률 100% 및 이사회 사전 의견진술 노력을 수행하였으며 예산낭비요인 제거 등 내실 있는 감사를 통해 경영개선에 기여하고자 노력한 것은 긍정적으로 평가되나, 감사위원회가 2008년 11월에 도입되었고 상임감사 공석기간에는 감사실장이 이사회 등 각종위원회에 대리 참석함으로 인해 실질적인 기관의 경영진 및 이사회에 대한 견제 및 지원노력에는 다소 한계가 있었다고 평가된다. 또한 과도하거나 불합리한 복리후생제도 운영에 대한 감사원 등 외부지적에 대한 구체적 대응책 제시를 위한 추가적 노력이 요구된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감시제도운영의 적정성” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

3. 내부감사 운영의 실적 및 성과

① 감사활동이 관련법령ㆍ정부지침이 모두 반영된 기관 내부감사규정에 따라 적정한 방법과 절차에 의하여 수행되고 있는가?

- 공기업ㆍ준정부기관 감사기준 및 매뉴얼 변화에 따른 감사기준시행세칙 제정 및 개정이 있었으며 감사위원회 도입에 따른 운영규정을 제정하였다. 또한 감사업무 수행절차를 10단계로 세분화하여 규정된 절차에 의한 감사활동 전개노력이 있었다. 내부감사 규정과 연간감사계획에 따른 일상감사, 종합감사 및 특정감사를 실시하고 있으며 감사업무 효율화를 위한 시스템적 개선노력이 있었다. 다만 감사업무의 효과성과 효율성 제고를 위한 전산감사시스템 고도화를 위한 개선노력은 인정되나 고도화에 따른 내부감사에의 실질활용은 2009년에 이루어질 예정으로 평가기간에 대한 내부감사활용 기여도는 다소 제한적 기여라고 판단된다.

② 감사활동이 적절히 수립된 감사전략과 연간감사계획에 따라 체계적ㆍ효과적으로 수행되고 있는가? 또한 감사결과 지적사항ㆍ조치요구가 적정하게 이루어지고 있는가?

- 2007년 12월에 중장기 감사운영계획 수립을 통한 전략목표 및 과제선정이 있었으며 이와 연계한 2008년 연간감사계획을 수립하여 8대 전략과제 이행을 위한 노력이 있었다. 연간감사계획에 따른 일상감사, 종합감사 및 특정감사를 적절히 실시하여 전년도와 유사한 양호한 성과를 달성하였으며 예산절감 등을 통한 재정적 기여가 있었다. 또한 경비. 보안 분야 인력 및 초소운영 등의 비효율성 발굴 및 개선안 제시노력이 있었으며, 항공사 부실채권 관련 특정감사실시를 통한 제도개선 및 선택과 집중을 통한 종합감사 역량 집중노력이 있었다.

- 일상감사 공동감사제도 확대시행 및 감사인 1인 1개선과제 목표부여를 통한 감사인 역할 및 경영효율화 기여노력이 있었다. 다만, 일상감사를 통한 의견서 발부실적은 상대적으로 다소 미흡했던 것으로 평가된다. 감사결과에 대한 징계처분에 대해서는 단계별 감사처분심의회의를 통해 심층심사를 하고 있으며, 종합감사 2회 및 특별조사 5회의 3단계 감사처분회의를 통해 적정한 결론도출을 위해 노력하였다.

③ 내부감사 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등이 적절하게 이루어졌는가?

- 감사처분 집행전말 보고의무화, 장기 미집행 사항에 대한 집행계획서 징구 및 이행실태 감사실시 등을 통하여 감사조치 이행률 제고를 위해 노력하였다. 내. 외부 감사결과 집행에 대한 특정감사 실시 결과 이행률 95%를 달성하는 성과가 있었으나 미집행건이 일부 있으므로 추가적인 노력이 필요하다.

- 감사정보 제공을 통한 감사결과 피드백 강화, 감사정보 서비스에 대한 이용만족도 조사 및 감사처분 결과를 내부 경영평가와의 연계 등을 통한 개선점 도출 그리고 차년도 감사계획에 적절히 반영하는 환류체계를 갖추고 있다. 다만, 감사정보 서비스 이용만족도 조사는 주로 감사정보와 자료제공에 대한 설문조사로서 감사전문성 및 품질평가를 위한 조사와는 연결성이 다소 부족했으며, 전년도 대비 향상도 또는 절대적 목표치 설정 등을 통한 감사성과관리 강화와 이를 통한 체계적인 내부감사품질평가체계를 구축 및 강화해야 할 것으로 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감사운영실적 및 성과” 지표에 대하여 “B”로 평가한다.

4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과

① 외부감사에 대한 감사부서의 운영ㆍ지원 및 협력활동은 적절하였는가?

- 외부감사에 대한 운영ㆍ지원활동으로서, 공사는 외부감사 기관별 지원부서 지정·운영(총괄조정: 감사실), 감사단계별 지원체계 구축 운영, 외부기관의 감사활동에 대한 지원 등의 통상적인 수준의 외부 감사 지원체계를 구비하고 있다고 판단된다. 외부회계감사인의 선정과 협력체계와 관련하여, 외부회계감사인 선정위원회를 통해 외부감사인 선임의 적정성을 유지하고 있으며, 자체 감사 결과 의견교환 및 공유, 외부회계감사인의 비감사업무 제한 및 독립성 여부 등에 대한 검토 및 감독활동을 실시하고 있는 등 통상적인 수준의 활동을 수행하고 있음이 인정된다.

② 외부감사 결과 드러난 지적사항에 대하여 감사부서가 사전에 어떠한 감사활동을 수행하였는가? 이에 따라 예방적 감사기능이 적절히 작동 및 수행되었다고 볼 수 있는가?

- 외부감사 지적에 대한 사전감사활동 및 예방 감사의 적정성과 관련하여, 공사는 종합 감사 및 일상감사를 통한 통상적인 수준의 예방적 감사활동을 수행하고 있으며, 감사원 지적 이전에 내부 감사를 통해 사전 지적한 사례가 있음에 대한 예방적 감사활동의 유효성은 다소 인정이 되나, 감사원 감사 등의 외부감사결과 동일사례와 인적자원관리 부적정(팀장 인사전보) 등 다수의 부적절 사례가 지적되어 문책 및 주의 등의 조치를 받은 바 있으므로 보다 독립적인 입장에서의 사전 예방적 감사 기능과 내부감사활동 강화를 위한 감사 및 감사부서의 체계적이고 추가적인 노력이 필요한 것으로 판단된다.

③ 외부감사 지적사항의 사후관리를 위한 감사부서의 활동은 적절히 이루어졌는가?

- 외부감사 지적사항에 대한 사후관리의 적정성과 관련하여, 공사는 집행전말 감사를 통한 이행확인과 e-감사시스템 상시모니터링을 실시하고 있다고 판단된다. 외부지적사항 중 현재 3건 (감사원 2건, 국정감사 1건)의 조치가 진행 중이다. 유관기관과의 협의를 요하는 사항도 있으나 조속한 해결 노력 및 적극적인 사후 관리가 요청된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과” 지표에 대하여 “D”로 평가한다.

5. 투명ㆍ윤리경영을 위한 노력

① 기관 경영공시의 적정성을 확보하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 경영공시의 적정성을 확보하기 위해 공사는 경영공시 점검시스템을 구축하여 정기·수시 모니터링을 통한 오류 및 개선사항을 도출하고 점검결과 도출된 시스템의 미비점 개선을 통하여 자료의 정확성 및 충실성을 확보하려는 노력을 수행하였다. 경영공시와 관련하여 외부지적이 2007년에 이어 2008년에도 지적되고 있으므로 담당자의 역할 정립 강화 등을 통한 공시운영제도에 대한 개선이 필요하며, 공시내용에 대한 작성부서와 공시 감독자 및 공시확인자간의 유기적인 협조체계 구축이 강화되어야 할 것이다.

② 기관 구성원의 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수도를 제고하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 청렴·윤리경영 규정·지침 준수도를 제고하기 위해 공사는 윤리경영 중장기계획을 수립하고 청렴윤리규정과 지침을 개정하여 윤리경영의지를 제고하였으며, 사전 예방위주 시스템 실행으로 부패예방 효과를 제고하였고, 공사고유의 부패예방시스템(CCS:Clean-Clinic-System)을 개발하여 부조리 관리체계의 효율성 극대화 및 청렴기업 이미지 제고를 위한 노력을 수행하였으나, 부패예방시스템은 2008년 11월에 수립되어 시스템운영에 따른 실질성과는 차년도에 분석 및 평가될 것으로 판단된다.

- 청렴이행계획 대상사업이 확대되어 주요사업 55건 및 용역 66건으로 큰 폭으로 확대되었으나 대상범위 추가확대를 위한 검토가 필요하다. 자체설문조사에 의하여 청렴인식 수준은 향상되었으나 일부 부패행위가 여전히 발생하고 있으므로 이를 근절하기 위한 대책으로 취약분야 감사담당자 지정 및 암행감찰을 강화하는 노력을 하여야 할 것이다.

③ 해당 기관에 대한 국민권익위원회의 청렴도조사 결과 등 내ㆍ외부 청렴도 평가결과는 어떠하였는가?

- 외부 청렴도조사 결과 공사는 8.07점으로 측정대상 기관유형별 18개 공기업 중 16위 및 65개 전체 공공기관 중 58위로 전년 대비 평가결과가 더욱 악화되었다. 투명성지수, 책임성지수 및 부패인식은 공직유관단체 평균을 상회하였으나, 부패경험 사례가 발생하고 있으므로 중점관리과제로 선정하여 금품 및 향응 관행의 지속적인 개선 노력이 요구된다. 또한, 내부 청렴도 평가 결과 응답건수는 전년 대비 3.3배 증가하였으나 만족도 및 친절도와 공정성에서 전년 대비 다소 악화되었으므로 지속적인 교육과 점검을 통한 노력이 요구된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “투명ㆍ윤리경영을 위한 노력” 지표에 대하여 “D”로 평가한다.

한국도로공사

한국도로공사 /

❖ 평가결과요약

평가지표	세부평가내용(요약)	평가방법	가중치	등급
1. 감사 및 감사 부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성	① 감사의 전문성 확보노력과 성과 ② 감사의 「공기업․준정부기관 감사기준」상의 직무기준 준수노력 ③ 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성 확보노력과 성과	6등급평가	<10>	B
2. 내부감시제도 운영의 적정성	① 사고발생 사전방지 및 사후조치 ② 내부통제시스템 구축․운영 및 점검․ 평가활동의 적정성과 내부감시제도 혁신노력과 성과 ③ 감사의 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통한 경영활동에 대한 견제 및 지원노력	6등급평가	<15>	B
3. 내부감사 운영실적 및 성과	① 내부감사규정에 따른 감사활동의 방법과 절차의 적정성 ② 감사전략과 연간감사계획에 따른 체계적․효과적 감사업무 수행과 지적사항 및 조치요구의 적정성 ③ 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용․피드백 등의 적정성	6등급평가	<20>	A
4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과	① 외부감사운영ㆍ지원 및 협력 활동의 적정성 ② 외부감사지적사항에 대한 사전 예방적 감사기능의 적절성 ③ 외부감사 지적사항의 사후관리 적정성	6등급평가	<10>	C
5. 투명ㆍ윤리 경영을 위한 노력	① 경영공시의 적정성 확보노력과 성과 ② 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수를 위한 노력과 성과 ③ 내외부 청렴도 평가결과	6등급평가	<15>	C
6. 기관 경영평가 결과	기관 경영평가결과를 반영		<30>	B
평가종합			100	B

1. 감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성

① 상임감사가 감사업무에 관한 전문성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 상임감사는 공사의 감사재임기간 동안의 축적된 감사경험을 적절히 보유하고 있으며, 감사직무 워크숍에 11회 참여하였고 주요 건설현장 전문·취약분야 세부 토론 및 검토과제 10건을 선정하는 등 전문역량 강화노력을 기울였다. 또한 타 기관 감사사례 정보수집 및 사내전파, 대내외 주요현안 및 이슈사항 집중관리 노력으로 38건의 과제를 선정하여 조치하였고 감사정보 상시관리 담당제 실시로 정보역량을 강화하는 등의 성과가 있었다.

- 상임감사는 감사부서의 전문역량 강화를 위해 5개 분야 17개를 감사목표로 설정하였고 중기감사전략과제로 20대 전략과제와 49대 실행과제를 설정하였다. 특히, 건설·유지관리 분야의 중장기 감사전략을 수립하여 중장기 추진과제 총24건 중 7건에 대한 감사실시 및 개선조치를 시행하고 있는 등 시스템적 개선을 포함한 공사의 감사 제도를 지속적으로 개선하고 있으며 감사협회로부터 우수감사인 협회상을 수상하기도 하였다. 한편, 감사의 기본적 방향을 예방감사로 하고, 정책감사, 대안제시 감사, 성과감사를 추진하고 있으나 실제 감사 집행은 사후적 감사로 나타나고 있는 측면이 있으므로 예방감사의 효과성을 재검토하여 공사의 장기적 정책에 대한 리뷰, 가능한 대안모색 등 정책감사가 내실 있게 준비되도록 추가적인 노력이 필요하다고 판단된다.

② 상임감사가‘공기업ㆍ준정부기관 감사기준’상에 규정된 감사의 독립성ㆍ윤리성 등“직무기준”을 준수하고 이행하였는가?

- 상임감사 주관 하에 윤리경영 실천결의 및 서약서 작성이 있었고, 전체직원을 대상으로 30회에 걸쳐 청렴·윤리경영 교육 등 실천노력 독려가 이루어졌다. 감사윤리 실천 강령 및 감사인 복무기준을 제정하는 등 감사기준에 명시된 직무기준 및 업무자세에 대한 세부 행동지침을 마련하였고 Clean-7운동을 지속하여 고질적 관행시정 노력을 기울였다. 그 결과 예산부당집행 시정 및 부패행위자 4명에 대한 처분과 경영견제 기능 강화를 위한 관련기준의 제도적 정비도 추진하였다.

③ 상임감사가 감사부서(원)의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- ‘감사 실무핸드북’ 및 ‘자체 감사사례 및 감사원 민원백서’를 발간하였고, 직위공모를 통해 감사인력을 충원하였으며, 세부직무별 담당 감사인제를 실시하여 전문성 있는 직무수행이 가능하도록 하였다. ‘감사인력 직무수행 평가’를 실시하여 우수감사인 및 사례를 선정하고 감사활동비 차등지급을 통해 감사인의 노력을 독려함으로써 전문성 강화와 성과관리 강화를 제고할 수 있도록 하였다. 다만, 감사직무평가 뿐만 아니라 내부감사전문가 양성을 위한 계획과 감사인별 성과평가모델 개발은 내부감사발전전략과 연계하여 보다 체계적으로 보완할 필요가 있다고 판단된다.

- 예산, 인사, 조직상의 독립성을 강화하기 위한 제도적 기반을 마련하였고 감사에 따른 고위직급자에 대한 처분기준을 엄격히 적용하여 2급을 이상 고위직급자를 징계 처분하는 등 독립성을 강화하였다. 감사인 복무기준 위반행위자 신고제도 도입 및 감사심의 소위원회 제도 도입과 강평실시로 감사부서의 윤리성과 공정성도 제고할 수 있도록 하였다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성” 지표에 대하여 “B”로 평가한다.

2. 내부감시제도 운영의 적정성

① 사전 예방적 감사를 통한 감사부서의 사고발생 방지 노력과 성과는 어떠하며 사고발생에 관한 감사부서의 사후조치는 적정하였는가?

- 사고예방 및 방지를 위해 공사는 윤리ㆍ청렴문화 정착을 위해 반부패ㆍ청렴교육 및 홍보를 강화하고 고질적 관행 근절을 위한 Clean-7운동을 전개하였으며, 사전적 사고예방을 위한 다양한 제도를 도입ㆍ운영하고자하는 노력 등을 수행하였다. 특히 반부패ㆍ청렴 교육 강화로 2008년의 직원 1인당 평균 교육시간은 22.1시간으로 전년대비 51% 상승하였으며, 찾아가는 윤리교실 운영을 통해 윤리 문화 확산을 위한 체계적이고 전사적인 노력을 기울인 것은 긍정적으로 평가된다.

- 사전적 사고 예방을 위해 반부패 청렴Task Force(TF)운영을 통한 자율적 제도개선 과제(73건)를 발굴하였고, 이 중 12건이 국민권익위원회로부터 우수과제로 채택되는 성과를 얻었다. 또한, e-감사시스템 개선을 통한 상시 모니터링을 강화하는 노력과 더불어 비위행위 적발자를 엄중 처벌하여 비위행위 근절을 위한 노력을 수행한 것은 매우 긍정적으로 평가된다. 그러나 이러한 공사의 다각적인 노력에도 불구하고 감사원으로부터 근무지 무단이탈 및 법인카드 사적사용 지적을 받았고, 주택자금 부당수혜에 따른 문책이 발생하는 등 일상적 업무와 관련한 비리가 나타나므로 제도의 효율성과 효과성을 높이기 위한 개선노력이 추가적으로 필요하다.

② 기관 내부통제시스템 구축ㆍ운영에 관한 감사부서의 점검ㆍ평가활동은 적정하였으며, 내부감시제도 혁신을 위한 노력과 그 성과는 어떠한가?

- 내부통제제도의 평가 및 개선을 위해 공사는 내부통제시스템의 점검ㆍ평가활동을 강화하였고, 상시모니터링 기능을 강화하기 위해 e-감사시스템을 개선하였으며, 청렴옴부즈만 제도를 2008년 중 신규로 도입하여 운영하는 등의 노력을 수행하였다. 그러나 공공발주시 감사실 자체 심의위원회를 운영하고 청렴옴부즈만 제도 도입을 통한 제도 개선 노력에도 불구하고, 2008년 11월 검찰발표에서는 공사발주 관련 비리가 있었던 것으로 나타나고 있어 이러한 부패요인을 차단하기 위해 요주의 사업에 대한 CPM(critical path management) 등과 같은 구체적인 대안 마련이 요구된다. 또한, 회계투명성 강화를 위한 내부회계관리제도의 도입을 고려해 볼 필요가 있다.

③ 상임감사가 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통하여 기관의 경영활동에 대한 견제 및 지원 노력을 충실히 기울였는가?

- 경영견제 및 지원과 관련하여, 감사는 이사회 참석 및 의견제시, 정책대안 제시를 통한 경영 개선, 일상감사 등 감사기능 강화 및 컨설팅감사 확대를 수행하고자 노력하였다. 감사의 이사회참석률 100%를 비롯하여 각종 의사결정과정에 총 85회 참석하는 등 경영견제와 지원을 위해 노력하였고, 경영현안에 대해 감사지시에 의한 집중관리로 기관운영 개선방안을 도출하고자 하였으며, 9회에 걸쳐 공사현장 등 총 13개소의 현장을 방문하여 현장경영을 지원하는 등의 노력은 긍정적으로 평가된다. 향후에는 이러한 경영견제 및 지원활동을 시스템적으로 정착시키기 위한 노력이 요구된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감시제도운영의 적정성” 지표에 대하여 “B”로 평가한다.

3. 내부감사 운영의 실적 및 성과

① 감사활동이 관련법령ㆍ정부지침이 모두 반영된 기관 내부감사규정에 따라 적정한 방법과 절차에 의하여 수행되고 있는가?

- 환경 분석, 관리목표, 추진전략 및 성과목표에 따른 세부 실행계획을 체계적으로 잘 설정하고 있으며 감사절차 및 방법의 체계적 수행을 위한 표준 프로세스 구축 운영 및 이의 효과적 달성을 위한 전산감사시스템에 대한 개선 및 활용을 잘하고 있다고 평가된다. 감사기준 항목별 이행제도 정비 및 운영을 통한 적정성 확보를 위해 노력하였으며, 감사체크리스트 및 감사실무노트 등 감사 실무요령 정비를 통한 내부감사의 효율적 수행지원을 하고 있다고 평가된다.

- 내부감사규정 및 연간감사계획에 따른 일상감사, 종합감사 및 특정감사를 적절히 수행하고 있으며, 전산정보시스템을 통한 감사업무의 효과성 및 효율성 제고를 하고 있음이 높이 평가된다. 월단위, 분기단위 및 연간단위로 실행과제에 대한 계획대비 성과평가를 통한 학습과 개선과제 도출에 이르기까지 지표관리를 위한 체계적인 노력이 인정된다.

② 감사활동이 적절히 수립된 감사전략과 연간감사계획에 따라 체계적ㆍ효과적으로 수행되고 있는가? 또한 감사결과 지적사항ㆍ조치요구가 적정하게 이루어지고 있는가?

- 감사전략 기본방향 수립에 근간한 연간감사활동 세부운영계획을 마련하고 있으며, 전략ㆍ집중형 감사활동, 감사결과의 수용도 제고 및 제도개선 기여 등의 추진전략과 이에 근간한 세부실행계획에 따른 감사업무를 체계적으로 수행하고자 노력하였다. 일상감사, 종합감사 및 특정감사 실적은 양호한 것으로 평가되며, 감사활동을 통한 의견서 발부 실적 및 예산절감 등 재정적 기여가 있었음이 인정된다. 중점요소 집중감사를 통한 제도개선형 감사기능을 제고하고자 노력하였으며, 감사대상 및 목적에 따른 적시적 감사활동으로 예방감사 기능을 강화한 노력이 있었다.

- 조직․인사․건설 환경 등 감사범위 확대 및 감사영역의 다양화를 통한 내부감사의 내실화 및 제도개선 기여가 있었다. 전산감사시스템 활성화로 내부감사업무에 대한 효과적 대처와 감사업무의 통합관리기능에 대한 지속적인 개선노력을 하고 있음이 인정된다. 취약업무 감사결과 처분기준을 수립하였으며, 감사지적사항 사전 심의 소위원회 12회 개최 및 감사심의위원회 상시 운영을 통해 조치결과에 대한 신뢰성 제고 노력이 있었다.

③ 내부감사 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등이 적절하게 이루어졌는가?

- 사후관리 강화를 위한 장기 미결사항 특별관리 시행, 일상감사 실태점검을 통한 이행의 적정성 제고 및 전산감사시스템에 의한 통합관리 활동으로 인하여 미결사항이 전년 대비 개선되는 성과를 달성했다. 다만, 개선의 노력이 있었으나 일부 미결사항이 있으므로 추가적인 노력이 필요하다. 계량적 및 비계량적 성과목표 설정을 통한 계획 대비 성과측정을 수행하고 있으며, 내부감사만족도 및 직무평가제 도입 등을 통한 개선점 도출 그리고 다음연도의 감사계획에 적절히 반영하는 등 환류기능을 강화한 노력이 있었다. 다만, 설문조사 결과 감사주기 및 감사수행에 대해 상대적으로 다소 낮게 평가되어 개선이 필요하며, 감사품질제고를 위한 성과목표지표를 보다 도전적으로 설정할 필요가 있다고 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감사운영실적 및 성과” 지표에 대하여 “A”로 평가한다.

4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과

① 외부감사에 대한 감사부서의 운영ㆍ지원 및 협력활동은 적절하였는가?

- 외부감사에 대한 운영․지원활동으로서, 공사는 외부감사기관별 전담자 지정 운영 등을 하고 있으며, 외부기관의 감사활동에 대한 지원 및 협력관계를 유지하는 등 통상적인 수준의 외부 감사 지원체계를 구비하고 있다고 판단된다. 외부회계감사인의 선정과 협력체계와 관련하여, 공사는 외부회계감사인 선정위원회를 통해 외부감사인 선임의 적정성을 유지하고 있다. 외부회계감사인의 독립성·책임성 제고로 회계투명성 확보와 외부회계감사인과의 정보교류 활성화로 회계감사 성과 제고 등 통상적인 수준의 협력체계를 구축하고 있는 것으로 판단된다.

② 외부감사 결과 드러난 지적사항에 대하여 감사부서가 사전에 어떠한 감사활동을 수행하였는가? 이에 따라 예방적 감사기능이 적절히 작동 및 수행되었다고 볼 수 있는가?

- 외부감사 지적에 대한 사전감사활동 및 예방 감사의 적정성과 관련하여, 공사는 종합감사 및 특정감사와 전산감사시스템을 활용한 일상감사 등을 통해 전년대비 제도개선율 6.7%p 증가, 감사원의 ‘타 공공기관 감사 지적사례’ 조사·활용, 자체감사 및 감사원 감사 사례집 발간 등을 통한 예방적 감사활동을 수행하고 있는 것으로 판단되나, 감사원 감사 등의 외부감사 결과 일부 부적절 사례가 지적되고 있으므로 사전 예방적 감사기능 강화를 위한 감사 및 감사부서의 추가적인 노력이 필요한 것으로 판단된다.

③ 외부감사 지적사항의 사후관리를 위한 감사부서의 활동은 적절히 이루어졌는가?

- 외부감사 지적사항에 대한 사후관리의 적정성과 관련하여, 공사는 외부감사 지적사항의 이행시스템 구축, 지적사항 적정 이행 및 재발방지를 위한 외부감사결과 관리를 강화하고 있다. 지적사항 재발 방지를 위해 외부지적사항 발생분야에 대한 특정감사와 2008년 국정감사 주요 쟁점사항 조사 노력을 하고 있다. 한편, 중요 외부지적사항에 대한 내부징계조치가 미약했다는 지적이 있으므로 이에 대한 양정기준을 재검토할 필요가 있다고 판단된다. 외부지적사항 중 현재 15건(감사원 10건, 국정감사 5건)의 조치가 진행 중이며 주요 내용으로는 고속국도 휴게시설 관리·운영 실태 등으로 파악이 되며 미조치사항의 조속한 해결 노력과 적극적인 사후관리가 요청된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

5. 투명ㆍ윤리경영을 위한 노력

① 기관 경영공시의 적정성을 확보하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 경영공시의 적정성을 확보하기 위해 공사는 체계적인 경영공시 시스템 확립으로 경영 투명성과 공시 정확성을 높이기 위해 노력하였으며 2008년도에 자체적으로 40개 지표에 대한 투명성 지수 평가 결과 전년 대비 0.9점 상승한 7.7점을 달성하였다. 또한 경영공시 누락방지를 위하여 공시항목별 작성자 18명을 지정하여 운영하고 월 1회 이상 정기점검을 실시하며, 고객아이디어 채택률을 높이기 위하여 고객제안 9등급 포상방법을 실시하여 고객제안 채택률이 2007년 6.3%에서 2008년 18.8%로 개선되었다.

- 그러나 경영공시 관련 외부지적이 2007년에 이어 2008년에도 지적되고 있으므로 e-감사시스템을 활용한 일상감사의 확대 및 공시매뉴얼 또는 공시 체크리스트의 활성화로 경영공시의 적정성을 제고할 필요성이 요구된다.

② 기관 구성원의 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수도를 제고하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 청렴·윤리경영 규정·지침 준수도를 제고하기 위해 공사는 윤리헌장, 실천 강령 등 윤리기준을 현실에 맞게 정비하였으며 청렴·윤리 행동기준 교재 6권을 발간하고 연중 윤리수준 진단 및 평가로 실효성을 제고하기 위해 노력하였다. 한편 국내기업 최초로 40개 지표를 활용한 투명성 강화 프로그램을 개발하였다. 그리고 부패에 취약한 건설유지관리 및 휴게소 운영 분야에 있어서 설문조사를 통하여 제도개선사항 14건을 발굴 및 권고한 실적이 인정된다.

- 투명성 강화 프로그램 최초 개발이후 운영과 평가가 지속적으로 이루어질 필요가 있으며, 특히 개선 여지가 있는 지표위주의 윤리경영 활동 강화를 통하여 청렴도지수 순위 하락에 대한 회복노력이 있어야 할 것이다.

③ 해당 기관에 대한 국민권익위원회의 청렴도조사 결과 등 내ㆍ외부 청렴도 평가결과는 어떠하였는가?

- 외부 청렴도조사 결과 공사는 8.9점을 획득하여 측정대상 10개 공기업 중 6위 및 65개 전체 공공기관 중 30위로 전년 대비 점수 및 순위가 큰 폭으로 하락하여 중위권에 속하고 있으므로 개선을 위한 추가적인 노력이 필요한 것으로 판단된다. 한편 국민권익위원회의 부패방지시책 종합평가에서는 3년 연속 우수기관에 선정되었으며 특히 제1회 국민신문고에서 14개 공기업 중 1위로 대상을 수상한 성과가 있었음이 인정된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “투명ㆍ윤리경영을 위한 노력” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

한국석유공사

한국석유공사 /

❖ 평가결과요약

평가지표	세부평가내용(요약)	평가방법	가중치	등급
1. 감사 및 감사 부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성	① 감사의 전문성 확보노력과 성과 ② 감사의 「공기업ㆍ준정부기관 감사기준」상의 직무기준 준수노력 ③ 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성 확보노력과 성과	6등급평가	<10>	C
2. 내부감시제도 운영의 적정성	① 사고발생 사전방지 및 사후조치 ② 내부통제시스템 구축․운영 및 점검․ 평가활동의 적정성과 내부감시제도 혁신노력과 성과 ③ 감사의 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통한 경영활동에 대한 견제 및 지원노력	6등급평가	<15>	D
3. 내부감사 운영실적 및 성과	① 내부감사규정에 따른 감사활동의 방법과 절차의 적정성 ② 감사전략과 연간감사계획에 따른 체계적․효과적 감사업무 수행과 지적사항 및 조치요구의 적정성 ③ 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등의 적정성	6등급평가	<20>	B
4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과	① 외부감사운영ㆍ지원 및 협력 활동의 적정성 ② 외부감사지적사항에 대한 사전 예방적 감사기능의 적절성 ③ 외부감사 지적사항의 사후관리 적정성	6등급평가	<10>	B
5. 투명ㆍ윤리 경영을 위한 노력	① 경영공시의 적정성 확보노력과 성과 ② 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수를 위한 노력과 성과 ③ 내외부 청렴도 평가결과	6등급평가	<15>	C
6. 기관 경영평가 결과	기관 경영평가결과를 반영		<30>	C
평가종합			100	C

1. 감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성

① 상임감사가 감사업무에 관한 전문성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 전임상임감사가 2008년 4월 30일에 사임하고 신임감사가 2008년 10월 9일에 부임하여 상임감사의 장기공석이 있어서 2008년 평가기간의 전문성   확보노력과 성과기여는 다소 제한적이고 통상적인 수준으로 평가된다. 다만, 지식경제부, 감사원 및 한국감사협회 등에서 주관하는 관련회의에 참석하고 사이버교육을 이수하는 등 전문성강화를 위해 노력을 하였고 감사위험 수위별 모니터링 기준을 설정하는 등 위험관리와 감사제도 개선의 노력이 있었음이 인정된다. 공사의 감사업무 선진화를 위한 “내부감사업무 혁신계획”을 수립할 것을 2008년 10월에 신임 상임감사가 지시하였고 이에 따라 12월에 4대 추진전략 및 10개 혁신과제를 선정하는 등의 노력이 있었다고 평가되나 실질운영효과는 다음연도에 달성될 것으로 판단된다.

- 한편, 해외사업의 확대에 따른 사업상 재무적 위험이 커지고 있어 이를 점검할 공사 내 조직으로서 감사의 역할 강화가 필요하며, 또한 해외광구 및 생산광구 확보를 위한 자금유입의 증가, 광구 M&A실패사례 등에 위험요소가 있으므로 현업부서의 해외고급 정보 수집활동 및 사업타당성분석에 대한 성과감사를 효율적으로 할 수 있도록 전문성 강화노력이 추가적으로 필요한 것으로 판단된다.

② 상임감사가‘공기업ㆍ준정부기관 감사기준’상에 규정된 감사의 독립성ㆍ윤리성 등 “직무기준”을 준수하고 이행하였는가?

- 기관운영감시자로서의 개혁의지 표명, 내부감사인을 대상으로 책임의식 고취를 위한 서약서 신규 징구와 감사부서 간부직원 회의에서 업무시스템 개선을 위한 의견 하달 및 비리방지 종합대책 수립 등의 노력이 있었으며, 신임감사는 2008년 평가기간동안의 짧은 재임으로 인하여 통상적인 활동수준의 직무준수노력이 있었다고 판단된다.

③ 상임감사가 감사부서(원)의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 내부통제기능 강화를 위한 감사인력 증원이 있었으며, 팀별업무분장을 조정하여 감사업무의 효율성을 제고하고자 노력하였음이 인정된다. 감사실의 인사, 예산상의 독립성은 제도화되어 있는 것으로 평가되며 전문성 강화를 위해 다양화된 교육도 실시하고는 있으나, 내부감사인의 전문성 강화와 내부감사인 경력개발 기본계획을 수립한 단계에 있다고 평가된다. 따라서 향후 내부감사발전전략과 연계하여 내부감사 전문가 양성과 감사인별 성과평가모델에 대한 추가적인 보완과 실행이 요구되는 것으로 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

2. 내부감시제도 운영의 적정성

① 사전 예방적 감사를 통한 감사부서의 사고발생 방지 노력과 성과는 어떠하며 사고발생에 관한 감사부서의 사후조치는 적정하였는가?

- 사고 예방 및 방지를 위해 공사는 모니터링제도를 내부통제시스템과 연계하고 모니터링 기준수립을 통해 위험분야별 중요도(ABC) 등급분류체계를 수립하여 중점착안사안으로 관리하고, IT분야에 대한 내부감사기준을 수립하였으며, 내부공익신고제도 활성화 방안을 마련하는 등의 노력을 수행하였다. 그러나 이러한 노력에도 불구하고 해외유전사업 및 성공사업 융자와 관련하여 공사 직원이 구속 기소되었고 석유수입부과금 징수ㆍ환급 부적정 및 국고보조금 정산 등의 감사원 지적이 있었으므로 내부감시제도 강화와 투명ㆍ윤리경영 정착 및 사고방지를 위한 체계적이고 시스템적인 개선노력이 획기적으로 요구된다.

② 기관 내부통제시스템 구축ㆍ운영에 관한 감사부서의 점검ㆍ평가 활동은 적정하였으며, 내부감시제도 혁신을 위한 노력과 그 성과는 어떠한가?

- 내부통제제도의 평가 및 개선을 위해 공사는 내부통제제도를 개선하기 위한 감사활동을 수행하고, 경영환경 변화에 대응하기 위한 내부통제제도를 운용하고자 하였으며, 일상감사제도 개선 등 감사제도 개선을 위해 노력하였다. 이를 통해 원유저장 및 취급기준 개선 및 비축유 입출하 작업절차 개선 및 위기관리매뉴얼 등 업무매뉴얼의 개선을 유도하고, 상시모니터링 강화계획을 수립한 것 등은 긍정적인 노력으로 평가되나 내부통제시스템의 평가 및 개선활동은 보다 체계적인 접근을 통해 이루어질 필요가 있다고 평가된다.

- 또한, ERP시스템상 해외사업소 정보연계 등을 통한 상시모니터링 체계의 구축이 필요하며, 석유수입부과금 및 국고보조금 정산과 관련한 관리미흡으로 감사원의 지적이 발생하고 있으므로 내부통제기능 강화와 더불어 e-감사시스템의 타 시스템과의 연계 등을 통한 고도화 작업 등 감사시스템을 지능화ㆍ고도화하기 위한 추가적인 노력이 필요한 것으로 평가된다. 아울러 회계투명성 강화를 위한 내부회계관리제도의 도입도 고려해 볼 필요가 있는 것으로 판단된다.

③ 상임감사가 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통하여 기관의 경영활동에 대한 견제 및 지원 노력을 충실히 기울였는가?

- 경영견제 및 지원과 관련하여, 감사는 경영회의체의 적극적인 참여와 의견개진 및 일상감사 기능 강화 등의 노력을 수행하였다. 감사는 공석기간 5개월을 제외하고 이사회 및 경영위원회 각각에 대한 참석률 100%(7회/7회) 및 미국 멕시코만 생산광구 참여 건 등에 대한 적극적인 의견개진 노력으로 평가되나, 상임감사의 공석기간 중 이사회 등 위원회에 감사실장이 대리 참석함으로써 동 기간 동안의 경영진 및 이사회에 대한 견제와 지원노력은 다소 한계가 있었다고 평가된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감시제도운영의 적정성” 지표에 대하여 “D”로 평가한다.

3. 내부감사 운영의 실적 및 성과

① 감사활동이 관련법령ㆍ정부지침이 모두 반영된 기관 내부감사규정에 따라 적정한 방법과 절차에 의하여 수행되고 있는가?

- 감사업무 진행단계별 업무 프로세스를 정립하고 있으며, 내부감사기준 및 시행세칙과 연도별 감사계획에 근거하여 종합감사, 특정감사, 일상감사 및 기강감사를 구분하여 적절히 수행하고 있다. 전사문서에 대한 사전 모니터링을 하여 1차 및 2차 평가에 따른 위험등급을 중요도에 따라 분류하고, 위험이 높은 영역에 대해 종합감사와 연계하여 내부감사를 실시함으로써 감사의 합목적성과 효율성을 제고하고 있다고 평가된다. 또한 신임감사 부임 후 내부감사인의 합리적 업무수행을 위하여 종합감사 계획 품의시 감사지시사항 하달 및 감사실시전 서약서를 징구(7회)하여 내부 감사인에 대한 책임의무를 강화하였음이 인정된다.

② 감사활동이 적절히 수립된 감사전략과 연간감사계획에 따라 체계적ㆍ효과적으로 수행되고 있는가? 또한 감사결과 지적사항ㆍ조치요구가 적정하게 이루어지고 있는가?

- 석유개발, 비축건설 및 경영지원 등 분야별 업무프로세스 개선을 위한 사전 모니터랑 강화를 통한 내부감사, 대규모 투자사업 증가에 따른 리스크 관리 강화를 위한 예방감사기능, 반부패ㆍ청렴활동 정착을 위한 윤리경영 강화 및 감사품질제고 등 4대 추진 전략을 위한 내부감사업무 혁신계획을 2008년 12월에 수립하고 혁신추진을 위한 워크숍을 2009년 1월에 실시한 것은 올바른 방향제시라고 평가된다. 다만, 이러한 내부감사선진화 계획은 차년도의 업무개선 및 연간감사계획 실행을 통해 추진성과가 평가될 것이며, 또한 중장기 감사전략과의 연계성 강화가 필요한 것으로 판단된다.

- 2008년 1월에 수립된 감사업무 계획에 따라 실시된 일상감사, 종합감사 및 특정감사 실적은 양호한 것으로 평가되며, 일상감사를 통한 의견서 발부 및 예산절감을 통한 재정적 기여가 있었다. 내부감사업무의 효율화와 감사업무 선진화 계획의 충실한 이행을 위해서는 전산감사시스템의 고도화도 필요한 것으로 판단된다. 한편, 내부감사 지적사항에 대한 적정성. 합목적성을 강화하기 위하여 감사실 전원이 참여하는 감사결과 심의 위원회의 심의기능을 강화하였다.

③ 내부감사 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등이 적절하게 이루어졌는가?

- 종합감사정보시스템을 통하여 처분요구안 및 조치결과, 미결처리사안 요구 등을 관리하고 있으며 종합감사 및 이행실태 점검을 통해 사후관리를 하고 있다. 다만, 내부감사 지적사항 중 미결사항이 존재하므로 조속해결을 위한 추가적인 노력이 필요하다. 감사운영 실적에 대한 자체 평가를 통하여 개선점 도출과 다음연도의 감사계획에 반영하는 환류체계는 있으나, 유사사례 재발방지를 위한 감사의 직접적인 전파노력을 강화할 필요가 있으며, 객관적인 평가를 위해 내부감사제도 만족도 조사를 실시할 필요가 있다고 판단된다. 또한 전년도 대비 향상도 또는 절대적 목표치 설정 등을 통한 감사성과관리 강화와 이를 통한 체계적인 내부감사품질평가체계를 구축 및 실행을 해야 할 것으로 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감사운영실적 및 성과” 지표에 대하여 “B”로 평가한다.

4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과

① 외부감사에 대한 감사부서의 운영ㆍ지원 및 협력활동은 적절하였는가?

- 외부감사에 대한 운영ㆍ지원 활동으로서, 공사는 감사원, 국정감사 및 외부회계감사를 수감하였고, 비축지사 현장 감사 업무, 현장 재고실사 업무 및 영국 KCCL 회계감사 현지 업무를 지원하는 등 외부 감사 지원 체계는 적절히 잘 정비되어 있는 것으로 판단된다. 특히, 2008년 감사원 수감기간동안의 지원과 노력이 상당히 있었음이 인정된다. 외부회계감사제도의 협력체계와 관련하여, 외부회계감사인의 회사업무 참여를 제한하여 독립성을 보장하고 회계 자문사를 별도로 운용하였으며, 해외사무소도 국제적인 외국회계법인을 활용하여 회계투명성 및 신뢰도를 제고하는 등 유기적인 협력체계를 적절히 구축하고 있는 것으로 판단된다.

② 외부감사 결과 드러난 지적사항에 대하여 감사부서가 사전에 어떠한 감사활동을 수행하였는가? 이에 따라 예방적 감사기능이 적절히 작동 및 수행되었다고 볼 수 있는가?

- 외부감사 지적에 대한 사전감사활동 및 예방 감사의 적정성과 관련하여, 공사는 일상감사 및 종합감사 실시와 베넹광구(런던) 운영반을 대상으로 사전 감사활동 등을 통한 예방적 위기관리 활동을 잘 보여주고 있다고 평가된다, 다만 감사원 감사 등의 외부감사 결과 일부 부적절 사례가 지적되고 있으므로 보다 독립적인 입장에서 사전 예방적 감사 기능을 보완할 필요가 있는 것으로 판단된다.

③ 외부감사 지적사항의 사후관리를 위한 감사부서의 활동은 적절히 이루어졌는가?

- 외부감사 지적사항에 대한 사후관리의 적정성과 관련하여, 공사는 감사정보관리시스템에 의해 외부감사 지적사항에 대한 이행여부 상시 모니터링을 적절히 실시하고 있다고 평가된다. 2008년 12월 31일 현재 6건(2007년 지적사항 2건, 2008년 지적사항 4건)의 외부감사 지적사항에 대한 조치가 진행 중이다. 유관기관과의 협의를 요하는 장기간 시일이 요구되는 일부 사항이 있으나 조속한 해결노력이 있어야 할 것으로 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과” 지표에 대하여 “B”로 평가한다.

5. 투명ㆍ윤리경영을 위한 노력

① 기관 경영공시의 적정성을 확보하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 경영공시의 적정성을 확보하기 위해 공사는 3단계 점검에 의한 공시정보 정확성을 높이고 공시회수 증대와 신속성을 강화하고 정보공개청구에 대한 비공개비율을 최소화하는 등 신속·정확한 공시체계 운영을 위해 노력하고 있다. 이런 노력의 결과 2007년과 2008년 공시관련 외부지적사항은 발생하지 않았다. 그러나 체계적인 공시 프로세스 정착으로 상시 만족도를 더욱 높일 필요가 있으며, 정보이용자의 요구에 부응하는 공시내용으로 확대하기 위한 지속적인 노력이 요구된다.

② 기관 구성원의 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수도를 제고하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 청렴·윤리경영 규정·지침 준수도를 제고하기 위해 공사는 직원윤리의식 강화를 위해 전사적 반부패·윤리 사이버교육을 실시하는 등 반부패 청렴교육내실화를 다지고 있으며, 임원직무 청렴계약제도 개정 및 전자조달시스템 보강 등 청렴계약제 지속적 개선을 통하여 투명성 제고 및 비용절감을 위하여 노력하고 있다. 또한 윤리경영 활성화를 위하여 윤리경영 내부평가를 확대한 결과 지식경제부 윤리경영평가에서 9.3점으로 AAA최고등급을 획득하였다. 공사는 윤리경영을 기획실에서 담당하고 감사부서는 부패방지업무을 전담하고 있어 감사부서의 윤리경영에 대한 책임과 역할에 대한 기여도는 상대적으로 제한적인 기여라고 판단된다.

③ 해당 기관에 대한 국민권익위원회의 청렴도조사 결과 등 내ㆍ외부 청렴도 평가결과는 어떠하였는가?

- 외부 청렴도조사 결과 공사는 8.7점으로 측정대상 기관유형별 14개 공기업 중 11위를 기록하여 중하위권의 평가 결과를 받고 있으며 부패방지시책 평가결과 3년 연속 보통수준에 머물고 있다. 따라서 공사는 반부패 청렴교육을 강화하고 청렴도에 대한 내부 감찰기능을 강화하여 부패방지 및 청렴문화 확산을 위한 추가적인 노력이 요구된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “투명ㆍ윤리경영을 위한 노력” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

한국수자원공사

한국수자원공사 /

❖ 평가결과요약

평가지표	세부평가내용(요약)	평가방법	가중치	등급
1. 감사 및 감사 부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성	① 감사의 전문성 확보노력과 성과 ② 감사의 「공기업ㆍ준정부기관 감사기준」상의 직무기준 준수노력 ③ 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성 확보노력과 성과	6등급평가	<10>	A
2. 내부감시제도 운영의 적정성	① 사고발생 사전방지 및 사후조치 ② 내부통제시스템 구축․운영 및 점검․ 평가활동의 적정성과 내부감시제도 혁신노력과 성과 ③ 감사의 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통한 경영활동에 대한 견제 및 지원노력	6등급평가	<15>	B
3. 내부감사 운영실적 및 성과	① 내부감사규정에 따른 감사활동의 방법과 절차의 적정성 ② 감사전략과 연간감사계획에 따른 체계적․효과적 감사업무 수행과 지적사항 및 조치요구의 적정성 ③ 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등의 적정성	6등급평가	<20>	A
4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과	① 외부감사운영ㆍ지원 및 협력 활동의 적정성 ② 외부감사지적사항에 대한 사전 예방적 감사기능의 적절성 ③ 외부감사 지적사항의 사후관리 적정성	6등급평가	<10>	B
5. 투명ㆍ윤리 경영을 위한 노력	① 경영공시의 적정성 확보노력과 성과 ② 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수를 위한 노력과 성과 ③ 내외부 청렴도 평가결과	6등급평가	<15>	C
6. 기관 경영평가 결과	기관 경영평가결과를 반영		<30>	A
평가종합			100	A

1. 감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성

① 상임감사가 감사업무에 관한 전문성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 공사의 상임감사는 감사원 교육 및 포럼에 적극적으로 참여하였고 일상 감사회의 및 주요 경영회의에 적극적으로 참여하여 경영정보를 취득하기위해 노력하였으며, 24개 현장부서를 직접 방문하여 업무 이해도 및 전문성을 제고하기 위해 노력하는 등 현장밀착형 감사를 위한 활동이 우수했다고 평가된다. 또한 감사시스템과 내부감사의 지속적인 개선노력 등으로 감사원으로부터 자체 우수감사기관으로 선정되는 성과도 있었다.

- 중장기 감사전략 수립과 내부감사품질평가 실시 그리고 감사성과평가모형을 구축하는 등 감사업무와 제도 및 프로세스의 선진화를 위한 노력과 활동이 우수했다고 평가된다. 감사에 대한 현업부서의 보고체계를 변경하여 일상감사 대상 건에 대한 감사인의 사전검토 후 결과보고가 이루어지도록 보고절차를 개선하여 감사의 업무숙지 및 전문성강화가 이루어지도록   하였다. 한편, 국책사업 수행 등 공사의 업무특성상 많은 공공 갈등을 유발할 가능성이 있으므로 향후 감사 및 감사실의 기능을 공공갈등관계에 까지 확대할 필요가 있다고 판단된다.

② 상임감사가‘공기업ㆍ준정부기관 감사기준’상에 규정된 감사의 독립성ㆍ윤리성 등“직무기준”을 준수하고 이행하였는가?

- 정직ㆍ공정한 직무수행을 위한 감사서약이 있었고, 신임감사 취임즉시 연봉하향조정으로 정부지침 조기수용을 하였으며, 감사블로그 운영을 통해 감사의 철학ㆍ지식ㆍ경험이 전파되고 다양한 의견이 수렴될 수 있도록 하였다. 감사업무의 효율화를 위해 예비감사기간을 늘리고 실지감사기간을 축소하여 피감부서의 업무 부담을 경감하였고 선량한 관리자로서 이사회에 적극적으로 참석하여 의견을 개진하여 경영진 지원과 견제의 노력이 있었으며, 일상감사 및 의견서 발부 등을 통한 예산절감의 성과를 이룰 수 있도록 하였음이 인정된다.

③ 상임감사가 감사부서(원)의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 감사부서의 조직ㆍ예산ㆍ인사상의 독립성을 확보하도록 제도화하였고 그 결과 설문조사를 통한 감사부서의 독립성 평가에 대해 83%가 독립적이라고 평가하는 등의 성과를 이루었다. 전문성 강화를 위해 내부감사 교육계획을 수립, 운영 및 이행을 적극적으로 장려하고 있으며 CIA, CISA 등 전문자격 취득을 위한 적극적인 지원 등의 노력도 기울이고 있다고 평가된다.

- 감사기준 시행세칙을 개정하여 제척, 회피 제도를 도입할 수 있도록 하는 등 윤리성 저해요인을 규정 개정으로 보완하였고 감사부서 직원상호간 청렴도 평가를 실시하는 한편 청렴윤리실천 특별기간을 지정 운영하는 등 윤리성 확보노력도 상당히 기울여졌다고 평가된다. 또한 인사ㆍ조직ㆍ예산상의 독립성을 위한 제도적 기반도 명문규정으로 마련하는 등의 노력도 있었다고 판단된다. 한편 내부감사품질평가를 통한 감사부서의 전문성 향상노력에 추가하여, 재무, 회계 및 내부통제관련 전문 인력 확보 및 양성을 위한 추가적인 노력과 내부감사발전전략과 연계한 감사인별 평가체계를 지속적으로 보완하여 실행할 필요가 있다고 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성” 지표에 대하여 “A”로 평가한다.

2. 내부감시제도 운영의 적정성

① 사전 예방적 감사를 통한 감사부서의 사고발생 방지 노력과 성과는 어떠하며 사고발생에 관한 감사부서의 사후조치는 적정하였는가?

- 공사는 사고예방 및 방지를 위해, 시설물에 대한 체계적ㆍ상시적 안전점검 시스템을 운영하였으며, 부조리 및 비위사고 예방을 위해서는 상시감시 제도 운영을 통하여 사전예방을 도모하였으며, 발생 사고에 대해서는 신속한 특별감사 실시를 통해 적시성 확보 및 개선안을 마련하고자 노력하였다. 특히, 전사적 위기관리체계(ERM) 정비 및 재난분야 매뉴얼 보완을 통해 기존 본사 중심에서 현장 중심의 위기대응시스템을 강화하고, 감사시스템의 상시모니터링 분야를 계약 및 내부결제문서의 2개 분야에서 8개 분야로 확대 강화하는 등의 노력이 있었다.

- 청렴Call 제도를 2008년 4월에 도입ㆍ운영을 통해 민원 업무 등에 대한  상시모니터링을 실시하였고, 비위유형별 처분계획 수립을 통해 신상필벌의 원칙을 수립하고자 노력하였으며, 발생 사고에 대한 신속한 조사를 통해 재발방지 노력을 기울이는 등 사고예방 및 방지를 위해 체계적이고 입체적인 노력을 기울인 것은 상당히 긍정적인 노력으로 평가된다. 다만 이러한 노력에도 불구하고 감사원 등으로부터 지적받은 임차사택 부당 수혜 등이 발생하고 있으므로 사고관리 및 방지활동을 위한 추가적인 개선노력은 필요하다.

② 기관 내부통제시스템 구축ㆍ운영에 관한 감사부서의 점검ㆍ평가활동은 적정하였으며, 내부감시제도 혁신을 위한 노력과 그 성과는 어떠한가?

- 내부통제제도의 평가 및 개선을 위해 공사는 내부통제시스템 운영 실태에 대한 특정감사실시를 통해 개선안을 권고하였고, 내부감사 품질평가를   실시하는 등 감사선진화를 위한 혁신 노력을 이행하였다. 특히, 내부통제시스템 운영에 대한 특별점검을 통해 전사적위험관리(ERM) 및 내부회계관리제도의 개선점을 권고하였고, 내부감사업무 선진화를 위한 혁신 노력으로 공기업 최초 ‘국제감사기준’에 의한 내부감사 품질평가를 통해 내부감사 발전방향을 정립하고 감사성과 평가모형 개발로 감사운영 품질을 제고하고자 노력하였다.

- e-감사시스템 강화를 통한 감사효율성 제고를 위해 노력하는 등 내부통제 강화 및 내부감사업무 선진화를 위한 다각도의 노력을 수행한 것은 상당히 긍정적으로 평가된다. 다만, 임차사택 부당수혜 건과 같은 사례를 사전에 모니터링 및 예방을 강화할 수 있도록 e-감사시스템의 고도화와 활용범위확대를 위한 개선이 추가적으로 요구된다.

③ 상임감사가 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통하여 기관의 경영활동에 대한 견제 및 지원 노력을 충실히 기울였는가?

- 경영견제 및 지원과 관련하여, 감사는 이사회 출석 등 경영참여를 통한 역할 이행과 특정감사 실시를 통한 경영활동 개선안을 제시하고자 노력하였다. 2008년 공석기간 약 3개월을 제외하고 전임감사 및 신임감사는 이사회에 2006년 100%(13회/13회), 2007년 100%(14회/14회), 2008년 90%(9회/10회) 참석하였고, 특히 신임감사는 기타 경영전략회의 및 24회에 걸쳐 현장 밀착 경영회의에 참여하여 적극적인 경영진 견제 및 지원노력이 있었음은 긍정적으로 평가된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감시제도운영의 적정성” 지표에 대하여 “B”로 평가한다.

3. 내부감사 운영의 실적 및 성과

① 감사활동이 관련법령ㆍ정부지침이 모두 반영된 기관 내부감사규정에 따라 적정한 방법과 절차에 의하여 수행되고 있는가?

- 내ㆍ외부 환경 분석, 중장기 감사전략 및 연간감사계획, 감사실행체계   고도화, 사후관리 및 피드백 등의 지표관리계획에 따른 감사업무 실행과 계량적 및 비계량적 성과측정과 평가를 통한 강점 및 약점분석을 적절히 하여 감사업무개선 및 지표관리를 체계화하고 있다고 평가된다. 내부감사규정 및 시행세칙에 근간한 감사업무 위임, 감사준비부터 종료까지의   세부절차 및 감사인의 수칙 등 직무관련 제반 기준을 세부적으로 명시한 감사직무 편람운영으로 감사활동의 질을 제고하고 있으며, 감사절차 및 방법의 체계적 수행을 위한 업무진행단계별 프로세스 구축 운영 및 이의 효과적인 달성을 위한 전산감사시스템에 대한 개선 및 활용을 적절히  하고 있다고 평가된다.

② 감사활동이 적절히 수립된 감사전략과 연간감사계획에 따라 체계적ㆍ효과적으로 수행되고 있는가? 또한 감사결과 지적사항ㆍ조치요구가 적정하게 이루어지고 있는가?

- 내부감사품질평가 결과와 내ㆍ외부 감사환경 분석 및 선진 감사기관 벤치마킹 그리고 SWOT분석을 통하여 공사전략과 연계한 중장기 감사전략을 체계적으로 수립하였으며, 감사전략과제별 세부실행과제를 정의하였고, 또한 이의 과제별 및 연도별 진도관리를 위한 세부실행계획을 수립하는 등 중장기 감사전략과 실행과제를 구체화하여 감사역할의 재정립과 감사기능제고를 위한 마스터플랜을 마련하였음이 높이 평가된다.

- 4개 분야 12개 중점 실천과제를 포함한 연간감사계획을 바탕으로 실시한 일상감사, 종합감사 및 특정감사실적은 양호한 것으로 평가되며, 또한 일상감사를 통한 의견서 발부 및 예산절감을 통한 재정적 기여가 있었다. 내부감사업무에 전산감사시스템의 활용성을 제고시켜 상시모니터링 분야를 확대하여 예방감사기능을 강화하는 등 내부감사의 효과성 및 효율성 증대노력이 있었으며 감사원으로부터 자체 우수감사기관으로 선정되는 성과도 있었다. 감사처분 전문가회의 등을 포함한 감사유형별 체계적 절차를 통해 감사조치의 적정성을 유지하였으며 이러한 적정성 유지와 사후관리 프로세스 개선을 통한 감사처분 집행률이 개선되었음이 인정된다.

③ 내부감사 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등이 적절하게 이루어졌는가?

- 지적사항의 효율적 이행점검을 위해 신호등 관리기법 도입을 포함한 감사정보시스템 등을 활용한 내부감사 조치사항을 체계적이고 지속적으로 관리하여 미결과제에 대한 조치율이 개선되었음이 인정된다. 다만, 미결과제가 여전히 있으므로 추가적인 노력이 필요하다. 내부감사 품질평가를 실시하였으며 감사결과 피드백으로 감사만족도 조사를 실시하는 등의 활동을 통하여 계량적 및 비계량적 성과측정 및 개선점 도출 그리고 다음연도의 감사계획에 반영하는 환류체계를 적절히 구축하고 있다. 전년도 대비 향상도 또는 절대적 목표치 설정 등을 보다 도전적으로 설정하여 내부감사품질평가체계가 지속적으로 개선되도록 해야 할 것이다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감사운영실적 및 성과” 지표에 대하여 “A”로 평가한다.

4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과

① 외부감사에 대한 감사부서의 운영ㆍ지원 및 협력활동은 적절하였는가?

- 외부감사에 대한 지원 활동으로서, 공사는 외부기관별 업무분장 명확화,  창구를 일원화하여 운영하고 있으며, 외부기관의 감사활동에 대한 지원 및 협력 관계를 연중 유지하는 등 외부 감사의 효과적 실시를 위한 지원 체계가 잘 정비되어 있다고 판단된다.

- 외부회계감사인의 선정과 협력체계와 관련하여, 공사는 외부감사인 선임 위원회를 통해 외부감사인 선임의 적정성을 유지하고 있다. 또한 3년간의 감사기간 보장을 통한 사업 및 회계구조에 대한 이해도 제고와 감사효율성을 적절히 보장하고 있는 등 외부회계감사인의 공정하고, 독립적인 감사수행을 통해 객관적이고 신뢰도 높은 감사결과를 도출하고 있다고 판단된다. 공사는 2008년도에 외부회계감사인과 합동으로 결산감사를 수행하였으며, 외부회계감사인에 의한 공사 내부회계관리제도 실태 점검 및 자문을 실시하였다. 또한 외부전문기관과의 협력체계(MOU)를 구축함으로써 유기적 협력체계로 회계감사의 효율제고 및 공사 감사인의 역량 강화에 상당히 기여하고 있는 것으로 평가된다.

② 외부감사 결과 드러난 지적사항에 대하여 감사부서가 사전에 어떠한 감사활동을 수행하였는가? 이에 따라 예방적 감사기능이 적절히 작동 및 수행되었다고 볼 수 있는가?

- 외부감사 지적에 대한 사전감사활동 및 예방 감사의 적정성과 관련하여, 공사는 종합감사 및 일상감사와 IT를 기반으로 한 상시모니터링 활동 강화 그리고 유형별 분류 접근 등을 통한 사전 예방적 감사활동을 체계적으로 적절히 수행하고 있다고 평가된다. 다만 감사원 감사 등의 외부감사 결과 일부 부적절 사례가 지적되고 있으므로 예방적 감사 기능을 보완할 필요가 있는 것으로 판단된다.

③ 외부감사 지적사항의 사후관리를 위한 감사부서의 활동은 적절히 이루어졌는가?

- 외부감사 지적사항에 대한 사후관리의 적정성과 관련하여, 공사는 e-감사시스템에 의해 외부감사 지적사항에 대한 이행여부 상시모니터링을 적절시 실시하고 있는 것으로 평가되며, 또한 지적사항의 조치기간 규정화(감사기준세칙)와 이행실태 점검활동을 통한 사후조치 관리체계를 적절히 구비하고 있는 것으로 평가된다. 외부지적사항 중 2008년 지적사항에 대해서는 연내 조치 완료하였으며, 2008년 12월 31일 현재 2건(2006년 지적사항 1건, 2007년 지적사항 1건)의 조치가 진행 중이다. 유관기관과의 협의를 요하는 장기간 시일이 요구되는 사항이나 조속한 해결노력이 요청된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과” 지표에 대하여 “B”로 평가한다.

5. 투명ㆍ윤리경영을 위한 노력

① 기관 경영공시의 적정성을 확보하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 경영공시의 적정성을 확보하기 위해 공사는 신속·투명성을 지향하는 시스템 프로세스를 구축 및 운영하고, 경영공시에 대한 정기적인 점검체계   확립 및 경영공시항목 확대로 정보수요자 입장에서 공시의 다양성과 효율성을 추구하기 위한 노력을 수행하였다. 또한 공시의 적정성을 위한 노력으로 홈페이지를 이용하여 자체 감사보고서를 인터넷을 통해 공개하는 등 투명경영에 기여하는 노력을 수행하였다.

- 감사부서의 경영공시 운영에 대한 자체점검 결과 모든 분야에서 적정한 것으로 평가되었으나, 기획재정부의 통합경영공시 점검에서 지적사항이  전년도 대비 증가하였다. 공시정보의 신뢰성 향상을 위한 제도개선과 품질 향상을 위한 공시 시스템의 개선노력이 추가적으로 요구된다.

② 기관 구성원의 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수도를 제고하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 청렴·윤리경영 규정·지침 준수도를 제고하기 위해 공사는 윤리경영 실행체계를 공사의 비전·전략과 연계하여 Clean 조직문화를 형성하는데 노력하였고, 투명·윤리경영을 위한 프로세스를 안정적으로 정착 운영하여   청렴·윤리경영 문화의 완전한 정착을 위한 노력을 수행하였다. 또한 공사 직원 징계사면과 관련하여 타 공기업도 동일한 사면제도를 가지고 있었으나, 신임 상임 감사 부임 후 사면제도를 없애는 엄격한 조치로 윤리문화 강화를 위한 지속적인 노력을 수행하고 있다고 평가된다.

- 그러나, 클린신고센터 운영결과 청렴도 관련 규정·지침위반에 대한 처분이 14건 발생하는 등 지속적인 내부위반이 발생하고 있으므로 체계적인 윤리교육 및 취약분야 감사담당자 및 감찰제도 등을 강화하는 노력이   필요할 것으로 판단된다. 또한 현재 건설 청렴도가 낮은 상황에서 향후 건설공사 증가가 예상되므로 추가적이 노력이 요구된다.

③ 해당 기관에 대한 국민권익위원회의 청렴도조사 결과 등 내ㆍ외부 청렴도 평가결과는 어떠하였는가?

- 부패방지시책은 3년 연속 우수기관을 유지하고 있으며 반부패시책 경진대회에서 MRO시스템이 최우수사례로 선정되는 성과가 있는 등 부패방지시책 활동이 우수한 것으로 평가된다. 다만 외부 청렴도조사 결과 공사는 7.42점으로 측정대상 18개 공기업 중 17위 및 65개 전체 공공기관 중 63위로 전년 대비 순위가 하락하여 하위권으로서 청렴도개선을 위한 감사부서의 대책마련과 추진노력이 필요하다고 평가된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “투명ㆍ윤리경영을 위한 노력” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

한국전력공사

한국전력공사 /

❖ 평가결과요약

평가지표	세부평가내용(요약)	평가방법	가중치	등급
1. 감사 및 감사 부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성	① 감사의 전문성 확보노력과 성과 ② 감사의 「공기업ㆍ준정부기관 감사기준」상의 직무기준 준수노력 ③ 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성 확보노력과 성과	6등급평가	<10>	C
2. 내부감시제도 운영의 적정성	① 사고발생 사전방지 및 사후조치 ② 내부통제시스템 구축․운영 및 점검․ 평가활동의 적정성과 내부감시제도 혁신노력과 성과 ③ 감사의 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통한 경영활동에 대한 견제 및 지원노력	6등급평가	<15>	B
3. 내부감사 운영실적 및 성과	① 내부감사규정에 따른 감사활동의 방법과 절차의 적정성 ② 감사전략과 연간감사계획에 따른 체계적․효과적 감사업무 수행과 지적사항 및 조치요구의 적정성 ③ 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등의 적정성	6등급평가	<20>	B
4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과	① 외부감사운영ㆍ지원 및 협력 활동의 적정성 ② 외부감사지적사항에 대한 사전 예방적 감사기능의 적절성 ③ 외부감사 지적사항의 사후관리 적정성	6등급평가	<10>	C
5. 투명ㆍ윤리 경영을 위한 노력	① 경영공시의 적정성 확보노력과 성과 ② 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수를 위한 노력과 성과 ③ 내외부 청렴도 평가결과	6등급평가	<15>	C
6. 기관 경영평가 결과	기관 경영평가결과를 반영		<30>	A
평가종합			100	B

1. 감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성

① 상임감사가 감사업무에 관한 전문성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 공사의 상임감사는 감사위원회 도입에 따라 내부감사의 역할변화가 요구되는 상황에서 감사비전 등 미래청사진을 제시하는 한편, 삼성전자 등  선진기업의 감사부서 벤치마킹을 실시하여 공사의 감사 제도와의 차이를 파악한 노력이 있었다. 사전감사기능과 정책감사기능을 강화하기 위하여 일상감사팀 산하에 경영진단팀을 구성한 것은 적절한 방향으로 판단된다. 다만, 동 개편은 2009년 1월에 단행되어 2009년에 성과평가 될 것이다. 또한 경영혁신 관련 워크숍 및 토론회와 각종 경영회의에 적극적으로 참여하여 전문성 제고를 위해 노력한 점도 인정된다.

- 다만, 위의 성과에도 불구하고, 전임감사가 2008년 4월 30일에 사임하고 신임감사가 2008년 12월에 부임하여 평가기간에 대한 전문성확보와 성과기여에는 다소 제한적이라고 평가된다. 기관의 규모와 내부감사발전 전략에 따라 전산감사시스템의 추가적인 고도화 노력이 필요하며, 상호협력을 통한 자회사의 감사 역량 강화를 지원할 필요가 있고 해외지사 및 해외법인에 대한 감사기능 강화를 위한 추가적인 노력이 필요하다고 판단된다.

② 상임감사가‘공기업ㆍ준정부기관 감사기준’상에 규정된 감사의 독립성ㆍ윤리성 등“직무기준”을 준수하고 이행하였는가?

- 상임감사는 직무독립의 원칙을 준수하여 감사기구의 조직, 인사, 예산의 독립성 보장을 위한 제도적 장치를 강화하였고 이사회 출석을 통한 경영견제, 감사결과 이사회보고 등 감사직무기준을 적절히 준수하였다고 평가된다. 2008년 12월에는 신임감사부임에 따른 상임감사위원의 임원직무 청렴계약을 체결하였으며, 감사위원회 도입에 따른 감사위원의 법률상의 책임 및 역할강화를 위한 노력을 추진하였다고 평가된다.

③ 상임감사가 감사부서(원)의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 감사부서원의 평가를 독립적으로 하도록 개선하여 독립성을 제고하는 성과가 있었으며 감사부서원의 교육도 전년도의 1인당 6.4회에서 1인당 5.8회로 다소 감소하기는 하였으나 상대적으로 양호한 교육성과를 보이고 있고 감사부서원의 자격증 보유율도 높아 전문성 측면에서도 개선되고 있다고 평가된다. 또한 감사부서의 정부포상 대상자가 2007년 4명에서 2008년 8명으로 증가하는 등 대외적인 평가도 높았던 것으로 판단된다. 다만, 사업소 자체감사기구 감사인 평가와 관련하여 사업소장이 전체의 50%를 평가하도록 되어 있어 감사인의 사업소장으로부터의 독립성이 훼손될 우려가 있어 재검토를 통한 이의 개선이 필요한 것으로 판단된다.

- 감사품질과 전문성 향상을 위해 균형성과지표(BSC)관점에서 감사성과관리를 하고 있는 것에 추가하여 내부감사발전전략과 공사의 글로벌 기업에 부합되는 내부감사인력양성을 위한 지속적인 평가모델 보완과 실행이 필요하다고 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

2. 내부감시제도 운영의 적정성

① 사전 예방적 감사를 통한 감사부서의 사고발생 방지 노력과 성과는 어떠하며 사고발생에 관한 감사부서의 사후조치는 적정하였는가?

- 사고예방 및 방지를 위해 공사는 비리방지 종합대책을 수립하고, 내부   신고를 활성화하며 사고발생에 따른 조치를 강화하고자 노력하였다. 이러한 노력으로 해외출장 사전심의 및 사후관리를 강화하고, 237개 1, 2차  사업소에서 개별 수행하던 회계 및 자금업무를 27개 회계센터로 통합   수행하도록 개선하는 등 제도개선을 통한 회계처리 및 비용집행의 투명성을 향상시키기 위해 노력하고, 신용불량 직원에 대한 지속적인 후속관리를 통해 경각심을 부여하고 사고발생에 대해 엄정처벌 하는 등 사후조치의 실효성을 제고하기 위해 노력하는 등 사고발생 방지를 위한 체계적이고 다각적인 활동을 전개하고자 노력한 것은 상당히 긍정적으로 평가된다. 이러한 노력에 따라 사고발생건수가 2006년 15건, 2007년 8건, 2008년 4건으로 감소하는 성과가 있었다고 인정된다. 다만 감사원으로부터 경비 사적사용에 따른 지적 등이 발생하고 있으므로 추가적인 개선노력이 요구된다.

② 기관 내부통제시스템 구축ㆍ운영에 관한 감사부서의 점검ㆍ평가활동은 적정하였으며, 내부감시제도 혁신을 위한 노력과 그 성과는 어떠한가?

- 내부통제제도의 평가 및 개선을 위해 공사는 글로벌 수준의 감사시스템을 확립하고자 내부통제의 효율화와 IT감사시스템 구축 및 감사업무 환경을 혁신하고자 노력하였다. 이러한 노력으로 2008년 6월 e-감사시스템 구축을 통해 감사의 효과성 및 효율성을 제고하고자 하였고, 2008년 1월부터 발전 자회사의 내부회계 관리실태 및 주요 회계현안에 대한 보고를 상시화 하도록 개선하여 연결재무제표 기준하에서의 내부회계통제 강화를 통한 회계투명성 향상 노력은 상당히 긍정적으로 평가된다. 다만 체계적이고 보다 효과적인 감사업무 수행을 위해서는 IT기반 지능형 감사지원시스템 구축 등 감사시스템에 대한 고도화와 신규 사업 및 해외 지사 및 법인 등 취약분야에 대한 내부통제 및 상시 모니터링 강화를 통한 경영리스크 감소를 위한 추가적인 노력이 필요하다고 판단된다.

③ 상임감사가 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통하여 기관의 경영활동에 대한 견제 및 지원 노력을 충실히 기울였는가?

- 경영견제 및 지원과 관련하여, 감사는 경영회의 참석 및 일상감사를 통해 주요 정책을 상시모니터링하고, 이사회 및 감사협의회 참석과 의견 진술 노력을 수행하였다. 주요사업 등에 대한 일상감사 검토 및 의견제시를 활성화하기 위해 노력하였고, 감사는 2006년 91%(10회/11회), 2007년 93%(14회/15회), 2008년 100%(4회/4회)(재임기간기준)의 이사회 참석률 제고를 위해 노력하였다. 다만 상임감사의 공백 기간 중에 감사실장이 이사회 및 각종 위원회에 참석함으로써 동 기간 동안의 이사회 및 경영진에 대한 견제 및 지원노력에는 다소 한계가 있었다고 평가된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감시제도운영의 적정성” 지표에 대하여 “B”로 평가한다.

3. 내부감사 운영의 실적 및 성과

① 감사활동이 관련법령ㆍ정부지침이 모두 반영된 기관 내부감사규정에 따라 적정한 방법과 절차에 의하여 수행되고 있는가?

- 감사기준 준수, 감사절차 매뉴얼화로 표준화된 감사활동구현과 내부감사규정 정비로 감사활동의 적정성 확립 등을 세부실행계획으로 설정하여 감사업무 단계별 프로세스를 적절히 구축 운영하고 있다. 공기업 감사  위원회 운영지침에 따른 감사위원회 운영규정을 2008년 12월에 제정하였으며, 공기업ㆍ준정부기관 감사기준에 따른 내부감사규정과 체계적인 감사수행을 위한 종합감사 체크리스트를 2008년 12월에 개정하였다. 종합감사체크리스트의 개정은 2009년 감사업무에 활용될 예정으로 평가기간에 대한 업무활용성은 다소 제한적인 것으로 평가된다.

- 내부감사규정과 연간감사계획을 바탕으로 하여 종합감사, 특별감사, 일상감사를 구분하여 수행하고 있으며, 감사업무의 효과성 및 효율성제고를 위한 전산감사시스템의 도입노력도 있었다. 공사는 공기업이면서도 한국 및 미국시장에 공동 상장된 공개법인으로서 정부지침에 따른 내부감사 규정 운영뿐만 아니라 선진감사기법에 대한 벤치마킹을 이용한 차이분석 등을 통하여 추가적인 개선활동이 지속적으로 이루어질 필요가 있다고 판단된다.

② 감사활동이 적절히 수립된 감사전략과 연간감사계획에 따라 체계적ㆍ효과적으로 수행되고 있는가? 또한 감사결과 지적사항ㆍ조치요구가 적정하게 이루어지고 있는가?

- 감사여건 및 환경 분석을 통한 감사전략과제 도출 및 실행과제 설정, 실행과제별 계량적 및 비계량적 성과측정지표 마련을 통해 감사업무 평가체제를 마련하고 있다. 또한 감사전략과 연간감사계획에 의한 감사업무를 체계적으로 수행하고 있다고 평가된다. 한편, 중장기 감사전략을 추진 일정별로 세분화하여 연간감사계획과의 연계성과 진도관리를 강화할 필요가 있다고 평가된다.

- 연간감사계획에 의한 일상감사, 종합감사 및 특별감사 실적은 양호한 것으로 평가되며, 일상감사 등을 통한 의견서 발부 및 예산절감을 통한 재정적 기여가 있었다. 내부감사업무의 효과성 및 효율성 제고를 위한 전산감사시스템을 도입하여 운영하고 있으나 예방감사 기능의 강화, 감사업무의 효율성 증대 및 자회사 관리 강화 등을 감안할 때, 지능형 감사시스템으로의 추가적인 고도화 노력이 필요한 것으로 판단된다. 감사결과 지적사항 조치요구에 대한 처리절차 프로세스를 구축 운영하고 있으며, 17회의 감사결과 심의위원회 개최 등을 통한 감사결과의 공정성을 제고하고 있다고 평가된다.

③ 내부감사 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등이 적절하게 이루어졌는가?

- 감사정보시스템을 통한 감사지적사항을 사후관리하고 있으며, 유사사례 재발방지를 위한 감사결과 강평회와 감사사례의 인터넷 공개 등을 통하여 적절히 관리하고 있다고 평가된다. 다만, 이러한 관리노력을 통하여 감사결과미결 실적이 전년대비 개선되고 있으나 미결건수가 여전히 남아 있으므로 추가적인 노력이 필요하다. 내부감사 품질평가를 위해 계량적 및 비계량적 성과지표를 설정하여 계획 대비 실적 달성을 평가하고 있으며, 자체 품질평가 및 사업소 자체 감사기구에 대한 평가 등을 통하여 개선점 도출 그리고 다음연도의 감사계획에 적절히 반영하는 환류체계를 구축하고 있다. 다만 내부감사만족도 조사를 실시할 필요가 있으며, 전년도 대비 향상도 또는 절대적 목표치 설정을 보다 도전적으로 하여 내부감사품질평가체계를 지속적으로 개선해야 할 것이다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감사운영실적 및 성과” 지표에 대하여 “B”로 평가한다.

4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과

① 외부감사에 대한 감사부서의 운영ㆍ지원 및 협력활동은 적절하였는가?

- 외부감사에 대한 운영ㆍ지원 활동으로서, 감사는 외부감사의 효과성 향상을 위한 지원과 유기적인 채널확보, 경영진은 수감주체로서 성실한 수감 및 협조, 신속한 사후조치 시행으로 원활한 외부감사 수행지원과 대응조치를 하고 있으며, 주기적인 업무보고 체계 강화, 감사계획 및 실적 공유, 감사원 인력지원, 전력그룹사 외부감사 총괄 지원 등 통상적인 수준의 외감사 지원체계를 구비하고 있다고 판단된다.

- 외부회계감사인과의 협력체계와 관련하여, 회계감사 결과를 감사협의회(현 감사위원회) 심의(15회)로 관리감독, 외부회계감사인의 독립성, 책임성 확보를 위한 제도적 장치를 강화하는 등, 공사는 국내 및 미국 증권시장 상장회사로서 외부감사인과의 교류를 통한 협력체계가 다소 활성화되어 있다고 평가된다.

② 외부감사 결과 드러난 지적사항에 대하여 감사부서가 사전에 어떠한 감사활동을 수행하였는가? 이에 따라 예방적 감사기능이 적절히 작동 및 수행되었다고 볼 수 있는가?

- 외부감사 지적에 대한 사전감사활동 및 예방 감사의 적정성과 관련하여, 공사는 종합감사 및 일상감사, e-감사시스템을 기반으로 한 예방적 감사활동을 수행하고 있으며, 2008년도 외부 감사 지적사항 중 16.7%를 사전 특별 감사 시행으로 예방적 감사를 수행한 것으로 실적 제시되어 있다. 그러나 이는 내ㆍ외부 동일지적사례로서 내부의 빠른 조치를 통한 외부지적이 다시 되지 않도록 제도개선과 실행력 제고 노력이 강화되어야 할 것이며, 또한 감사원 감사 등의 외부감사 결과 일부 부적절 사례가 지적되고 있으므로 보다 독립적인 입장에서의 사전 예방적 감사 기능을 강화하기 위한 감사 및 감사부서의 추가적인 노력이 있어야 할 것으로 판단된다.

③ 외부감사 지적사항의 사후관리를 위한 감사부서의 활동은 적절히 이루어졌는가?

- 외부감사 지적사항에 대한 사후관리의 적정성과 관련하여, 공사는 외부감사기관의 지적 및 권고사항 관리와 피드백 등을 위한 통상적인 수준의 사후관리절차를 구비하고 있다고 평가된다. 징계수준이 낮다는 대외적 인식과 관련하여 외부지적에 대한 내부처벌수준을 재검토하여 강화할 필요가 있다고 판단되며, 외부지적사항 중 2008년 말 현재 조치가 진행 중인 건은 3건(통합플랫폼 구축 부당 추진, 변전소 잔여부지 등 미사용 토지 보유 부적정, 대학생 자녀 학자금 지원 부적정)으로 조속한 해결 노력과 지속적인 사후관리를 통한 재발방지노력이 추가적으로 요청된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

5. 투명ㆍ윤리경영을 위한 노력

① 기관 경영공시의 적정성을 확보하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 경영공시의 적정성을 확보하기 위해 공사는 홈페이지를 정보이용자 위주 및 쌍방향 커뮤니케이션 중시 시스템으로 전환하였고, 일상감사 실적이  전년 대비 2배에 달하는 등 감사부서의 주기적 점검을 통하여 공시의 정확성을 제고하기 위해 노력하였다.

- 그러나 위와 같은 노력에도 불구하고 공사는 경영공시 관련 외부지적건수가 2007년에는 7건이었으나, 2008년에는 28건으로 크게 증가하여 기관 주의조치를 받았다. 지적사항에 대한 개선계획으로 공시 매뉴얼 및 체크리스트 등의 즉시 반영과 재발방지를 위한 철저한 교육을 통하여 경영공시의 적정성을 확보하는데 전사적인 노력을 기울어야 할 것이다.

② 기관 구성원의 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수도를 제고하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 청렴·윤리경영 규정·지침 준수도를 제고하기 위해 공사는 투명 및 윤리 경영 시스템정착으로 Clean Power KEPCO 9.9(청렴도 최고수준인 9.9를 달성하겠다는 고유의 윤리경영 브랜드)가 구현되고 있다. 2008년에는   정부 권고사항을 적극 반영한 윤리규정을 개정하고 윤리규범 준수와 적극적 업무처리 지원방향으로 징계규정을 개정하였다. 또한, 공기업 최초 조달분야 포탈시스템(SRM : Super Relationship Management)과 배전기자재 규격서 전자화시스템을 구축하고 전자입찰시스템의 표준계약서에 계약실명제를 도입하여 부패개연성을 차단하는 노력을 기울였다고 판단된다. 그러나 이러한 시스템적 개선노력에도 불구하고, 내ㆍ외부감사결과  윤리위반사례가 지적되고 있으므로 윤리생활실천 및 윤리강화를 위한 감사 및 감사부서의 추가적이 노력이 필요한 것으로 판단된다.

③ 해당 기관에 대한 국민권익위원회의 청렴도조사 결과 등 내ㆍ외부 청렴도 평가결과는 어떠하였는가?

- 외부 청렴도조사 결과 공사는 9.5점으로 측정대상 10개 공기업 중 1위 및 69개 전체 공직유관단체 중 1위로 최상위 등급을 나타내고 있으며, 부패방지시책평가에서도 2006년 이후 3년 연속 종합 우수기관으로 선정되는 등 청렴활동에 대한 외부평가는 우수한 것으로 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “투명ㆍ윤리경영을 위한 노력” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

한국철도공사

한국철도공사 /

❖ 평가결과요약

평가지표	세부평가내용(요약)	평가방법	가중치	등급
1. 감사 및 감사 부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성	① 감사의 전문성 확보노력과 성과 ② 감사의 「공기업ㆍ준정부기관 감사기준」상의 직무기준 준수노력 ③ 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성 확보노력과 성과	6등급평가	<10>	B
2. 내부감시제도 운영의 적정성	① 사고발생 사전방지 및 사후조치 ② 내부통제시스템 구축․운영 및 점검․ 평가활동의 적정성과 내부감시제도 혁신노력과 성과 ③ 감사의 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통한 경영활동에 대한 견제 및 지원노력	6등급평가	<15>	B
3. 내부감사 운영실적 및 성과	① 내부감사규정에 따른 감사활동의 방법과 절차의 적정성 ② 감사전략과 연간감사계획에 따른 체계적․효과적 감사업무 수행과 지적사항 및 조치요구의 적정성 ③ 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등의 적정성	6등급평가	<20>	A
4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과	① 외부감사운영ㆍ지원 및 협력 활동의 적정성 ② 외부감사지적사항에 대한 사전 예방적 감사기능의 적절성 ③ 외부감사 지적사항의 사후관리 적정성	6등급평가	<10>	B
5. 투명ㆍ윤리 경영을 위한 노력	① 경영공시의 적정성 확보노력과 성과 ② 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수를 위한 노력과 성과 ③ 내외부 청렴도 평가결과	6등급평가	<15>	B
6. 기관 경영평가 결과	기관 경영평가결과를 반영		<30>	B
평가종합			100	B

1. 감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성

① 상임감사가 감사업무에 관한 전문성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 공사의 상임감사가 2008년 평가연도에 약 5개월 공석으로 되어 있어 성과기여에 다소 제한적인 측면이 있으나 2008년 7월 신임감사의 임명 이후 적극적인 활동으로 공사의 내부감사 제도를 개선하기 위한 노력이 있었다고 평가된다. 2008년초에 수립된 중장기 감사전략을 기본으로 감사실 성과관리체계 개선방안을 마련하였고 내부감사 기능강화방안을 마련하는 등 전문적이고 체계적인 노력을 기울였고 이사회 의견제시를 통해 경영진에 대한 지원과 견제의 노력이 있었다고 평가된다.

- 상임감사는 부임 후에 청렴문화 확산을 위해 여러 차례 현장교육, 특강 및 전파노력을 하였으며, 계열사 경영컨설팅 서비스와 경영진 활동사항에 대한 개선권고와 기강 및 복무감사 확대로 고위험분야에 대한 사고방지활동과 맞춤형 컨설팅을 실시한 노력이 있었다. 또한 체계적인 감사인 교육프로그램 운영노력이 있었으며, 국제반부패회의에서의 청렴우수사례 발표 등 국내외 우수사례 전파노력도 있었다. 다만, 향후 공기업 선진화 이행과 관련하여 적극적인 감사의 역할 및 노력이 추가적으로 필요하며, 감사가 지향하고 있는 컨설팅형 감사로서의 전환을 위해서는 전문성과 실행점검을 보강할 필요가 있다고 판단된다.

② 상임감사가‘공기업ㆍ준정부기관 감사기준’상에 규정된 감사의 독립성ㆍ윤리성 등“직무기준”을 준수하고 이행하였는가?

- 감사인 윤리헌장·행동강령을 선포하였고 감사기준시행세칙 전문을 개정하는 한편, 연중 11회의 암행감찰, 협력사 방문, 다수의 클린콜 등 임직원 행동강령 이행사항을 지속적으로 점검하는 노력을 기울였다. 또한 청렴 및 윤리 강화를 위한 상임감사의 직접적인 현장교육 강화노력이 있었다.  또한 IT활용으로 감사정보 확보 및 감사를 시행하였고 감사 사전예고제를 정착시켰으며 감사업무 수행의 공정성·독립성 유지를 위한 노력을 적절히 하였다고 평가된다.

③ 상임감사가 감사부서(원)의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 감사인 직무교육에 대한 체계적인 감사인 양성프로그램이 마련되어 있으며, 교육실적도 전년 대비 양적ㆍ질적으로 개선되고 있다고 평가된다.   또한 맞춤형 직무전문교육을 실시하여 1인당 자격증 보유수가 전년 대비 증가한 실적이 있었다. 내부감사기구 운영예산의 독자적 편성 및 확보를 통한 예산상의 독립성과 감사부서원에 대한 전보 등에 있어서의 신분보장 등 인사 및 업무평가의 독립성을 확보하고 있다고 평가된다.

- 감사부서원 46명중 공사근무기간이 10년 이상인 직원이 41명으로 공사의 업무에 대해 충분한 이해를 가진 인력으로 충원하여 감사부서가 전문적으로 업무를 처리할 수 있는 기반을 마련하고 있다고 판단된다. 균형성과지표(BSC)관점에서 감사부서의 성과를 계량적으로 평가하여 개선사항을 집중적으로 관리하고 있으며 비계량성과에 대해서도 목표와 실적의 차이를  분석하여 이의 개선에 집중하는 등 체계적인 관리를 하고 있다고 판단된다. 한편, 내부감사발전전략과의 연계강화를 통하여 감사부서 뿐만 아니라 감사인별 성과평가모델을 보완하는 노력이 지속적으로 있어야 할 것이다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성” 지표에 대하여 “B”로 평가한다.

2. 내부감시제도 운영의 적정성

① 사전 예방적 감사를 통한 감사부서의 사고발생 방지 노력과 성과는 어떠하며 사고발생에 관한 감사부서의 사후조치는 적정하였는가?

- 사고예방 및 방지를 위해 공사는 사고발생 예방활동을 강화하고 CSA  (내부통제자체평가) 촉진활동 범위 확대 및 운영수준을 고도화하고자 노력하였으며, 내부자신고제도 운영활성화 인프라 확대와 적정한 사후조치 등 재발방지를 위해 노력하고자 하였다. 특히, CSA 촉진활동 범위를 지사 팀 단위까지 확대시키는 등 활성화 노력을 통하여 개선방안을 2007년 193건, 2008년 436건 도출하고 이 중 우수사례를 공사 내 공유 전파하고자 노력하였다.

- 이러한 CSA활동을 포스코, 국토해양부 등 타 기관에 우수사례로서 전파한 것과 고객평가시스템(CES)을 구축ㆍ운영하고 KORAIL WAY 계획을 수립ㆍ시행하여 연고ㆍ온정주의 문화를 타파하고자 노력하는 등 반부패  청렴시스템 고도화를 위한 노력도 긍정적으로 평가된다. 이에 따라 내부 사고 발생 건은 2007년 24건에서 2008년 9건으로 개선되었으나, 감사원의 수송계약 부당 건에 대한 지적, 자회사의 채용비리 및 행동강령위반사례가 지속적으로 발생하고 있으므로 추가적인 개선노력이 요구되며, 향후에도 이러한 노력과 성과가 지속될 수 있도록 체계적인 관리 노력이 요구된다.

② 기관 내부통제시스템 구축ㆍ운영에 관한 감사부서의 점검ㆍ평가 활동은 적정하였으며, 내부감시제도 혁신을 위한 노력과 그 성과는 어떠한가?

- 내부통제제도의 평가 및 개선을 위해 공사는 내부회계관리제도에 대한  운영 진단ㆍ평가를 수행하고, 리스크 중심의 내부통제시스템 구축 기반을 확대하고자 노력하였다. 재무관리실과는 별도로 감사실 주관 하에 내부회계관리제도의 설계ㆍ운영 평가를 수행하여 7건의 개선사항을 도출하여  회계투명성을 강화하고자 노력하였으며, ERM에 대한 진단ㆍ평가와 CSA 촉진활동의 지속 확대 등을 통한 리스크 중심의 내부통제시스템을 구축하고자 노력한 것은 긍정적으로 평가된다. 다만, ERM 구축 및 운영수준  향상을 위한 노력에도 불구하고 시스템화 정도는 다소 낮은 수준에 머무르고 있고 CSA 활동이나 e-감사시스템과의 연계도 강화할 필요가 있으므로 지능형 e-감사시스템의 도입 및 위험관리시스템의 고도화 등에 대한 추가적인 개선노력이 요구된다.

③ 상임감사가 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통하여 기관의 경영활동에 대한 견제 및 지원 노력을 충실히 기울였는가?

- 경영견제 및 지원과 관련하여, 감사는 이사회 출석 및 의견제시와 현안  집중분석 통한 경영컨설팅 기능 강화 및 전략사업에 대한 정책 대안 제시 등의 노력을 수행하였다. 감사의 이사회 출석률은 2007년 89.5%(17회/19회)에서 2008년 90%(9회/10회)로 개선되었고 또한 이사회 의견제시율도 2007년 23%에서 2008년 29%로 전년 대비 개선을 위한 노력이 있었다. 또한, 자회사에 대한 컨설팅 서비스 실시 및 일상감사의 실효성 강화를 위한 구체적 방안 마련 노력 등도 긍정적으로 평가된다. 한편 상임감사로서 이사회 출석률 향상(100%)을 통한 양적 개선과 의견 개진 향상을 통한 질적 개선을 지속적으로 해야 할 것이다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감시제도운영의 적정성” 지표에 대하여 “B”로 평가한다.

3. 내부감사 운영의 실적 및 성과

① 감사활동이 관련법령ㆍ정부지침이 모두 반영된 기관 내부감사규정에 따라 적정한 방법과 절차에 의하여 수행되고 있는가?

- 공기업 감사기준을 반영한 내부감사기준 및 시행세칙 개정, 직원 범죄  통보자 자체처리 기준 마련, 중장기 감사전략과 연계한 감사계획 수립과 시행, 일상감사 및 성과감사 매뉴얼과 CSA 매뉴얼 배포ㆍ공유 등의 활동을 통한 감사업무 표준화로 감사업무 단계별 프로세스를 구축 운영하고 있다. 또한 감사업무의 체계적 수행과 효율성제고를 위한 감사정보시스템에 대한 개선을 지속적으로 하고 있으며, 감사유형별 예방ㆍ성과관점   감사활동을 수행하고자 노력하였다.

② 감사활동이 적절히 수립된 감사전략과 연간감사계획에 따라 체계적ㆍ효과적으로 수행되고 있는가? 또한 감사결과 지적사항ㆍ조치요구가 적정하게 이루어지고 있는가?

- 감사환경 분석 및 그간의 성과 종합 진단 등을 통한 중장기 감사전략을 수립하고 있으며 당해 연도와 차기이후연도까지의 핵심성과 지표 및 달성목표를 체계적으로 설정하여 감사업무를 지속적으로 개선하고 있다. 중장기 감사전략을 기초로 한 연간감사계획을 수립하여 전략과 실행의 연계성을 강화하고 있으며 감사유형별 자원할당과 상시 성과측정을 통한 실행과 평가를 체계적으로 하고 있다고 인정된다.

- 연간감사계획에 따라 실시된 일상감사, 종합감사 및 특정감사 실적은   양호한 것으로 평가되며, 일상감사를 통한 의견서발부 및 예산 절감 등을 통한 재정적 기여가 있었으며 CSA촉진활동을 통한 제도개선 실적이   양호한 것으로 평가된다. 내부감사업무의 시스템적 접근과 관리를 위해 모니터링과 알림기능이 부여된 감사정보시스템의 구축운영노력이 있었다. 다만, 상시모니터링 수준을 향상시키기 위한 추가적인 개선노력은 필요한 것으로 평가된다. 감사반 및 수감소속 관련 직원 전체를 대상으로 종합 감사 강평회 18회의 실시 등을 통하여 감사결과에 대한 최종확인 및 의견수렴을 하고 있으며, 동료사전심의제, 감사결과 심의위원회 및 자문 등을 통하여 감사결과에 대한 조치요구를 적절히 하고 있다고 평가된다.

③ 내부감사 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등이 적절하게 이루어졌는가?

- 감사정보시스템의 알림기능을 통한 처리결과 모니터링과 이행실태 점검 활동 등을 통한 감사지적사항에 대한 사후관리를 강화하여 조치이행률이 개선되고 있다고 평가되나, 미결사항이 있으므로 추가적인 노력이 필요하다. 감사전략 및 계획 수립단계부터 핵심성과지표 및 달성목표를 제시하여 계획 대비 성과달성을 측정하고 있으며, 또한 감사결과에 대한 자체평가와 내부감사 만족도조사 등을 통한 개선점 파악과 이를 다음연도의 감사계획에 반영하는 환류체계를 적절히 구축하고 있다. 한편, 전년도 대비 향상도 또는 절대적 목표치 설정을 보다 도전적으로 설정하여 내부감사품질평가체계를 지속적으로 개선해야 할 것이다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감사운영실적 및 성과” 지표에 대하여 “A”로 평가한다.

4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과

① 외부감사에 대한 감사부서의 운영ㆍ지원 및 협력활동은 적절하였는가?

- 외부감사에 대한 운영ㆍ지원 활동으로서, 공사는 감사정보 제공 체계 강화, 외부감사환경 최적화, 감사원 직원 파견 등 외부기관의 감사활동에 대한 지원 및 협력관계를 연중 유지하고 있으며 외부 감사의 효과적 실시를 위한 지원 체계가 잘 정비되어 있다고 판단된다.

- 외부회계감사인의 선정 및 협력체계와 관련하여, 외부회계감사인 선정위원회 주관부서를 재무관리실에서 감사실로 변경하는 등 선정위원회 개선,  외부회계감사인의 비감사업무 제한, 독립성 준수 및 보안 각서 제출 등  외부회계감사인 독립성과 책임성 확보를 위한 제도적 장치를 강화하였다. 2008년도에 신규로 외부회계감사인 지원 및 만족도 조사를 실시하였으며 외부감사인과의 의견교환 및 협력을 강화함으로써 유기적 협력체계로   회계감사의 효율성 제고 및 공사 감사인의 역량 강화에 상당히 기여하고 있는 것으로 평가된다.

② 외부감사 결과 드러난 지적사항에 대하여 감사부서가 사전에 어떠한 감사활동을 수행하였는가? 이에 따라 예방적 감사기능이 적절히 작동 및 수행되었다고 볼 수 있는가?

- 외부감사 지적에 대한 사전감사활동 및 예방 감사의 적정성과 관련하여, 공사는 효과적인 예방·성과 감사를 통한 외부지적 사항이 감소되는 성과가 도출되었으며 또한 자율적 제도개선 활동과 상시모니터링으로 예방적 감사기능강화와 청렴도가 대폭 향상된 것으로 평가된다. 다만 향후 노조전임자 운영 등 노사협력에 대한 감사역할 증대의 필요성이 요청되며, 감사원 감사 등의 외부감사 결과 일부 부적절 사례가 지적되고 있으므로 사전 예방적 감사 기능을 보완할 필요가 있는 것으로 판단된다.

③ 외부감사 지적사항의 사후관리를 위한 감사부서의 활동은 적절히 이루어졌는가?

- 외부감사 지적사항에 대한 사후관리의 적정성과 관련하여, 공사는 외부  감사 지적사항 이행실태 점검 등 사후관리를 강화했으며 외부감사 결과를 적극 활용한 내부감사기능 강화 방안을 마련하는 등 체계적 대응을 하고 있는 것으로 평가된다. 외부지적사항 중 현재 6건 (감사원 감사 3건, 국정감사 3건 )의 조치가 진행 중이다. 장기간의 시일을 요하는 사항이 있으나 조속한 해결 노력이 있어야 할 것으로 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과” 지표에 대하여 “B”로 평가한다.

5. 투명ㆍ윤리경영을 위한 노력

① 기관 경영공시의 적정성을 확보하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 경영공시의 적정성을 확보하기 위해, 공사는 관련 부서간 역할 정립 및 책임자를 지정하여 운영하고, 통합공시 및 홈페이지 공시자료를 취합 후  자료의 적정성을 검토하는 내부통제시스템을 구축·운용하고 있다. 경영 및 통합공시 통제시스템에 의한 주기적인 점검을 통하여 공시품질을 향상시키고 있으며, 정보공개시스템 조기정착을 위해 정보공개 관련 사규개정 및 코레일 홈페이지를 통한 적극적 정보공개 체계를 확립하는 노력을 수행하였다. 이러한 노력의 결과 전년에 비해 2008년에는 공시관련 외부지적이 한 건도 발생하지 않았다. 그러나 공시항목 발굴 및 고객 참여적 공시 제도의 개선노력이 요구되며 공시자료의 품질검증을 위해 제도적 접근이 필요한 것으로 보인다.

② 기관 구성원의 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수도를 제고하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 청렴·윤리경영 규정·지침 준수도를 제고하기 위해, 공사는 윤리규정·지침의 제·개정 및 지침의 실효성 확보를 위한 구체화 및 적절성 검증을 위한 컨설팅을 수행하였다. 임직원 부패 ZERO달성을 위해 사전예방 및 상시 모니터링 시스템을 구축 운영하고 있으며, 효과적인 교육컨텐츠 개발을 통해 조직특성에 맞는 반부패 특화교육을 시행하여 전사적 청렴의식 제고에 의한 실천의지의 공감대를 형성하였고, 자체청렴도 평가를 통하여 반부패 모니터링 시스템을 구축하여 자체 내부청렴도 측정결과가 2008년  급격히 상승하였다. 이러한 노력의 결과 투명사회상을 수상하고 부패방지시책 종합평가 2년 연속 최우수기관으로 선정되는 성과가 있었다.

③ 해당 기관에 대한 국민권익위원회의 청렴도조사 결과 등 내ㆍ외부 청렴도 평가결과는 어떠하였는가?

- 외부 청렴도조사 결과 공사는 9.3점을 획득하여 측정대상 18개 공기업 중 2위 및 65개 공공기관 중 2위로 2년 연속 청렴도 우수기관으로 선정되는 등 2006년 최하위에서 2년 만에 괄목할 만한 성과를 거양하였다. 이러한 공사의 청렴우수사례를 대내외에 전파하기 위해 노력하였고 특히 제13차 국제반부패회의(그리스 아테네)에 참가하여 공사의 반부패 우수사례를 발표하였다. 그러나 2008년도 부패방지시책 종합평가 항목 중 부패 영향평가 및 자율시책평가가 상대적으로 낮은 점수를 받아 해당항목에 대한 지속적인 노력이 요구된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “투명ㆍ윤리경영을 위한 노력” 지표에 대하여 “B”로 평가한다.

한국토지공사

한국토지공사 /

❖ 평가결과요약

평가지표	세부평가내용(요약)	평가방법	가중치	등급
1. 감사 및 감사 부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성	① 감사의 전문성 확보노력과 성과 ② 감사의 「공기업ㆍ준정부기관 감사기준」상의 직무기준 준수노력 ③ 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성 확보노력과 성과	6등급평가	<10>	C
2. 내부감시제도 운영의 적정성	① 사고발생 사전방지 및 사후조치 ② 내부통제시스템 구축․운영 및 점검․ 평가활동의 적정성과 내부감시제도 혁신노력과 성과 ③ 감사의 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통한 경영활동에 대한 견제 및 지원노력	6등급평가	<15>	B
3. 내부감사 운영실적 및 성과	① 내부감사규정에 따른 감사활동의 방법과 절차의 적정성 ② 감사전략과 연간감사계획에 따른 체계적․효과적 감사업무 수행과 지적사항 및 조치요구의 적정성 ③ 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등의 적정성	6등급평가	<20>	B
4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과	① 외부감사운영ㆍ지원 및 협력 활동의 적정성 ② 외부감사지적사항에 대한 사전 예방적 감사기능의 적절성 ③ 외부감사 지적사항의 사후관리 적정성	6등급평가	<10>	C
5. 투명ㆍ윤리 경영을 위한 노력	① 경영공시의 적정성 확보노력과 성과 ② 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수를 위한 노력과 성과 ③ 내외부 청렴도 평가결과	6등급평가	<15>	C
6. 기관 경영평가 결과	기관 경영평가결과를 반영		<30>	B
평가종합			100	B

1. 감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성

① 상임감사가 감사업무에 관한 전문성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 상임감사의 전문성 향상을 위한 교육계획을 수립하여 시행하였고, 외부  교육 참여 및 경영진 회의 등에도 적극적으로 참여하는 등 전문성 강화 노력이 있었던 것으로 판단된다. 또한 전년도에 지적된 내부감사제도에   대한 시스템적 개선노력을 하였다고 평가된다. 감사정보시스템의 신규도입 운영으로 문서처리에 대한 모니터링 기능을 강화하였으며, 내부회계관리제도의 구축 운영을 통한 회계 투명성 제고를 위한 노력 등이 있었다.

- 청렴문화 확산노력을 통한 청렴도 개선성과가 있었고, 감사제도의 선진화를 위해 비전을 제시하고 있음이 인정된다. 다만, 비전제시에 추가하여 구체적인 성과로의 연결을 위한 추가적인 노력이 필요하며, 향후 법인통합과정에서의 복무기강 등에 대한 감사역할이 강화되어야 할 것이다. 감사시스템에 대한 추가적인 고도화 등의 노력이 필요한 것으로 평가되나 통합 후에 검토될 것으로 판단된다.

② 상임감사가‘공기업ㆍ준정부기관 감사기준’상에 규정된 감사의 독립성ㆍ윤리성 등“직무기준”을 준수하고 이행하였는가?

- 통상적인 활동수준의 감사직무기준 준수를 위한 노력이 있었으며, 합법적 및 효율적인 감사업무 수행을 위해 감사기준 시행세칙을 개정하였고 감사결과 심의위원회 운영지침도 마련하였으며, e-감사시스템을 구축 활용하여 감사의 효과성 및 효율성을 제고한 성과가 있었다고 평가된다. 또한 감사업무의 표준화를 위한 감사업무 편람을 제작 배포한 노력이 있었다고 평가된다.

③ 상임감사가 감사부서(원)의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 2008년 교육계획을 수립하여 내ㆍ외부 교육에 적극적으로 참여하였으며   감사능력 향상을 위해 전문분야 교육에도 적극 참여하였고, 내ㆍ외부자문단을 운영하여 감사품질을 제고하기 위해서도 노력한 성과가 있었다. 감사부서의 예산, 조직, 인사상의 독립성을 갖출 수 있도록 제도화하였고 내부감사만족도 설문조사에 “감사의 윤리성” 항목을 포함시켜 윤리성이 제고될 수 있도록 노력하였다. 3년이내 근무 및 연고부서 감사 참여 제한을 실시하고 있으며 감사부서의 직무평가제도를 개선하여 독립성 강화를 위해 노력하였음이 인정된다. 다만, 내부감사발전전략과 연계된 구체적인 감사부서 및 감사인별 성과측정모델을 개발하여 활용할 필요가 있다고 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

2. 내부감시제도 운영의 적정성

① 사전 예방적 감사를 통한 감사부서의 사고발생 방지 노력과 성과는 어떠하며 사고발생에 관한 감사부서의 사후조치는 적정하였는가?

- 사고예방 및 방지를 위해 공사는 취약분야에 대한 예방점검 및 예방지도감사를 통한 사고발생 방지와 신속한 사고보고체계를 구축하고 공익신고를 활성화하고자 노력하였다. 청렴도 측정결과가 낮은 ‘건설공사 부문’에 대한 현장 예방지도 감사를 확대하여 취약업무에 대한 사전 점검지도를 수행하였으며, 2008년부터 23건에 대해 부패영향평가를 수행하여 6건의  제도 개선하였으며, 사고보고체계 개선과 공익신고 활성화를 통해 부조리를 근절하고자 노력한 것은 긍정적으로 평가된다. 다만 이러한 노력에도 불구하고 감사원의 공무국외여행 시행업무 부당처리 및 경비집행 부적정 등과 같은 외부지적이 지속적으로 발생하고 있고, 이러한 지적의 내용이 주요 통제와 관련되어 있으므로 투명경영을 위한 개선 노력이 요구되며, 내부감찰에 의해 용지보상 감정평가서 조작을 적발하는 등 사후적 감찰 활동은 활발한 것으로 평가되나, 사전적 예방시스템 구축을 위한 추가적인 노력이 요구된다.

② 기관 내부통제시스템 구축ㆍ운영에 관한 감사부서의 점검ㆍ평가활동은 적정하였으며, 내부감시제도 혁신을 위한 노력과 그 성과는 어떠한가?

- 내부통제제도의 평가 및 개선을 위해 내부회계관리제도를 구축하고, 각종 위원회 운영 실태에 대한 특별감사를 실시하는 등의 노력을 수행하였다. 2008년 10월에 내부회계관리제도를 구축하여 회계투명성을 향상시키고자 노력하였고, ‘계약심사제도’ 도입을 통한 예산절감을 달성하였으며, 감정 평가업자 선정시 ‘전자심사제’ 및 ‘전자추첨제’로 방식을 개선하여 공정성 및 투명성을 제고한 것은 상당히 긍정적으로 평가된다. 그러나 현재의 e-감사시스템은 감사문서 관리 수준에 머물러 있으므로 위험요인에 대한  정의와 실시간 모니터링 체계 그리고 ERM 등 타 시스템과의 연계를 통한 감사효율성 향상을 위한 추가적인 노력이 필요한 것으로 판단된다. 또한, 계약심사제 도입으로 인한 절감효과와 관련하여 원인진단을 통한 근본적인 문제해결 노력이 추가적으로 요구된다.

③ 상임감사가 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통하여 기관의 경영활동에 대한 견제 및 지원 노력을 충실히 기울였는가?

- 경영견제 및 지원과 관련하여, 감사는 이사회의 참석률 제고 및 의견개진, 경영공시 적정성에 대한 확인점검 및 종합감사 등을 통한 경영견제 지원 노력을 수행하였다. 전임 및 신임감사의 이사회 출석률은 2006년 92%(12회/13회), 2007년 93%(13회/14회), 2008년 100%(13회/13회)이고, 이사회에서의 의견개진을 위해 노력하여 다소 개선되었다고 평가되며, 향후에는  경영진 견제와 지원을 위한 보다 적극적인 노력이 요구된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감시제도운영의 적정성” 지표에 대하여 “B”로 평가한다.

3. 내부감사 운영의 실적 및 성과

① 감사활동이 관련법령ㆍ정부지침이 모두 반영된 기관 내부감사규정에 따라 적정한 방법과 절차에 의하여 수행되고 있는가?

- 공기업ㆍ준정부기관 감사기준을 반영한 내부감사규정 및 시행세칙의    개정, 감사체크리스트를 포함한 감사업무편람 제작 및 활용 등을 통하여 감사업무를 체계화 및 표준화하고자 노력하였다. 내부감사규정과 연간   감사계획에 따라 일상감사, 종합감사 및 특정감사를 적절히 구분하여   실시하고 있으며, 공사에서 운영하는 각종위원회에 대한 운영실태 감사를 포함한 감사영역을 확대하고자 노력하였다. 감사업무의 효율성제고를   위해 전산감사시스템을 구축 운영하였으며, 현업부서 자체감사기능을   강화하기 위해 마련된 혁신마당을 통하여 제안된 아이디어를 평가하여 감사업무 제도개선에 활용하고 있다고 평가된다.

② 감사활동이 적절히 수립된 감사전략과 연간감사계획에 따라 체계적ㆍ효과적으로 수행되고 있는가? 또한 감사결과 지적사항ㆍ조치요구가 적정하게 이루어지고 있는가?

- 감사환경 분석과 그간의 성과평가를 통하여 중점추진과제를 선정하고   이를 반영한 연간감사계획을 수립하여 감사업무를 수행하고 있다. 감사 업무 선진화를 위한 중장기 감사계획을 수립하여 5개 분야 15대과제를 선정하는 등 감사업무 발전을 위한 로드맵을 제시하고자 노력하였음이 인정된다. 다만 이러한 선진화를 위한 중장기계획은 다음연도의 연간감사계획에 반영되어 실행될 것으로 보인다.

- 연간감사계획에 따라 실시된 일상감사, 종합감사 및 특정감사 실적은   양호한 것으로 평가되며, 일상감사를 통한 의견서 발부 및 예산절감 등 감사활동을 통한 재정적 기여가 있었다. 설계분야 일상감사 기준강화 및 손실보상 기본조사사항 자문감사 및 계약심사제도 강화방안 수립 등을 통한 제도개선노력이 있었다. 한편, 내부감사업무의 효율적 관리를 위해 전산감사시스템을 구축 운영한 노력이 인정되나 사전 예방적 감사기능과 모니터링 기능 확대를 위해선 시스템 고도화는 필요한 것으로 판단된다. 감사결과에 대한 지적 및 조치요구는 감사결과 심의위원회 의결 및 수감부서장의 재심의 요구 등의 절차에 따라 적절히 이루어지고 있다고 평가된다.

③ 내부감사 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등이 적절하게 이루어졌는가?

- 감사지적사항에 대해 개별적으로 관리되던 것을 감사정보시스템의 도입을 통하여 종합적으로 관리되어 효율성을 향상시켰으며, 조치결과 보고기한 단축과 미이행사항 추진상황에 대한 매월 점검활동을 통하여 사후관리를 강화한 노력이 인정된다. 다만 이러한 노력으로 미이행률이 개선되었으나 여전히 진행 중인 지적사항이 있으므로 추가적인 노력이 필요하다.

- 내부강평회와 감사만족도 조사 등을 통한 개선점 도출과 이를 다음연도의 감사계획에 반영하는 환류체계를 구축하고 있다. 다만, 내부감사만족도  조사가 다소 포괄적인 내용으로 조사되어 감사전문성 및 품질평가를 위해 설문항목을 개선할 필요가 있으며, 전년도 대비 향상도 또는 절대적 목표치 설정 등을 통한 감사성과관리 강화와 이를 통한 체계적인 내부감사품질 평가체계를 구축 및 실행해야 할 것이다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감사운영실적 및 성과” 지표에 대하여 “B”로 평가한다.

4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과

① 외부감사에 대한 감사부서의 운영ㆍ지원 및 협력활동은 적절하였는가?

- 외부감사에 대한 운영 및 지원활동으로서, 원활한 수감을 위한 인력 및  자료 취합 등 지원, 외부 감사에 전문감사인력 파견·지원, 조사위탁 민원 처리, 사전결산감사를 통한 외부회계감사 집중점검 부문 선정, 내부감사인 별도 편성 운영, 외부 회계감사법인과의 감사방향 협의 등 통상적인 수준의 외부 감사지원 체계를 구비하고 있다고 판단된다.

- 외부회계감사인 선정 및 협력체계와 관련하여, 감사실 주관으로 외부회계 감사 선정위원회를 통해 외부회계감사인을 선정함으로써 회계감사의 독립성을 제고하였으며, 2008년도 자체 결산감사 시행을 통한 사전 점검, 회계감사를 위한 감사방향 및 중점감사 분야 논의, 합동감사반 편성 지원(사무감사 2인), 집행부서 감사자료 징구 제출, 2008년도 자체 종합감사보고서 등을 참고자료로 제공하는 등 외부회계감사기관과의 협력활동을 통해 회계 투명성을 제고하고 있는 것으로 판단된다.

② 외부감사 결과 드러난 지적사항에 대하여 감사부서가 사전에 어떠한 감사활동을 수행하였는가? 이에 따라 예방적 감사기능이 적절히 작동 및 수행되었다고 볼 수 있는가?

- 외부감사 지적에 대한 사전감사활동 및 예방 감사의 적정성과 관련하여, 공사는 종합 감사 및 일상감사, e-감사시스템을 기반으로 한 통상적인   수준의 예방적 감사활동을 하고 있으나, 감사원 감사 등의 외부감사 결과 일부 부적절 사례가 지적되고 있으므로 보다 독립적인 입장에서의 사전 예방적 감사기능 강화를 위한 감사 및 감사부서의 추가적인 노력이 필요한 것으로 판단된다.

③ 외부감사 지적사항의 사후관리를 위한 감사부서의 활동은 적절히 이루어졌는가?

- 외부감사 지적사항에 대한 사후관리의 적정성과 관련하여, 공사는 이행  결과 평가, 이행현황 점검, 이행실태를 조사하는 등의 이행관리체계를 구축하고 외부감사조치요구사항에 대한 통상적인 수준의 점검활동을 수행하고 있다고 판단된다. 외부지적사항 중 2008년도 감사원 지적사항에 대해서는 조치 완료하였으며, 2008년 말 현재 8건(2006년 지적사항 1건, 2008년 국정감사 7건)의 조치가 진행 중이다. 이의 해결을 위한 감사 및 감사부서의 노력과 적극적인 사후관리가 요청된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

5. 투명ㆍ윤리경영을 위한 노력

① 기관 경영공시의 적정성을 확보하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 경영공시의 적정성을 확보하기 위해 공사는 공시내용 확인업무를 감사  규정에 명시하고 경영공시업무의 효율증대를 위해 경영공시 업무매뉴얼을 작성․배포하였으며, 고객관점에서 경영공시의 이해도 증대 및 신뢰도  확보를 위해 도표 및 그래프 등을 병행 공시하고 경영공시 항목을 전년 3개 항목에서 8개 항목으로 증가시켰다. 그러나 경영공시 적정성 여부   점검을 위한 건수는 전년도 1,043건에서 716건으로 오히려 감소하였다.

- 경영공시와 관련한 외부지적 건수가 2007년 1건에서 2008년 36건으로 크게 증가하여 기관 주의를 받았다. 이는 경영공시의 책임성 강화 및 경영공시의 신속한 갱신과 정확성 확보를 위한 지속적인 노력이 필요하다는 것을 의미하며 경영공시의 적정성 점검을 위한 공시내용에 대한 일상감사 실시 등  제도적 개선이 필요함을 보여준다고 하겠다.

② 기관 구성원의 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수도를 제고하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 청렴·윤리경영 규정·지침 준수도를 제고하기 위해 감사부서는 부패발생 소지업무에 대한 분석을 통해 사전적이고 근본적인 예방차원의 부패방지대책을 수립하였고, 윤리헌장을 구체화한 윤리경영규정의 체계화 및 감찰업무 강화를 위해 청렴지원팀의 명칭을 감찰팀으로 변경하고 팀원을 2인 추가하였으며, 금품 및 향응수수행위에 대한 처벌기준을 100만원에서 30만원으로 강화하고 상급자에 대한 연대책임을 적용하였다.

- 또한 감정평가업자 선정과 관련한 공정성 및 투명성 제고를 위해 감정평가업자 선정시스템(KASS)을 구축하고 전자계약제 확대를 통해 투명성을 확보하고자 노력하였다. 청렴학교 운영 등을 통해 반부패 교육을 위해  지속적 노력을 하고 있으며, 청렴문화 건설문화 정착을 위한 실천워크숍을 개최하는 등의 노력으로 국민권익위 건설공사 점검 부문에서 최고점인 9.69점을 득점하였다. 또한 투명성 확보를 위한 공사ㆍ용역 입찰시 청렴 계약제도 및 임원에 대한 직무청렴계약제를 운영하고 있으며, 청렴도평가 결과를 인사평가에 반영하고 있다. 이러한 노력에도 불구하고 공사업무의 특성 상 부패노출위험이 높아 반부패, 청렴·윤리경영을 위한 지속적인  노력은 필요할 것이다.

③ 해당 기관에 대한 국민권익위원회의 청렴도조사 결과 등 내ㆍ외부 청렴도 평가결과는 어떠하였는가?

- 외부 청렴도조사 결과 공사는 9.17점으로 측정대상 기관유형별 18개 공기업 중 4위 및 65개 전체 공직유관단체 중 10위를 달성하여 전년 대비하여 순위가 급상승한 성과가 있었다. 이는 감사부서의 청렴도, 부패방지를 위한  지속적인 노력의 결과라고 판단된다. 그러나 실제 대민 접촉부서에서의 토지매각 및 보상과 관련한 업무에서 비리가 지속적으로 발생하고 있어 청렴도 향상을 위한 시스템적 접근 노력이 필요하며 이를 위한 제도적  장치 마련이 필요한 것으로 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “투명ㆍ윤리경영을 위한 노력” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

한국지역난방공사

한국지역난방공사 /

❖ 평가결과요약

평가지표	세부평가내용(요약)	평가방법	가중치	등급
1. 감사 및 감사 부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성	① 감사의 전문성 확보노력과 성과 ② 감사의 「공기업ㆍ준정부기관 감사기준」상의 직무기준 준수노력 ③ 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성 확보노력과 성과	6등급평가	<10>	D
2. 내부감시제도 운영의 적정성	① 사고발생 사전방지 및 사후조치 ② 내부통제시스템 구축․운영 및 점검․ 평가활동의 적정성과 내부감시제도 혁신노력과 성과 ③ 감사의 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통한 경영활동에 대한 견제 및 지원노력	6등급평가	<15>	D
3. 내부감사 운영실적 및 성과	① 내부감사규정에 따른 감사활동의 방법과 절차의 적정성 ② 감사전략과 연간감사계획에 따른 체계적․효과적 감사업무 수행과 지적사항 및 조치요구의 적정성 ③ 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등의 적정성	6등급평가	<20>	C
4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과	① 외부감사운영ㆍ지원 및 협력 활동의 적정성 ② 외부감사지적사항에 대한 사전 예방적 감사기능의 적절성 ③ 외부감사 지적사항의 사후관리 적정성	6등급평가	<10>	D
5. 투명ㆍ윤리 경영을 위한 노력	① 경영공시의 적정성 확보노력과 성과 ② 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수를 위한 노력과 성과 ③ 내외부 청렴도 평가결과	6등급평가	<15>	C
6. 기관 경영평가 결과	기관 경영평가결과를 반영		<30>	B
평가종합			100	C

1. 감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성

① 상임감사가 감사업무에 관한 전문성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 상임감사에 대한 사내외교육이 있었으며 상임감사가 2008년 말에 이러한 교육에 집중적으로 참석한 것으로 보고되고 있으나, 전임감사가 2008년   4월 30일에 사임하고 신임감사는 2008년 10월 22일에 부임하여 상임감사의 장기공석으로 인하여 전문성확보로 인한 2008년 평가기간의 성과기여는 제한적이고, 또한 상임감사의 감사제도 및 현황파악이 미흡했던 것으로 판단된다. 공사의 감사제도에 대한 현안 분석과 벤치마킹 기법 등을 활용하여 내부감사발전전략을 재정립할 필요가 있으며, 이러한 발전전략에 따른 시스템적 접근노력을 포함한 감사제도의 선진화노력을 강화해야 할 필요가 있다고 판단된다.

② 상임감사가‘공기업ㆍ준정부기관 감사기준’상에 규정된 감사의 독립성ㆍ윤리성 등“직무기준”을 준수하고 이행하였는가?

- 감사기준 시행세칙에 대한 워크숍 시행으로 감사기준 숙지가 이루어질 수 있도록 노력하였고, 감사의 의지 표명 및 직무기준 이행준수를 위한 제도 이행 독려가 있었으며, 이사회 참석을 통한 경영진 견제 및 지원과 감사 직무 청렴계약 체결 및 서약서 제출 등의 통상적인 수준의 감사직무 준수노력이 있었다고 평가된다.

③ 상임감사가 감사부서(원)의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 감사부서의 예산, 인사, 조직상의 독립성을 확보할 수 있도록 제도화하고 있으며, 열람제한 문서에 대한 검색권 확보로 독립성을 강화하였고 감사궐위기간 동안의 독립성 확보방안을 마련하여 시행하는 등의 성과가 있었다. 한편 감사부서원은 해당업무분야 전문성을 보유하고 있다고 판단되나, 감사부서의 직원 근무기간이 1～2년 미만자가 대부분을 차지하는 등 내부감사전문가로서의 전문성 유지에 한계가 있다고 판단된다. 따라서 내부 감사발전전략과 연계한 체계적인 감사전문가 양성 교육프로그램 마련 및 실행과 감사부서 및 감사인별 성과평가모델을 개발하여 감사품질제고 및 전문성향상을 위한 추가적인 노력이 필요하다고 평가된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성” 지표에 대하여 “D”평가한다.

2. 내부감시제도 운영의 적정성

① 사전 예방적 감사를 통한 감사부서의 사고발생 방지 노력과 성과는 어떠하며 사고발생에 관한 감사부서의 사후조치는 적정하였는가?

- 사고예방 및 방지를 위해 공사는 안전사고 예방과 관련하여 정기안전점검, 취약시기 특별점검, 종합검사를 통한 위해요인 파악 및 감사처분과 현지 조치를 통한 위해요인 관리를 수행함으로써 사고예방 및 방지를 위해 노력하고 있다고 판단된다. 그러나 부조리 예방을 위한 내부자신고 제도를 활성화하고자 노력하였음에도 불구하고 활용은 미미하였으며, 검찰수사에 의하여 지역난방 전환과 관련하여 금품수수 사건이 적발되었고, 감사원으로부터는 구매업무 부당처리와 관련한 지적이 발생하는 등의 외부지적이 발생하고 있으므로 부조리 사고예방을 위한 노력과 내부통제기능 강화를 위한 감사 및 감사부서의 체계적이고 다각적인 노력이 추가적으로 요구된다.

② 기관 내부통제시스템 구축ㆍ운영에 관한 감사부서의 점검ㆍ평가 활동은 적정하였으며, 내부감시제도 혁신을 위한 노력과 그 성과는 어떠한가?

- 내부통제제도의 평가 및 개선을 위해 공사는 내부통제시스템에 대한 점검 및 평가활동을 수행하고, 내부감사활동 강화를 위해 감사의 전반과정에  대한 제도개선을 추진고자 노력하였다. 자금관리실태 점검을 통해 자금 관리 통제를 개선하였으며, 일부영역의 감사에 CAATs(IT기반 감사기법) 도입을 통한 감사의 효율성을 향상시키고자 노력한 것은 인정된다. 다만, 현재의 내부감사수준을 재검토하여 내부감사업무기능 강화와 내부감사시스템 개선을 위해 지능형 e-감사시스템 도입을 고려해 볼 필요가 있다고 판단된다.

③ 상임감사가 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통하여 기관의 경영활동에 대한 견제 및 지원 노력을 충실히 기울였는가?

- 경영견제 및 지원과 관련하여, 감사는 이사회에 100% 참석하여 ‘이사회에서의 사업추진여부에 대한 실질적인 검토 필요성’ 등 의견 개진을 수행하였다. 그러나 상임감사의 공백 기간 중에 이사회 및 각종 위원회에 감사 실장이 대리 참석으로 이사회 및 경영진에 대한 견제와 지원노력에는 한계가 있었던 것으로 평가되며, 복리후생제도를 포함한 외부 지적되고 있는 문제점에 대해 보다 독립적인 입장에서의 경영견제와 지원을 위한 감사의 추가적인 노력이 요구된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감시제도운영의 적정성” 지표에 대하여 “D”평가한다.

3. 내부감사 운영의 실적 및 성과

① 감사활동이 관련법령ㆍ정부지침이 모두 반영된 기관 내부감사규정에 따라 적정한 방법과 절차에 의하여 수행되고 있는가?

- 감사기준에 따라 감사활동 부문별로 감사절차를 마련하여 이행관리하고 있으며, 감사업무의 효율성과 사전예방효과를 위하여 감사체크리스트를 활용하고 있다. 감사사각지대 축소방안을 통하여 통제범위를 유지하고 연 1회 사내전자문서 집중열람을 통한 점검노력을 하였으며 건설공사 업무단계별 감사측면에서의 주요체크사항 제시 등의 활동이 있었다. 다만,  전자문서 등에 대한 일상적 모니터링, 사전 예방적 기능강화 및 감사업무의 효율성을 위해 시스템적 접근노력이 추가적으로 필요한 것으로 판단되며, 공기업ㆍ준정부기관 감사기준의 개정에 따른 내부감사기준 시행 세칙의 개정이 2009년 1월에 되었으나 보다 적시성 있는 내부규정화 노력이 있었어야 할 것으로 판단된다.

② 감사활동이 적절히 수립된 감사전략과 연간감사계획에 따라 체계적ㆍ효과적으로 수행되고 있는가? 또한 감사결과 지적사항ㆍ조치요구가 적정하게 이루어지고 있는가?

- 2006년에 수립된 중장기 감사전략에 대한 재검토가 진행 중이며 환경변화를 반영한 중장기 감사전략은 2009년에 수립될 것으로 평가연도의 중장기 감사전략에 대한 변동관리(Rolling)는 되지 못했던 것으로 판단된다. 지표관리방향 설정을 위한 감사환경 분석과 대응전략을 제시하고 있으나 SWOT분석의 내용이 다소 일관성 있게 분석되지 못한 측면이 있으므로 향후 전략수립에 있어 감사환경 분석을 보다 체계적으로 할 필요가 있으며, 또한 벤치마킹 기법을 활용하여 차이분석 등을 통한 감사전략 방향을 보완해야 할 것이다.

- 위험도평가를 고려한 중점감사방향 설정과 연간감사계획에 따라 실시된 일상감사 및 종합감사 실적은 양호한 것으로 평가되며, 일상감사를 통한 의견서 발부 및 예산절감 등으로 감사활동을 통한 재정적 기여가 있었던 반면 특정감사연인원실적은 전년 대비 낮았던 것으로 평가된다. 감사결과 지적 및 조치요구는 감사결과심의위원회를 통한 처분양정심의, 조치요구 및 이의신청안내와 조치결과 통보의 절차를 통해 적절히 이루어지고   있으며, 감사결과 조치기한 변경을 통해 조치요구내용별 처리기한을 탄력적으로 운영하고자 노력하였다.

③ 내부감사 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등이 적절하게 이루어졌는가?

- 내부감사지적사항에 대한 사후관리를 위해 감사결과 이행실태점검을 2008년 10월에 실시했으며, 감사처분자체에 대한 사후관리를 강화하고자 감사처분내용 재검토제도를 시행하고 있다. 감사결과에 대한 자체평가와 내부감사만족도 조사 등을 통한 개선점파악과 이를 다음연도의 감사계획에  반영하는 환류체계를 구축하고 있다. 다만, 내부감사만족도 조사가 구체적인 감사전문성 및 감사품질평가를 하기에는 미흡한 측면이 있으므로 개선할 필요가 있으며, 전년도 대비 향상도 또는 절대적 목표치 설정 등을 통한 감사전략 수립 및 감사 성과관리를 강화할 필요가 있으며 이를 통한 체계적인 내부감사품질평가체계를 구축 및 실행해야 할 것이다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감사운영실적 및 성과” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과

① 외부감사에 대한 감사부서의 운영ㆍ지원 및 협력활동은 적절하였는가?

- 외부감사에 대한 운영ㆍ지원 활동으로서, 공사는 2008년도에 외부감사와 내부감사간의 적절한 업무분담과 상호지원을 통한 감사기능 체계를 마련하는 등 통상적인 수준의 외부감사 지원체계를 구비하고 있다고 판단된다. 외부회계감사인의 선정 및 협력체계와 관련하여, 외부회계감사인 선임위원회를 통해 외부회계감사인 선임의 독립성과 적정성을 유지하고 있으며, 외부회계 감사인이 회계감사결과 설명 시 제시한 내용을 감안하여 내부감사활동을 실시하고 있다고 판단된다.

② 외부감사 결과 드러난 지적사항에 대하여 감사부서가 사전에 어떠한 감사활동을 수행하였는가? 이에 따라 예방적 감사기능이 적절히 작동 및 수행되었다고 볼 수 있는가?

- 외부감사 지적에 대한 사전감사활동 및 예방 감사의 적정성과 관련하여, 공사는 외부감사 지적사항을 최소화하기 위한 관리체계 운영, 정부지침 준수 사전점검을 통한 예방기능과 일상감사시스템 개선을 통한 감사활동을 수행하고 있으나, 통상적인 수준에서 벗어나지 못하는 것으로 보이며, 또한 감사원 감사 결과 다수의 부적절 사례가 지적되고 있으므로 시스템적 개선노력을 포함한 보다 독립적인 입장에서의 사전 예방적 감사 기능과 내부감시기능을 강화하기 위한 감사 및 감사부서의 노력이 필요가 있는 것으로 판단된다.

③ 외부감사 지적사항의 사후관리를 위한 감사부서의 활동은 적절히 이루어졌는가?

- 외부감사 지적사항에 대한 사후관리의 적정성과 관련하여, 외부감사 이행관리체계 마련, 외부감사결과 리스크 관리 및 교육제도를 시행하고 있다. 외부지적사항 중 현재 8건(감사원 감사 1건 (2007년 지적사항), 국정감사 7건)의 조치가 진행 중이다. 감사원 감사는 2007년 지적사항으로 집단에너지공급시설 확충 및 운영 실태에 대한 것이며, 국정감사는 12건 지적사항 중 공사의 선진화 방안에 대한 보완대책 마련 등 7건은 진행 중에 있다. 공사의 규모를 고려할 때 외부 적발 건수가 상대적으로 높은 수준으로서 지적사항에 대한 조속한 해결노력과 지속적인 사전 및 사후관리를 위한 감사 및 감사부서의 추가적인 노력이 요청된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과” 지표에 대하여 “D”로 평가한다.

5. 투명ㆍ윤리경영을 위한 노력

① 기관 경영공시의 적정성을 확보하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 경영공시의 적정성을 확보하기 위해 공사는 2008년에 공시 후 확인제도 신설, 공시담당자 지정시기 조정 및 공시업무 관련 수시 교육을 통하여 경영공시 자료의 신뢰성 제고에 노력하였고, 업무담당자의 책임성 확보를 위한 공시관련자 전원공개를 시행하였다. 그러나 이러한 노력에도 불구하고 경영공시와 관련하여 시정건수가 전년에 비해 많이 증가하였다. 공시실무 담당자에 대한 심도 있는 교육, 공시오류 발생 시 담당자에 대한 적정한 처리기준 마련과 아울러 공시 매뉴얼 및 공시 체크리스트 등을 구비하여 공시의 적정성 및 신뢰성 제고를 위한 노력이 절실한 것으로 판단된다.

② 기관 구성원의 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수도를 제고하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 청렴·윤리경영 규정·지침 준수도를 제고하기 위해 공사는 부패영향평가제도 시행 및 E&S(Ethics & Sustainability) 의사결정시스템을 도입하여 부패에 대한 사전예방 강화와 의사결정과정에서의 윤리판단 강화를 통한 청렴한 경영환경을 조성하기 위해 노력하였다. 그러나 부패영향평가에 대해 개별적, 구체적 사례에 적용하는 것에 애로사항이 있어 이에 대한 세부평가기준 마련이 절실한 것으로 파악된다. 그리고 E&S 시스템은 현재 도입초기이기 때문에 성과를 평가하기가 이른 상황이므로 향후 세부적인 성과 평가기준을 도입하여 미비점을 개선하고 시스템을 통하여 결과를 환류 할 수 있는 체계적인 시스템을 구축하려는 노력이 요구된다.

③ 해당 기관에 대한 국민권익위원회의 청렴도조사 결과 등 내ㆍ외부 청렴도 평가결과는 어떠하였는가?

- 외부 청렴도조사 결과 공사는 8.9점으로 측정대상 18개 공기업 중 3위 및 65개 전체 공공기관 중 10위로 전년 대비 평가결과가 호전되었다. 부패방지시책에 대한 평가는 이루어지지 않았으며 지식경제부 주관 윤리경영 실태 조사에서 AAA를 받은 점은 청렴도 향상을 위한 공사의 노력이 인정된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “투명ㆍ윤리경영을 위한 노력” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

인천항만공사

인천항만공사 /

❖ 평가결과요약

평가지표	세부평가내용(요약)	평가방법	가중치	등급
1. 감사 및 감사 부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성	① 감사의 전문성 확보노력과 성과 ② 감사의 「공기업ㆍ준정부기관 감사기준」상의 직무기준 준수노력 ③ 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성 확보노력과 성과	6등급평가	<10>	D
2. 내부감시제도 운영의 적정성	① 사고발생 사전방지 및 사후조치 ② 내부통제시스템 구축․운영 및 점검․ 평가활동의 적정성과 내부감시제도 혁신노력과 성과 ③ 감사의 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통한 경영활동에 대한 견제 및 지원노력	6등급평가	<15>	C
3. 내부감사 운영실적 및 성과	① 내부감사규정에 따른 감사활동의 방법과 절차의 적정성 ② 감사전략과 연간감사계획에 따른 체계적․효과적 감사업무 수행과 지적사항 및 조치요구의 적정성 ③ 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등의 적정성	6등급평가	<20>	C
4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과	① 외부감사운영ㆍ지원 및 협력 활동의 적정성 ② 외부감사지적사항에 대한 사전 예방적 감사기능의 적절성 ③ 외부감사 지적사항의 사후관리 적정성	6등급평가	<10>	C
5. 투명ㆍ윤리 경영을 위한 노력	① 경영공시의 적정성 확보노력과 성과 ② 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수를 위한 노력과 성과 ③ 내외부 청렴도 평가결과	6등급평가	<15>	D
6. 기관 경영평가 결과	기관 경영평가결과를 반영		<30>	C
평가종합			100	D

1. 감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성

① 상임감사가 감사업무에 관한 전문성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 상임감사가 국제통상물류에 대해 체계적으로 연구하여 전문성을 제고한 것으로 보고되고 있으나, 상임감사가 2008년 8월 27일 사임하여 전문성 활용을 통한 2008년 평가기간에의 성과기여에는 제한적이라고 평가된다. 한편, 상임감사제도에서 비상임감사위원회제도로 감사제도가 변경됨에  따른 기존 상임감사체제와 차별화된 감사부서의 독립성 확보와 경영진  견제 및 지원체계에 대한 추가적인 검토가 필요한 것으로 판단된다. 비상임감사위원의 본업에 따른 시간적 제약으로 인하여 감사활동에 대해 집중적으로 시간을 투자하지 못할 경우 감사가 형식화할 수 있다는 측면에서 향후 공사의 감사기능 정립 방향과 관련한 심도 있는 검토가 필요하다고 판단되며, 비상임감사위원의 전문성을 활용하기 위한 체계적인 프로그램 개발도 추가되어야 할 것이다. 한편, 감사제도에 대한 개선노력이 있었으나 주로 계획단계에 머물고 있으며 소규모 기관특성으로 인한 시스템적 개선노력에는 한계가 있었다고 평가된다.

② 상임감사가‘공기업ㆍ준정부기관 감사기준’상에 규정된 감사의 독립성ㆍ윤리성 등“직무기준”을 준수하고 이행하였는가?

- 내부공익신고자에 대한 신분보장 지침을 마련하였고 이의제기 절차를 대폭 개선하여 Clean Call 제도 및 청렴경영 모니터링제도를 시행하였다. 공사의 윤리경영 평가모형을 구축하여 운영하고 있고, UN Global Compact가입을 통한 글로벌 윤리기준을 실천하고 있으며 윤리헌장을 전면 개정하여 운영하고 있다. 한편, 상임감사제도가 비상임감사제도로 변경되어 비상임감사위원의 직무기준 준수와 관련된 제도 수립여부를 추가로 검토해야 할 것으로 판단된다.

③ 상임감사가 감사부서(원)의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 감사위원회를 항만위원회내에 설치하고 감사팀을 감사위원회 소속으로 하여 조직편제상의 독립성은 확보되어 있는 것으로 판단되며, 감사팀장의 정원상 직급도 실장급으로 격상한 것으로 제시되고 있다. 또한 직위공모제를 통해 감사팀장을 선발하고 있고 인사 및 예산상의 독립성도 일정부분 갖추고 있는 것으로 평가된다. 다만, 비상임감사위원을 활용한 내부감사인 전문성강화노력이 추가적으로 필요하며, 또한 소규모 기관의 특성을 반영한 내부감사발전전략과 연계한 감사부서 및 감사인별 성과 평가모델과 품질향상모델을 개발하여 운영할 필요가 있다고 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성” 지표에 대하여 “D”로 평가한다.

2. 내부감시제도 운영의 적정성

① 사전 예방적 감사를 통한 감사부서의 사고발생 방지 노력과 성과는 어떠하며 사고발생에 관한 감사부서의 사후조치는 적정하였는가?

- 사고예방 및 방지를 위해, 공사는 공익신고 활성화를 위한 제도개선 및  연중 지속적인 공직기강을 점검하고 사고발생에 따른 엄격한 신상필벌  체계 구축을 통한 사후조치를 강화하고자 노력하였다. 특히, Clean Call  제도를 통해 민원사항이나 부조리 사항을 모니터링하고, 성희롱 예방 붐 조성을 통한 양성평등 직장문화 기반을 조성을 위하여 자체 드라마 제작 등 높은 교육효과를 발휘하고 우수사례로 국토해양부 등에 전파한 사례는 긍정적으로 평가된다. 다만 공사의 투명성 향상을 위한 노력은 다소 미흡하였던 것으로 평가되므로 이에 대한 추가적인 개선노력이 요구된다.

② 기관 내부통제시스템 구축ㆍ운영에 관한 감사부서의 점검ㆍ평가 활동은 적정하였으며, 내부감시제도 혁신을 위한 노력과 그 성과는 어떠한가?

- 내부통제제도의 평가 및 개선을 위해 공사는 감사대상 선정 프로세스를 개발하고, 효과적 감사를 통한 예산절감 및 제도개선 등을 통한 경영개선을 위해 노력하였다. 특히, 경영활동 잠재리스크를 사전 도출하여 제거하고자 47개의 과제에 대한 경영리스크 관리체크리스트를 작성하고, 감사  영역별 점검사항에 대한 매뉴얼화를 통해 내부감사의 효과성 및 효율성을 강화하고자 한 노력은 인정된다. 다만 이러한 노력에도 불구하고, 소규모 기관특성으로 인하여 감사업무의 효과적ㆍ효율적 수행과 예방적 감사기능을 강화하기 위한 e-감사시스템 도입과 내부회계관리제도 도입 등 시스템적 접근노력에는 다소 한계가 있었다고 판단된다.

③ 상임감사가 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통하여 기관의 경영활동에 대한 견제 및 지원 노력을 충실히 기울였는가?

- 경영견제 및 지원과 관련하여, 감사는 이사회 참석률 2007년 83%(10회/12회), 2008년 100%(11회/11회)로 전년 대비 개선되었으며, ‘지나친 이월사업 발생 및 매출액에 비해 과도한 체납액 건’ 등 항만위원회에서의 의견개진 활동도 상당히 개선되어 긍정적인 노력으로 평가된다. 다만 기관장에 대한 견제기능을 강화할 필요가 있는 것으로 판단되며, 감사제도가 상임제도에서 비상임감사위원회제도로 변경됨에 따른 일상감사 등 내부감사활동에서의 경영진 견제와 지원에 대한 차별화 전략 수립 및 실행을 강화할 필요가 있다고 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감시제도운영의 적정성” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

3. 내부감사 운영의 실적 및 성과

① 감사활동이 관련법령ㆍ정부지침이 모두 반영된 기관 내부감사규정에 따라 적정한 방법과 절차에 의하여 수행되고 있는가?

- 공기업ㆍ준정부기관 감사기준 변경사항을 내부감사규정 및 시행세칙에  반영하고 있으며, 연간감사계획과 내부감사규정에 따라 감사단계별 업무 프로세스를 구축 운영하고 있으며, 종합감사, 일상감사 및 특정감사를   구분하여 수행하고 있다. 인천남항가토제 설치공사 특별감사, 갑문운영  정보시스템 사용실태 점검 및 항만건설관리실태 기획 감사 등 감사기준에 따른 감사활동이 있었다. 다만 감사분야 세부실행계획에 따라 위험지도(Risk map)를 설정하는 등의 내부감사제도에 대한 개선노력은 있었으나 2008년 평가연도에는 주로 계획단계에 머물고 있으며 소규모 기관 특성으로 인한 시스템적 개선노력은 다소 한계가 있었다고 평가된다.

② 감사활동이 적절히 수립된 감사전략과 연간감사계획에 따라 체계적ㆍ효과적으로 수행되고 있는가? 또한 감사결과 지적사항ㆍ조치요구가 적정하게 이루어지고 있는가?

- 내부감사전략체계를 제시하고 있으나 체계적인 감사환경 분석과 벤치마킹 기법 등을 활용하여 소규모 기관 특성을 반영한 중장기 관점에서의 내부감사제도 발전전략을 수립할 필요가 있다고 평가된다. 2008년 3월에 수립된 연간감사계획에 따라 실시된 일상감사, 종합감사 및 특정감사 실적은 양호한 것으로 평가되며, 일상감사를 통한 의견서 발부 및 예산절감 노력 등으로 인한 재정적 기여가 있었다.

- 내부 위원회 운영 실태를 점검하여 불필요한 위원회 통폐합 및 관리규정 제정 방안 제시와 적은 인원으로도 현장감독이 가능하도록 골재(토사) 반출입 감시시스템 도입 방안 제시 등의 노력이 있었다. 감사결과 지적사항 및 조치요구는 감사팀에 의해 감사자료 취합 및 분석, 감사위원회에 의한 심의 의결, 항만위원회로의 보고 및 승인절차를 통해 이루어진다. 다만, 실적보고서에 제시된 감사결과 지적 및 조치요구 처리절차에 항만위원회로의 승인보고절차가 필요한지 여부에 대한 재검토가 있어야 할 것으로 판단된다. 감사위원회의 독립성을 고려할 때, 지적사항 및 조치요구에 대한 최종 승인과 집행은 감사위원회의 승인으로도 충분하다고 판단된다.

③ 내부감사 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등이 적절하게 이루어졌는가?

- 내부감사지적사항에 대한 사후관리는 차기감사 때 이행여부에 대한 사후감사 실시로 관리하고 있으며 집행률 97.1%를 유지하고 있다. 다만, 미집행사항이 여전히 있으므로 추가적인 노력이 필요하다. 감사결과에 대한 자체평가와 내부감사 만족도 조사 등을 통한 개선점 파악과 이를 다음 연도의 감사계획에 반영하는 환류체계를 구축하고 있다. 다만, 감사업무 내부만족도 조사결과 감사역량 및 태도의 적정성과 감사결과의 적정성에서 상대적으로 다소 낮게 평가되고 있으므로 개선을 위한 추가적인 노력이 필요하다. 소규모기관 특성을 반영한 감사전략수립과 전년도 대비 향상도 또는 절대적 목표치 설정 등을 통한 감사 성과관리 강화와 이를 통한 체계적인 내부감사품질평가체계를 구축 및 실행해야 할 것이다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감사운영실적 및 성과” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과

① 외부감사에 대한 감사부서의 운영ㆍ지원 및 협력활동은 적절하였는가?

- 외부감사에 대한 지원 및 활동과 관련하여, 공사는 2008년도 중 감사원  감사, 국정감사, 국토해양부감사를 수감하였으며, 정기적인 자료 제공 및  수감계획 등을 통하여 외부 감사의 진행을 지원하고 있는 등 통상적인 수준의 외부감사 지원체계를 구비하고 있다고 평가된다.

- 외부회계감사인의 선정과 협력체계와 관련하여, 공사는 2008년 외부회계감사인 선정위원회 평가위원을 ‘항만위원 및 내부임원’에서 ‘실무책임자 및 외부 전문가’로 구성하여 회계감사인의 선임과 독립성 확보를 위한 통상적인 수준의 활동이 있었다고 판단된다. 또한, 외부회계감사인에게 감사 착안사항을 제시하고 외부감사인 감사계획서를 제출받아 수감계획을 수립하여 감사를 진행하였으며, 감사에 필요한 기본자료 및 추가 요구자료를 지원하고, 감사결과에 대해서는 공인회계사인 감사위원이 검토하는 등의 통상적인 수준의 지원노력이 있었다고 판단된다.

② 외부감사 결과 드러난 지적사항에 대하여 감사부서가 사전에 어떠한 감사활동을 수행하였는가? 이에 따라 예방적 감사기능이 적절히 작동 및 수행되었다고 볼 수 있는가?

- 외부감사 지적에 대한 사전감사활동 및 예방 감사의 적정성과 관련하여, 연간감사계획에 따른 종합감사실시, 감사 사례 전파 및 일상감사 등의 통상적인 수준의 예방적 감사활동으로 평가되며, 감사원 감사 등의 외부감사 결과 일부 부적절 사례가 지적되고 있으므로 감사영역의 확대 및 사전 예방적 감사 기능을 강화할 필요가 있는 것으로 판단된다.

③ 외부감사 지적사항의 사후관리를 위한 감사부서의 활동은 적절히 이루어졌는가?

- 외부감사 지적사항에 대한 사후관리의 적정성과 관련하여, 외부지적사항에 대한 이행실태 점검 등의 통상적인 수준의 사후관리체계를 구비하고 있는 것으로 평가된다. 외부지적사항 중 2008년 감사원 지적사항에 대해서는 연내 조치 완료하였으며, 2008년 12월 31일 현재 5건(국정감사)에 대한 조치가 진행 중이다. 이에 대한 조속한 해결노력이 있어야 할 것이며, 경영 개선의 성과 창출로 이어지기 위한 노력도 아울러 요청된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

5. 투명ㆍ윤리경영을 위한 노력

① 기관 경영공시의 적정성을 확보하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 경영공시의 적정성을 확보하기 위해 공사는 통합·자체 경영공시 체계 수립 및 체계적 관리를 위한 프로세스를 구축하고 공시항목별 책임제 및 3단계 점검절차 수행과 운영지침 마련을 통한 신뢰성 제고에 노력하였고, 홈페이지를 이용한 자체 공시 강화 및 경영공시 매뉴얼을 통해 공시의 성실성을 위한 노력을 수행하였다.

- 그러나 이러한 노력에도 불구 경영공시와 관련하여 외부지적 건수가 전년 대비하여 개선되지 않고 있으므로 경영공시 점검 체크리스트를 통한 지속적 관리를 상시 운영하는 등 경영공시 점검활동에 대한 보완 노력이 요구된다. 공사는 경영공시 일부 지적사항에 대해 적극 시정 조치를 취하여 향후 오류 발생을 예방하기 위한 다각적인 노력이 이행되어야 할 것이다.  또한, 공시항목대상은 자체홈페이지 및 통합경영공시에서 각각 38항목 및 27항목이 공시되고 있으나 공시범위에 대한 체계적인 관리가 다소 미흡한 것으로 판단되므로 국민의 알권리 충족을 위한 공시범위의 조정을 위한 노력이 요구된다.

② 기관 구성원의 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수도를 제고하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 청렴·윤리경영 규정·지침 준수도를 제고하기 위해 공사는 Clean IPA (Innovation, Partnership, Altogether) 추진계획을 수립하여, 감사위원의 항만위원회 의견제시를 통한 청렴 경영환경을 조성하고, 협력회사 및   임원의 청렴약속 및 계약을 체결하고 청렴문화를 확산하려는 노력을 수행하였다. 그러나 청렴도 관련 규정·지침위반에 대한 처분이 11건이 발생하는 등 지속적인 내부위반이 발생하고 있으므로 엄격한 처벌과 체계적인 윤리교육 및 취약분야 감사담당자 지정 및 암행감찰 등을 강화하는 강력한 내부통제시스템이 절실한 것으로 파악된다. 또한, 자체설문조사 시행이 2006년 이후 실시되지 않은 상태로 임직원에 대한 윤리와 청렴도에 대한 제고를 위하여 주기적으로 자체조사를 실시하여 미비점 교육 및 시스템을 통하여 피드백 할 수 있는 체계적인 시스템을 구축하려는 노력이 요구된다.

③ 해당 기관에 대한 국민권익위원회의 청렴도조사 결과 등 내ㆍ외부 청렴도 평가결과는 어떠하였는가?

- 외부 청렴도조사 결과 공사는 8.8점으로 측정대상 기관유형별 18개 공기업 중 6위 및 65개 전체 공직유관단체 중 19위로 전년 대비 평가순위가 다소 하락하였다. 청렴도개선을 위한 적극적인 노력이 추가적으로 요구된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “투명ㆍ윤리경영을 위한 노력” 지표에 대하여 “D”로 평가한다.

부산항만공사

부산항만공사 /

❖ 평가결과요약

평가지표	세부평가내용(요약)	평가방법	가중치	등급
1. 감사 및 감사 부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성	① 감사의 전문성 확보노력과 성과 ② 감사의 「공기업ㆍ준정부기관 감사기준」상의 직무기준 준수노력 ③ 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성 확보노력과 성과	6등급평가	<10>	D
2. 내부감시제도 운영의 적정성	① 사고발생 사전방지 및 사후조치 ② 내부통제시스템 구축․운영 및 점검․ 평가활동의 적정성과 내부감시제도 혁신노력과 성과 ③ 감사의 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통한 경영활동에 대한 견제 및 지원노력	6등급평가	<15>	C
3. 내부감사 운영실적 및 성과	① 내부감사규정에 따른 감사활동의 방법과 절차의 적정성 ② 감사전략과 연간감사계획에 따른 체계적․효과적 감사업무 수행과 지적사항 및 조치요구의 적정성 ③ 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등의 적정성	6등급평가	<20>	C
4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과	① 외부감사운영ㆍ지원 및 협력 활동의 적정성 ② 외부감사지적사항에 대한 사전 예방적 감사기능의 적절성 ③ 외부감사 지적사항의 사후관리 적정성	6등급평가	<10>	D
5. 투명ㆍ윤리 경영을 위한 노력	① 경영공시의 적정성 확보노력과 성과 ② 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수를 위한 노력과 성과 ③ 내외부 청렴도 평가결과	6등급평가	<15>	B
6. 기관 경영평가 결과	기관 경영평가결과를 반영		<30>	C
평가종합			100	C

1. 감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성

① 상임감사가 감사업무에 관한 전문성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 공사는 적은 인력으로 업무를 추진하고 있으나, 전문성 향상을 위한 자체 및 외부기관 교육에 적극적으로 참여한 성과가 인정된다. 또한 외부기관의 워크숍에도 적극적으로 참여하는 전문성 강화노력이 있었던 것으로  평가된다. 다만 상임감사제도에서 비상임감사위원회제도로 감사제도가 변경됨에 따른 기존 상임감사체제와 차별화된 감사부서의 독립성 확보와  경영진 견제 및 지원체계에 대한 추가적인 검토가 필요한 것으로 판단된다. 비상임감사위원의 본업에 따른 시간적 제약으로 인하여 감사활동에 대해 집중적으로 시간을 투자하지 못할 경우 감사가 형식화할 수 있다는 측면에서 향후 공사의 감사기능 정립 방향과 관련한 깊이 있는 검토가 필요하다고 판단되며 비상임감사위원의 전문성을 활용하기 위한 체계적인 프로그램 개발도 추가되어야 할 것이다. 또한 소규모 조직으로서의 감사기능 한계 극복방안 마련도 필요한 것으로 판단된다.

② 상임감사가‘공기업ㆍ준정부기관 감사기준’상에 규정된 감사의 독립성ㆍ윤리성 등“직무기준”을 준수하고 이행하였는가?

- 공정한 감사실시 및 일상감사협의회 구성으로 감사의 객관성을 확보하기 위해 노력한 성과가 있다고 판단된다. 한편 2008년 10월 상임감사가 퇴직한 이후 감사제도가 비상임감사제도로 변경되어 감사관련 규정 및 매뉴얼 기타 감사프로세스에 대한 상세한 설명을 포함한 비상임감사위원의 직무기준 준수와 관련된 제도 수립여부에 대한 추가적인 검토가 있어야 할 것으로 판단된다.

③ 상임감사가 감사부서(원)의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 감사부서원의 교육 참여가 소수인력임에도 불구하고 적극적으로 이루어졌고 외부회계전문가의 활용을 통한 취약분야 보완이 이루어진 점도 성과로 인정된다. 또한 감사부서 직원의 인사, 예산상의 독립성은 일정부분 갖추고 있는 것으로 평가된다. 그러나 소규모기관으로 인하여 감사부서 직원의 근무연한이 당해기간 전체근무기간이나 감사부서 근무연한 모두에서 짧은 것으로 나타나고 감사부서장이 인사위원회에도 참여하지 않는 등 독립성과 전문성 면에서 개선할 여지가 있다고 판단된다. 비상임감사위원을 활용한 내부감사인 전문성강화노력이 추가적으로 필요하며, 소규모기관의 특성을 반영한 내부감사발전전략과 연계한 감사부서 및 감사인별 성과평가모델과 품질향상모델을 개발하여 운영할 필요가 있다고 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성” 지표에 대하여 “D”로 평가한다.

2. 내부감시제도 운영의 적정성

① 사전 예방적 감사를 통한 감사부서의 사고발생 방지 노력과 성과는 어떠하며 사고발생에 관한 감사부서의 사후조치는 적정하였는가?

- 사고예방 및 방지를 위해, 공사는 사고예방활동을 강화하고, 사고방지 관련 경영진 보고를 수행하고자 노력하였으며, 사전사고방지를 위해 취약시기의 공직기강 감사 등을 수행하고, 내부공익신고 및 민원처리시스템을 통해 내부감시 활동을 전개한 노력이 인정된다. 다만 공직기강 감사를 통해 2008년의 내부 적발자는 없었으나 감사원으로부터 하역장비 매각계약 부적정 등으로 인한 지적이 있었던 바, 사고관리 및 방지를 위한 체계적인 활동 및 개선노력이 추가적으로 요구된다.

② 기관 내부통제시스템 구축ㆍ운영에 관한 감사부서의 점검ㆍ평가 활동은 적정하였으며, 내부감시제도 혁신을 위한 노력과 그 성과는 어떠한가?

- 내부통제제도의 평가 및 개선을 위해 공사는 감사실시 후 개선사항을   경영진에 권고하고, 내부감시기능 강화를 위한 e-감사시스템(BEAMS) 체계를 확립하고자 노력하였고, 투명한 업무추진을 위한 Green-Call 제도 운영을 통해 민원인의 업무 불만족 및 부정부패를 모니터링 하고자 노력하였음이 인정된다. 내부감사의 효율화를 위한 e-감사시스템 체계 확립을 위한 노력은 긍정적으로 평가된다. 다만 현재의 감사시스템은 감사정보의 조회 및 관리 수준으로 효율적이고 효과적인 감사를 위해서는 e-감사시스템의 고도화를 통한 지능형 e-감사시스템의 도입과 내부회계관리제도 도입 등을 위한 추가적인 검토가 필요하나, 소규모 기관으로 인하여 다소 한계가 있었다고 판단된다.

③ 상임감사가 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통하여 기관의 경영활동에 대한 견제 및 지원 노력을 충실히 기울였는가?

- 경영견제 및 지원과 관련하여, 감사는 이사회 및 임원회의 참석을 통한   적극적 의견개진을 통해 경영진 견제활동을 전개하고자 노력하였다. 상임 감사의 이사회 참석률 2007년 89%(8회/9회), 2008년 82%(9회/11회)로 상임감사의 사임으로 인하여 전년대비 하락하였다. 감사제도가 상임제도에서 비상임감사위원회제도로 변경됨에 따른 일상감사 등 내부감사활동에서의 경영진 견제와 지원에 대한 차별화 전략 수립 및 실행을 강화할 필요가 있다고 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감시제도운영의 적정성” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

3. 내부감사 운영의 실적 및 성과

① 감사활동이 관련법령ㆍ정부지침이 모두 반영된 기관 내부감사규정에 따라 적정한 방법과 절차에 의하여 수행되고 있는가?

- 상임감사제도에서 비상임감사위원회로의 감사제도 변경에 따른 내부감사규정과 감사규정시행세칙의 개정과 감사위원회 운영규정의 제정이 있었다. 연간감사계획에 의한 종합감사, 일상감사 및 특정감사를 구분하여 실시하고 있으며, 감사업무 단계별 프로세스를 구축 운영하고 있다. 다만, 소규모인력의 한계와 감사원에 의한 기관운영실태 감사로 인하여 연간 감사계획에 의한 종합감사를 실시하지 못했다. 감사매뉴얼과 착안사항 그리고 전산감사시스템에 의한 문서열람 등에 의한 감사활동을 수행하고 있으나 보다 상세하고 정교한 감사체크리스트의 개발이 필요한 것으로 판단된다.

② 감사활동이 적절히 수립된 감사전략과 연간감사계획에 따라 체계적ㆍ효과적으로 수행되고 있는가? 또한 감사결과 지적사항ㆍ조치요구가 적정하게 이루어지고 있는가?

- 체계적인 감사환경 분석과 벤치마킹 기법 등을 활용하여 감사제도의 변화와 소규모 기관 특성을 반영한 중장기 관점에서의 내부감사제도 발전 전략을 수립할 필요가 있으며 이를 통한 감사전략의 도출과 활용수준을 높여야 할 것이다. 연간감사계획에 따라 실시된 일상감사 및 특정감사의 실적은 양호한 것으로 평가되며, 일상감사를 통한 의견서 발부 및 예산 절감 등으로 재정적 기여가 있었다. 다만, 종합감사는 실시되지 못하여 전년 대비 실적이 감소했다.

- 고객만족 및 불편사항 해소를 위해 전자민원 상시감사를 실시하고 있으며, 특별감사를 통해 활동이 부진한 위원회 및 협의체에 대한 폐지조치의 실적이 인정된다. 또한 자회사에 대한 특별감사를 실시하여 정원관리, 출장관리, 차량관리, 계약관련 업무처리 부적정 등에 대한 제도개선 조치실적이 인정된다. 감사결과 지적사항 및 조치요구는 감사반회의 및 상임감사의 승인으로 집행되어왔으나 감사제도의 변경으로 감사위원회의심의 의결로 이루어지도록 변경되었으며, 차기감사 시에 조치결과를 확인하고 있다고 평가된다.

③ 내부감사 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등이 적절하게 이루어졌는가?

- 내부감사지적사항에 대한 사후관리는 전산감사시스템에 의한 관리와 차기감사 시에 조치결과를 점검함으로써 관리하고 있다. 종합감사 미실시로 인하여 지적사항은 없으며, 특별감사 등을 통한 지적사항은 조치 완료되었다. 감사결과에 대한 자체평가에 기초하여 개선점 파악과 이를 다음  연도의 감사계획에 반영하는 환류체계를 구축하고 있다. 다만, 내부감사업무의 환류개선을 위한 내부감사만족도 조사를 실시할 필요가 있으며, 감사제도 변경과 소규모 기관특성을 반영한 감사전략 수립과 전년도 대비 향상도 또는 절대적 목표치 설정 등을 통한 감사 성과관리 강화와 이를 통한 체계적인 내부감사품질평가체계를 구축 및 실행해야 할 것이다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감사운영실적 및 성과” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과

① 외부감사에 대한 감사부서의 운영ㆍ지원 및 협력활동은 적절하였는가?

- 외부감사에 대한 운영ㆍ지원 활동과 관련하여, 공사는 외부감사지원 관련 규정에 의거 감사부서가 외부감사기관의 감사업무를 지원하고 있으며,   외부감사기관에서 요구하는 감사자료 제출, 외부회계감사인 선임절차 및 협력체계 구축 등 통상적인 수준의 감사 업무 지원과 협력 체계를 구축하고 있는 것으로 판단된다.

② 외부감사 결과 드러난 지적사항에 대하여 감사부서가 사전에 어떠한 감사활동을 수행하였는가? 이에 따라 예방적 감사기능이 적절히 작동 및 수행되었다고 볼 수 있는가?

- 외부감사 지적에 대한 사전감사활동 및 예방 감사의 적정성과 관련하여, 공사는 종합감사, 일상감사 및 e-민원 상시감사 등 통상적인 수준의 예방적 감사활동을 수행하고 있으나, 외부지적 건수가 감소하지 않고 있으며, 감사원 감사 등의 외부감사 결과 다수의 부적절 사례가 지적되고 있으므로 감사영역의 확대 및 사전 예방적 감사 기능과 내부감시기능을 강화할 필요가 있는 것으로 판단된다. 또한 비상임 감사체제로 전환됨에 따라 예방적 감사활동 강화를 위한 감사부서의 독립성도 보완할 필요가 있다고 판단된다.

③ 외부감사 지적사항의 사후관리를 위한 감사부서의 활동은 적절히 이루어졌는가?

- 외부감사 지적사항에 대한 사후관리의 적정성과 관련하여, 공사는 외부감사 지적사항을 2009년 내부감사 중점 점검사항으로 반영토록 추진함으로써 지적사항 관리노력을 기울이고 있으나 통상적인 수준에 머물고 있으며, 외부 감사 대응체계의 획기적 개선 노력과 성과는 다소 부족했던 것으로 판단된다. 외부지적사항 중 2008년 말 현재 조치가 진행 중인 건은 6건 (감사원 1건, 국정감사 5건)이며, 비록 일부 중장기과제에 해당 될 수 있는 사안이라고 하더라도 기간을 단축하거나 조치사항에 대한 로드맵을 작성하는 등 감사 및 감사부서의 적극적인 해결 노력과 지속적인 사후관리 노력이 요청된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과” 지표에 대하여 “D”로 평가한다.

5. 투명ㆍ윤리경영을 위한 노력

① 기관 경영공시의 적정성을 확보하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 경영공시의 적정성을 확보하기 위해 공사는 2007년 12월에 통합공시체계를 구축하여 효율적인 경영공시활동을 강화하고자 하였다. 경영공시 충실화를 위해 자발적 경영공시 항목의 확대를 통한 국민의 알권리를 충족시키려 노력하였으며, 공시내용의 정확성 점검 장치 강화를 위하여 경영공시 실명제에 의한 담당부서별 역할 및 책임을 강화하였으며, 경영공시의  누락·오류방지를 위한 고객의 소리(VOC) 반영을 통한 경영공시 점검체계를 강화하는 노력을 수행하였다. 이런 결과 2008년 공시관련 외부지적사항은 발생하지 않았으나, 부산항 이용 고객대상 설문조사 결과 경영공시  인지여부가 62%정도에 못 미치고 있으므로, 자체공시의 정확성뿐만 아니라 이용자의 인지도를 높이기 위한 노력이 요구된다.

② 기관 구성원의 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수도를 제고하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 청렴·윤리경영 규정·지침 준수도를 제고하기 위해 공사는 윤리헌장·윤리강령 및 행동강령을 제정·운영하고, 윤리문화 확산 및 정착을 위한 전 임직원 e-Learning 교육을 시행하고, 윤리경영 모니터링 위원회를 구축하여 현장 투명경영을 강화하는 노력을 수행하였다. 또한, 반부패 점검 시스템을 통한 기관 청렴도를 제고하고, 청렴마인드 확산을 위한 청렴교육을   연중 실시하였으며, 시설사용 및 계약관계자와 청렴계약 체결로 부정발생을 사전에 방지하는 지속적인 노력으로 2008년에도 100%의 청렴계약   실적을 나타내었으며, 계약의 투명성과 공정성 확보를 위해 G2B전자입찰을 통해 모든 계약이 이루어지는 성과를 이루었다. 다만 직원을 대상으로 한 윤리경영 자기진단을 실시하여 내부 윤리지수를 측정한 결과 반부패 의식이 90%로 다소 높은 편이나, 전임직원의 반부패의식 100% 달성을 위하여 지속적인 노력이 요구된다.

③ 해당 기관에 대한 국민권익위원회의 청렴도조사 결과 등 내ㆍ외부 청렴도 평가결과는 어떠하였는가?

- 외부 청렴도조사 결과 공사는 8.89점으로 측정대상 18개 공기업 중 7위 및 65개 전체 공공기관 중 17위로 2년 연속 청렴도 우수기관으로 선정되었으며 전년도와 유사한 수준으로 양호한 실적을 유지하고 있다. 그러나 내부청렴도에 대하여 설문 조사를 실시한 결과 전체점수가 61.1점으로 다소 낮은 편으로 나타났으며 특히 인사 관련 청렴도는 중점 개선해야 할 영역으로 나타나 이와 관련하여 지속적인 윤리경영 추진으로 직원 청렴도 제고를 위한 노력이 요구된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “투명ㆍ윤리경영을 위한 노력” 지표에 대하여 “B”로 평가한다.

2008년도 상임감사 직무수행실적 평가

( 공기업 2 유형 )

- 서비스 ․ 진흥 ․ 제조 기관 -

/ 서비스 ․ 진흥 ․ 제조

대한주택보증㈜

대한주택보증(주) /

❖ 평가결과요약

평가지표	세부평가내용(요약)	평가방법	가중치	등급
1. 감사 및 감사 부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성	① 감사의 전문성 확보노력과 성과 ② 감사의 「공기업ㆍ준정부기관 감사기준」상의 직무기준 준수노력 ③ 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성 확보노력과 성과	6등급평가	<10>	B
2. 내부감시제도 운영의 적정성	① 사고발생 사전방지 및 사후조치 ② 내부통제시스템 구축․운영 및 점검․ 평가활동의 적정성과 내부감시제도 혁신노력과 성과 ③ 감사의 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통한 경영활동에 대한 견제 및 지원노력	6등급평가	<15>	A
3. 내부감사 운영실적 및 성과	① 내부감사규정에 따른 감사활동의 방법과 절차의 적정성 ② 감사전략과 연간감사계획에 따른 체계적․효과적 감사업무 수행과 지적사항 및 조치요구의 적정성 ③ 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등의 적정성	6등급평가	<20>	A
4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과	① 외부감사운영ㆍ지원 및 협력 활동의 적정성 ② 외부감사지적사항에 대한 사전 예방적 감사기능의 적절성 ③ 외부감사 지적사항의 사후관리 적정성	6등급평가	<10>	C
5. 투명ㆍ윤리 경영을 위한 노력	① 경영공시의 적정성 확보노력과 성과 ② 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수를 위한 노력과 성과 ③ 내외부 청렴도 평가결과	6등급평가	<15>	B
6. 기관 경영평가 결과	기관 경영평가결과를 반영		<30>	B
평가종합			100	A

1. 감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성

① 상임감사가 감사업무에 관한 전문성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 상근감사위원은 오랫동안의 은행근무 경험(은행에서 부행장 등 32년간 근무경험)과 그간의 대한주택보증 상근감사위원으로서의 축적된 경험을 바탕으로 전문성을 적절히 보유하고 있으며, 프로젝트 파이낸싱(Project Financing)등 은행업무와 밀접히 연관된 대한주택보증의 업무를 깊이 이해하고 있다고 판단된다. 또한 이러한 축적된 전문성과 내외부의 감사관련 전문교육에도 적극적으로 참여하여 얻은 지식과 경험을 실무에 반영함으로써 대한주택보증의 감사제도수준을 한 단계 높였다고 판단된다.

- 이사회 및 감사위원회의 적극적인 참여를 통하여 경영진에 대한 지원과 견제의 역할을 충실히 수행하였다고 평가되며, 상시모니터링제도 및 위험관리시스템 강화 등 내부통제수준을 은행수준으로 향상시키고자 노력하였다. 이러한 성과는 대한주택보증의 상근감사위원이 한국감사협회로부터 ‘2008 자랑스러운 감사대상’을 수상하는 등 전문성과 성과를 대외적으로 인정받는 결과를 가져왔다고 평가된다.

② 상임감사가‘공기업ㆍ준정부기관 감사기준’상에 규정된 감사의 독립성ㆍ윤리성 등“직무기준”을 준수하고 이행하였는가?

- 상근감사위원은 총16회 개최된 이사회 및 총5회 개최된 감사위원회에 100% 참석하여 부의된 87개 안건의 의결 등 중요 정책결정에 적극적으로 참여하는 등 선량한 관리자로서의 주의 의무를 충실히 수행하고자 하였으며 이러한 과정에서 적극적으로 의견을 개진하여 안건 9건에 대해서는 이사회의 수정의결을 유도하였다. 상근감사위원의 직접적인 주관으로 매월 1회 감사부서 직원의 행동규범 준수 노력 및 복무관리에 대한 교육을 적절히 수행하였다고 판단된다.

③ 상임감사가 감사부서(원)의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 대한주택보증은 감사부서원의 전문성 강화를 위해 인력Pool제를 도입하는 한편, 2008년에 전년도의 1인당 5.8회에 비해 대폭 증가한 1인당 15.6회의 교육을 실시하는 등 전문성 강화를 위해 노력하였다. 또한 2007년에 이어 2008년에도 감사부서원 1명이 정부포상을 받는 등 대외적인 성과도 있었다고 인정된다. 다만, 이러한 성과에도 불구하고 내부감사 만족도 조사에서 전문성 항목이 68%로 상대적으로 낮게 평가되고 있으므로 보증업무와 감사업무에 정통한 내부전문가 양성을 위한 체계적인 노력이 추가로 필요한 것으로 판단된다.

- 경영진과 상근감사위원과의 견제와 지원관계에 대한 상근감사위원의 명확한 인식은 있으나 감사부서의 독립성에 대해 일부 개선할 사항도 있다고 판단된다. 대한주택보증의 감사부서원에 대해서도 다른 직원들처럼 다면평가를 실시하고 있으나, 정신적 독립성 제고를 위해 감사부서원의 평가제도에 대해 재검토가 필요하며, 내부감사발전전략과 연계된 감사부서 및 감사인별의 성과평가모델을 개발하여 운영할 필요가 있다고 판단된다. 인사위원회의 독립성 문제로 상근감사위원은 물론 감사부서장도 인사위원회 참여가 제한되어 있는 등 감사결과의 인사에 반영이 제약될 수 있으므로 다른 공기업의 사례를 참고하여 제도를 개선하는 것이 필요하다고 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성” 지표에 대하여 “B”로 평가한다.

2. 내부감시제도 운영의 적정성

① 사전 예방적 감사를 통한 감사부서의 사고발생 방지 노력과 성과는 어떠하며 사고발생에 관한 감사부서의 사후조치는 적정하였는가?

- 사고예방 및 방지를 위해 대한주택보증은 사고예방조치 및 사고방지 대책을 수립하고, 종합적인 부패방지를 위한 전방위적 노력을 수행하고자 하였다. 이러한 노력으로 e-감사시스템 내 예산집행 사전 알림시스템 구축을 통해 예산집행 이전 예방감사 체계 구축의 기초를 마련하고, 내부회계관리시스템 운영실태 점검을 통해 신규 통제활동을 감사대상업무로 추가하여 회계투명성을 향상하고자 노력한 것은 상당히 긍정적인 노력으로 평가된다. 한편 현행 예산집행 사전통지 기준금액에 대한 재검토는 필요한 것으로 판단된다.

② 기관 내부통제시스템 구축ㆍ운영에 관한 감사부서의 점검ㆍ평가 활동은 적정하였으며, 내부감시제도 혁신을 위한 노력과 그 성과는 어떠한가?

- 내부통제제도의 평가 및 개선을 위해 대한주택보증은 e-감사시스템에 의한 모니터링을 수행하고, 감사시스템 자체 평가체계를 구축하기 위해 노력하였다. 특히, 실시간 전자결재 문서 모니터링시스템을 ‘결재문서의 유형별 분류’가 가능하도록 개선하고 IT 감사일지를 작성토록 개선하여, 감사업무의 신속성 및 피드백의 실효성을 강화하였고, 자점감사인 워크숍 실시를 통한 내부 감시 기능 강화 및 활성화를 위한 노력을 수행한 것은 상당히 긍정적인 노력으로 평가된다. 한편 보증업무 성격상 현 수준보다 높은 단계의 ERM 구축과 연동되고 감사의 효율성 및 효과성 제고를 위해 지능형 e-감사시스템에 대한 추가검토는 해볼 필요가 있다고 판단된다.

③ 상임감사가 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통하여 기관의 경영활동에 대한 견제 및 지원 노력을 충실히 기울였는가?

- 경영견제 및 지원과 관련하여, 상근감사위원은 이사회 및 감사위원회 참석과 적극적인 의견개진을 통해 경영진 견제활동을 강화하고자 노력하였다. 상근감사위원은 이사회 및 감사위원회에 100%(16회/16회, 5회/5회) 참석하여 적극적인 의견개진 노력을 수행하였으며, 그 결과 ‘전세보증금보증’의 리스크 언급을 통한 신규상품 개발재검토 및 감사취임 이후 프로젝트 파이낸싱(PF)보증으로 인하여 대한주택보증에 미치는 위험 등에 대한 활발한 의견개진을 통해 총 9건의 수정의결을 유도하는 등 경영리스크 감소를 위한 경영견제 및 지원 활동을 충실히 수행하였음이 높이 평가된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감시제도운영의 적정성” 지표에 대하여 “A”로 평가한다.

3. 내부감사 운영의 실적 및 성과

① 감사활동이 관련법령ㆍ정부지침이 모두 반영된 기관 내부감사규정에 따라 적정한 방법과 절차에 의하여 수행되고 있는가?

- 내부감사 기능강화를 위한 감사환경의 변화와 공기업 감사위원회 운영  지침 등의 정부지침을 반영한 감사위원회 규정 및 상근감사위원 직무규정을 개정하였다. 내부감사규정에 따라 연간감사계획을 수립하여 성과 지향적 정책감사, 회계투명성 강화를 위한 자점감사 및 재무감사, 내부통제 강화를 위한 특별감사 및 기강감사 등 감사분야별 중점 추진방향을 설정하여 적절히 운영하고 있다고 평가된다. 상근감사위원의 은행업무경험을 바탕으로 은행수준으로의 내부통제 시스템을 개선하기 위한 노력이 있었으며, 감사업무와 관리의 효율성 향상을 위해 전산감사시스템을 적절히 활용하고 있다고 평가된다. 감사체크리스트는 감사건별로 탄력적으로 마련하여 운영하고 있으며, 자점감사인, 감사팀 및 감사위원회의 조직과 각 단계별 감사업무 프로세스를 적절히 구축운영하고 있다고 평가된다.

② 감사활동이 적절히 수립된 감사전략과 연간감사계획에 따라 체계적ㆍ효과적으로 수행되고 있는가? 또한 감사결과 지적사항ㆍ조치요구가 적정하게 이루어지고 있는가?

- 감사의 기본방향 설정 및 감사분야별 중점 추진전략에 따른 연간감사계획을 수립 운영하고 있다. 다만 보다 중장기 관점에서의 구체적이고 세부적인 내부감사발전 전략을 보완할 필요가 있다고 판단된다. 연간감사계획에 따라 실시된 일상감사, 종합감사 및 특정감사의 실적은 양호한 것으로  평가되며, 적극적인 의견서 발부 등을 통해 일상감사 운영내실화와 예방감사기능을 강화하고 있는 것으로 평가된다. 제도개선을 위한 성과지향적 정책감사기능을 강화하고 있으며, 하자보수보증이행 관련 분야 등 취약 업무에 대한 특정감사실시를 통한 내부통제기능강화에도 기여하고 있다고 판단된다.

- 또한 전산감사시스템에 대한 지속적인 개선을 통해 문서검증과 예산집행 검증 등에 적절히 활용하여 내부감사업무의 효율성도 개선하고 있다. 감사결과 지적사항에 대해 감사반 회의 및 심의와 상근감사위원의 결정에 의해 조치되고 있으며, 이러한 감사결과 및 조치요구의 실효성 제고를 위하여 내부평가에 내부감사결과에 대한 가점제도를 반영하여 운영하고 있다. 또한 감사결과 강평회 및 확대간부회의시에 상근감사위원의 적극적인 참여를 통해 유사사례 재발방지와 감사조치의 실효성을 제고하고 있음이 인정된다.

③ 내부감사 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등이 적절하게 이루어졌는가?

- 감사정보시스템에 의한 사후관리와 종합감사 결과보고서의 포탈시스템  공시를 통한 재발방지 노력을 하고 있다고 평가된다. 2009년 1월에 조치처분된 것 이외 평가연도의 조치사항에 대해 모두 이행 완료되었다. 감사결과에 대한 자체평가와 감사수요자를 대상으로 내부감사만족도 조사를 하여 개선사항 도출 그리고 향후 감사계획에 반영하는 환류체계를 구축하고 있다. 다만, 내부감사만족도 조사결과 감사인의 윤리성 및 투명성은 우수한 것으로 평가되나, 감사의 전문성 및 만족도 수준이 상대적으로 다소 낮으므로 개선이 필요하다. 또한 전년도 대비 향상도 또는 절대적 목표치 부여 등을 통한 감사성과관리 강화와 이를 통한 체계적인 내부감사품질평가를 지속적으로 개선해야 할 것이다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감사운영실적 및 성과” 지표에 대하여 “A”로 평가한다.

4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과

① 외부감사에 대한 감사부서의 운영ㆍ지원 및 협력활동은 적절하였는가?

- 외부감사에 대한 운영ㆍ지원, 협력 활동으로서, 외부 감사 시 지원 및 협력 활동, 감사관련 요청자료 정확성 및 신속한 확보 등 외부 감사의 효과적 실시를 위한 통상적인 수준의 지원체계는 갖추어져 있다고 판단된다. 외부회계감사인 선정과 관련하여, 감사인 선임위원회구성 및 운영에 관한 지침 제정, 감사인 선정지침 제정 등 공정하고 독립적인 외부회계감사인을 선정하고 있다고 평가된다.

② 외부감사 결과 드러난 지적사항에 대하여 감사부서가 사전에 어떠한 감사활동을 수행하였는가? 이에 따라 예방적 감사기능이 적절히 작동 및 수행되었다고 볼 수 있는가?

- 외부감사 지적에 대한 사전감사활동 및 예방감사의 적정성과 관련하여, 일상감사 및 종합감사 그리고 e-감사시스템을 활용하여 비효율적인 예산낭비 방지 등을 위한 사전 모니터링과 예방적 감사기능을 강화하고 있으나 통상적인 수준의 활동으로 평가된다. 감사원 감사 등의 외부감사 결과 일부 부적절한 사례가 지적되고 있으므로 보다 체계적인 사전 예방적 감사 기능을 강화할 필요가 있는 것으로 판단된다.

③ 외부감사 지적사항의 사후관리를 위한 감사부서의 활동은 적절히 이루어졌는가?

- 외부감사 지적사항에 대한 사후관리의 적정성과 관련하여, 감사정보시스템에 의한 관리와 집행실태의 이행점검 등은 통상적인 수준의 사후 점검활동을 수행하고 있는 것으로 평가된다. 2008년 말 현재 지적사항에 대해서는 기한 내 집행전말 제출 및 연도 내 완료되었다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

5. 투명ㆍ윤리경영을 위한 노력

① 기관 경영공시의 적정성을 확보하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 경영공시의 적정성을 확보하기 위해 대한주택보증은 공시항목별 책임자지정제도 운영 및 경영공시 운영지침을 개선하여 공시활동을 효율적으로 지원하고 경영공시 심의기구의 운영활성화를 통하여 체계적인 윤리경영 시스템을 운영하였다. 자발적인 공시항목을 지속적으로 발굴하여 2007년 36개 항목에서 2008년 44개 항목으로 공시항목이 확대되어 공시정보의 충실화를 기하였으며 경영공시 홈페이지 개선을 통한 이용자의 편의성이 제고되었다. 신속한 경영정보 제공을 위해 공시정보 이력표시제를 실시하였고, 정보 공개 결정통지 기준일이 접수일로부터 5일 이내로 단축되는 등 괄목할 만한 성과를 이룩하였다. 이러한 결과 2008년 공시관련 외부지적사항은 발생하지 않았으나, 경영공시 이용자 만족도 조사에서 정보공개율이 73.9%에 해당하여 비공개 대상정보 정비에 대한 지속적인 노력이 요구된다.

② 기관 구성원의 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수도를 제고하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 청렴·윤리경영 규정·지침 준수도를 제고하기 위해 대한주택보증은 유비쿼터스 윤리경영 (언제 어디서나 스스로 윤리경영을 실천하는 윤리경영의 완전한 내재화)을 목표로 자율·참여 중심의 윤리경영체계, 윤리경영 확산을 위한 Help&Guide 시스템 및 윤리실천가이드인 윤리규범체계를 운영하고 있다. 윤리경영의 합리적인 제도개선을 위해 내·외부의 의견을 수렴하여 운영 제도를 개선·정비함으로써 구성원의 수용도를 제고하였으며, 계량화된 윤리 모니터링 지표를 주기적으로 점검하고 Clean이행제도 운영을 통하여 윤리적 사업수행을 위한 모니터링 강화를 추구하였다.

- 클린카드제도 및 하자보증제도의 개선과 명예감리원제도 도입을 통한 업무 투명성 확보에 노력하였고, 윤리의식 점검 프로그램 및 윤리지수 평가모델의 합리적 개선을 통하여 윤리마인드 제고시스템의 운영을 강화하는 노력을 수행하였다. 다만 고객과 협력업체를 대상으로 한 윤리경영 의식조사 결과 대한주택보증의 윤리경영정책에 대한 인지도가 낮고 윤리경영 실천의 애로사항이 발견되었으므로, 이에 대한 제도개선과 신규 프로그램 수립을 위한 노력이 요구된다.

③ 해당 기관에 대한 국민권익위원회의 청렴도조사 결과 등 내ㆍ외부 청렴도 평가결과는 어떠하였는가?

- 대한주택보증은 부패방지시책 평가대상기관은 아니며, 외부 청렴도조사 결과 대한주택보증은 8.68점으로 측정대상 18개 공기업 중 11위 및 65개 전체 공공기관 중 32위로 전년도보다 순위가 하락하였다. 비록 순위 하락의 원인이 돌출적인 하나의 사건 때문이라고는 하나 고객 접점 부서의 직원들에게는 특히 청렴 및 윤리의식 고취를 위한 지속적인 관리 노력이 요구된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “투명ㆍ윤리경영을 위한 노력” 지표에 대하여 “B”로 평가한다.

한국산재의료원

한국산재의료원 /

❖ 평가결과요약

평가지표	세부평가내용(요약)	평가방법	가중치	등급
1. 감사 및 감사 부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성	① 감사의 전문성 확보노력과 성과 ② 감사의 「공기업ㆍ준정부기관 감사기준」상의 직무기준 준수노력 ③ 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성 확보노력과 성과	6등급평가	<10>	D
2. 내부감시제도 운영의 적정성	① 사고발생 사전방지 및 사후조치 ② 내부통제시스템 구축․운영 및 점검․ 평가활동의 적정성과 내부감시제도 혁신노력과 성과 ③ 감사의 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통한 경영활동에 대한 견제 및 지원노력	6등급평가	<15>	C
3. 내부감사 운영실적 및 성과	① 내부감사규정에 따른 감사활동의 방법과 절차의 적정성 ② 감사전략과 연간감사계획에 따른 체계적․효과적 감사업무 수행과 지적사항 및 조치요구의 적정성 ③ 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등의 적정성	6등급평가	<20>	B
4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과	① 외부감사운영ㆍ지원 및 협력 활동의 적정성 ② 외부감사지적사항에 대한 사전 예방적 감사기능의 적절성 ③ 외부감사 지적사항의 사후관리 적정성	6등급평가	<10>	C
5. 투명ㆍ윤리 경영을 위한 노력	① 경영공시의 적정성 확보노력과 성과 ② 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수를 위한 노력과 성과 ③ 내외부 청렴도 평가결과	6등급평가	<15>	C
6. 기관 경영평가 결과	기관 경영평가결과를 반영		<30>	C
평가종합			100	C

1. 감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성

① 상임감사가 감사업무에 관한 전문성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 적극적인 현장방문 및 경영이해 활동을 통한 감사니즈 파악 그리고 위험관리 중심의 내부통제시스템 점검 및 평가실시와 감사선진화를 위한 전산감사시스템 도입 등의 노력이 있었으나, 전임감사가 2008년 7월 12일에 사임하고 신임감사는 2009년 2월 5일에 부임하여 2008년 평가 기간의 절반에 이르는 6개월간 상임감사가 공백상태로 있었으며 이로 인해 감사의 전문성확보로 인한 감사성과기여에는 한계가 있었다고 평가된다. 또한 상임감사의 장기공석과 함께 공사 선진화계획에 의한 기관간의 통합논의가 계속 진행되고 있어 내부감사제도발전을 위한 체계적이고 추가적인 개선노력은 다소 미흡했다고 평가된다.

② 상임감사가‘공기업ㆍ준정부기관 감사기준’상에 규정된 감사의 독립성ㆍ윤리성 등“직무기준”을 준수하고 이행하였는가?

- 재임기간동안의 상임감사는 선량한 관리자로서 이사회 및 경영진에 대한 견제와 지원노력이 있었고 감사직무기준에 따른 통상적인 수준의 직무준수노력은 있었다고 판단된다.

③ 상임감사가 감사부서(원)의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 의료원은 감사부서원 1인당 총 3.6회의 교육을 실시하여 전년에 비해 양적으로는 다소 증가하였으며, 전문성 보강을 위해 간호경력 25년, 감사경력 4년의 전문가를 감사인으로 확충하는 등의 노력이 있었다고 인정된다. 다만 전체적으로는 IT, 회계, 재무전문가가 감사부서내에 다소 부족한 것으로 판단되며 감사부서원에 대한 다면평가를 실시하고 있어 감사인의 독립성을 개선할 필요가 있으므로, 내부감사전문가 양성을 위한 구체적인 계획수립 및 실행과 감사부서 및 감사인별의 성과평가모델을 개발하여 내부감사 발전전략과 연계할 필요가 있다고 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성” 지표에 대하여 “D”로 평가한다.

2. 내부감시제도 운영의 적정성

① 사전 예방적 감사를 통한 감사부서의 사고발생 방지 노력과 성과는 어떠하며 사고발생에 관한 감사부서의 사후조치는 적정하였는가?

- 사고예방 및 방지를 위해 의료원은 현장방문 위주의 사고방지 활동을 실시하고 사고 예방을 위한 사전감사 기능을 강화하고자 하였으며 사고발생 건에 대해서는 사후조치를 강화하고자 노력하였다. 이러한 노력으로 일반감사 수행시 감사 간담회(2회) 및 감사팀장 교육(8회)을 실시하여, 반부패ㆍ청렴의식 향상을 도모하고자 하였으며, 2008년 9월 중 재무예산을 중심으로 e-감사시스템 구축을 통하여 실시간 모니터링 통한 사전감시기능을 강화하고자 노력하였다. 내부공익신고 및 클린신고센터 운영 활성화로 인한 신고 건수가 2007년 8건, 2008년 5건으로 사고 및 부정예방을 위해 노력한 것은 긍정적으로 평가된다. 그러나 이러한 노력에도 불구하고 의사ㆍ간호사 부당채용으로 인한 감사원 적발 및 기관포상금 유용에 따른 내부적발이 있었으므로, 사고예방 및 방지시스템 구축을 위한 개선노력이 추가적으로 요구된다.

② 기관 내부통제시스템 구축ㆍ운영에 관한 감사부서의 점검ㆍ평가 활동은 적정하였으며, 내부감시제도 혁신을 위한 노력과 그 성과는 어떠한가?

- 내부통제제도의 평가 및 개선을 위해 의료원은 내부통제시스템 점검 및 평가체계를 구축하고 내부통제시스템의 평가방법을 개선하고자 하였으며, 내부감시기능 강화를 위해 제도 및 시스템을 개선하고자 노력하였다. 이러한 노력으로 자금통합관리시스템과 e-감사시스템 구축 운영을 통하여 경영전반에 관한 실시간 모니터링을 강화하고, 감사 자료의 보관체계를 개선하여 감사의 효율성을 향상시키고자 노력하였으며, 중요 업무프로세스에 대한 자체 진단ㆍ평가를 통해 핵심 개선사항을 도출하여 권고한 것은 긍정적인 노력으로 평가된다. 다만, 내부회계관리제도 구축을 통한 회계투명성 강화 노력과 현재 재무 및 예산 중심으로 운영되는 e-감사시스템을 ERM 수준으로 고도화하기 위한 추가적인 검토는 해볼 필요가 있다고 판단된다.

③ 상임감사가 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통하여 기관의 경영활동에 대한 견제 및 지원 노력을 충실히 기울였는가?

- 경영견제 및 지원과 관련하여, 감사는 이사회 등 각종 위원회 참석과 일상감사를 통해 적극적인 의견 개진 활동을 수행하고자 노력하였다. 그러나 상임감사의 장기공석으로 인해 이사회 등 각종 위원회에 감사팀장이 대신 참석하므로 인해 실질적인 경영진 견제와 지원노력에는 한계가 있었다고 평가된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감시제도운영의 적정성” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

3. 내부감사 운영의 실적 및 성과

① 감사활동이 관련법령ㆍ정부지침이 모두 반영된 기관 내부감사규정에 따라 적정한 방법과 절차에 의하여 수행되고 있는가?

- 공기업 감사기준을 반영한 내부감사규정을 적절히 개정하여 운영하고 있으며, 감사부재기간 1개월 이상시 감사팀장에 결재권한을 부여하고 있다. 경영환경, 감사여건 및 전년감사실적 분석 평가를 통한 연간감사계획을 수립하고 있으며, 이를 통한 일상감사, 종합감사 및 특정감사를 적절히  구분하여 감사업무를 수행하고 있으며, 각 업무 단계별 감사프로세스를 구축 운영하고 있다. 또한 예방감사 기능 강화와 감사업무관리의 효율성 제고를 위해 전산감사시스템을 구축 운영한 노력이 있었다고 인정된다.

② 감사활동이 적절히 수립된 감사전략과 연간감사계획에 따라 체계적ㆍ효과적으로 수행되고 있는가? 또한 감사결과 지적사항ㆍ조치요구가 적정하게 이루어지고 있는가?

- 감사환경 분석과 감사전략 방향을 고려한 연간감사계획을 수립하여 운영한 일상감사, 종합감사 및 특정감사 실적은 전년 대비 개선된 실적으로 양호한 것으로 평가되며, 일상감사를 통한 의견서 발부 및 예산절감 등으로 재정적 기여가 있었다. 다만, 감사의 공석으로 인한 전략개발에 다소 한계가 있었으므로, 보다 체계적인 환경 분석 및 벤치마킹 기법 등을 활용한 중장기적인 관점에서의 내부감사 발전 전략을 수립할 필요가 있다고 판단된다.

- 전산감사시스템의 도입 운영으로 사전 모니터링에 대한 기능강화노력이 있었으며, 수당 등의 부당지급사례 발굴을 하는 등 내부감사기능을 지속적으로 개선하고 있는 것으로 평가된다. 다만, 기관의 특성과 내부감사 발전전략에 따른 시스템적 고도화노력은 추가적으로 필요한 것으로 판단된다. 감사결과 지적사항에 대해서는 감사심의 위원회의 회의 및 심의와 감사의 결재로 조치 요구되고 있으며, 감사결과 사후관리 담당자 지정  운영과 3개년 감사종합사례집 발간 및 모범사례 전파로 위험요소 사전 차단의 노력이 있었다.

③ 내부감사 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등이 적절하게 이루어졌는가?

- 감사정보시스템의 구축운영으로 사후관리 기능을 강화하고 있으며, 감사결과 조치요구사항에 대한 감사실명제운영 등으로 조치이행률이 개선된 성과가 있었다. 자체 감사품질평가와 사내인트라넷을 통한 감사정보의 공유와 피감사부서를 대상으로 한 내부감사행정 만족도 조사를 통한 감사의견 수렴과 개선점 도출 그리고 이를 다음연도의 감사계획에 반영하는 환류체계를 구축하고 있다. 다만 전년대비 향상도 또는 절대적 목표치  설정 등을 통한 감사성과관리를 강화할 필요가 있으며 이를 통한 체계적인 내부감사품질평가체계를 구축 및 실행할 필요가 있다고 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감사운영실적 및 성과” 지표에 대하여 “B”로 평가한다.

4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과

① 외부감사에 대한 감사부서의 운영ㆍ지원 및 협력활동은 적절하였는가?

- 외부감사에 대한 감사부서의 운영ㆍ지원 활동으로서, 의료원은 외부 감사 기관의 감사활동에 대한 지원 및 협력 관계를 유지하는 등 외부 감사의 효과적 실시를 위한 통상적인 수준의 지원 체계를 구비하고 있다고 판단된다. 외부회계감사인의 선정 및 협력체계와 관련하여 의료원은 회계감사선임위원회를 통한 일반경쟁 입찰 방식을 통해 외부 감사인 선임의 적정성을 유지하고 있으며 외부회계감사와의 합동결산감사 수행 등의 통상적인 협력관계를 구축하고 있는 것으로 판단된다.

② 외부감사 결과 드러난 지적사항에 대하여 감사부서가 사전에 어떠한 감사활동을 수행하였는가? 이에 따라 예방적 감사기능이 적절히 작동 및 수행되었다고 볼 수 있는가?

- 외부감사 지적에 대한 사전감사활동 및 예방 감사의 적정성과 관련하여, 의료원은 종합 감사 및 일상감사와 전산감사시스템 활용 등을 통한 통상적인 수준의 예방적 감사활동을 수행하고 있다고 판단된다. 감사원 감사 등 외부감사 결과 일부 부적절 사례가 지적되고 있으므로 보다 독립적인 입장에서의 사전 예방적 감사 기능을 강화할 필요가 있는 것으로 판단된다.

③ 외부감사 지적사항의 사후관리를 위한 감사부서의 활동은 적절히 이루어졌는가?

- 외부감사 지적사항에 대한 사후관리의 적정성과 관련하여, 의료원은 외부감사 지적사항에 대한 조치사항 확인·점검 및 평가 체계 운용, 재발방지를 위한 대응방안 마련, On&Off 라인을 통한 위험관리 강화 등을 통한 통상적인 수준의 사후조치 관리체계를 구비하고 있다고 판단된다. 외부지적사항에 대해서는 조치 완료되었으며, 향후 독립적인 입장에서의 사전 예방적 활동 강화의 필요성과 더 나아가 경영 개선 성과 창출로 이어지기 위한 노력도 아울러 요청된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

5. 투명ㆍ윤리경영을 위한 노력

① 기관 경영공시의 적정성을 확보하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 경영공시의 적정성을 확보하기 위해 의료원은 경영공시 프로세스를 3단계 절차에서 4단계절차로 개선하고, 단계별 업무흐름도를 신설하여 경영공시 대상 정보의 질 향상과 업무 생산성 향상을 이루었다고 판단된다. 또한 경영투명성 제고와 고객 지향적 경영공시를 위해 경영공시 홈페이지를 고객입장에서 접근성이 용이하고 고객의견을 상시 반영할 수 있도록 전면   개편하였으며, 경영의 투명성 제고를 위한 다양한 노력 및 직원의 적극적 참여 유도를 위해 경영공시 운영 지침을 제정하고, 경영공시 프로세스   정립 및 공유 등의 제도 및 시스템을 구축하는 노력을 수행하였다.

- 경영공시와 관련한 외부지적 건수는 전년도에 이어 2008년에도 없었다. 이는 경영공시 내용의 정확도 및 신뢰도 제고를 위하여 경영공시내용에 대한 일상감사를 통해 경영공시 주기를 전년 대비 14.5일 단축하고, 경영공시 항목을 전년도 10개 분야 39개 항목에서 11개 분야 49개 항목으로 확대한 노력의 결과인 것으로 인정된다. 향후에도 경영공시의 책임성 강화와 경영공시의 신속한 갱신과 정확성 확보를 위한 지속적인 노력은 필요할 것이다.

② 기관 구성원의 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수도를 제고하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 청렴·윤리경영 규정·지침 준수도를 제고하기 위해 의료원은 반부패 시스템 구축 및 제도 정비를 위해 “Clean Company”를 구현하고 직무청렴 강화 및 윤리행동 중요성 부각을 위하여 윤리행동강령을 정비하고 직무청렴 계약대상자를 임원에서 직원까지 확대하는 등의 노력을 수행하였다. 사이버 반부패 교육을 전년 334명에서 553명으로 확대하였으며, 투명성 강화를 위한 통합자금관리시스템을 구축하고 구매의 부조리 요인 사전 차단을 위해 총구매액 대비 전자조달 구매액 비율을 95%까지 증가시켰다. 반부패 청렴문화조성을 위한 교육홍보 등을 통해 청렴문화 확산을 위한 지속적인 노력은 필요할 것이다. 다만, 윤리경영 담당은 혁신전략팀에서 수행함에 따라 감사실의 책임과 역할기여는 상대적으로 제한적인 것으로 판단된다.

③ 해당 기관에 대한 국민권익위원회의 청렴도조사 결과 등 내ㆍ외부 청렴도 평가결과는 어떠하였는가?

- 의료원은 부패방지시책평가 대상기관이 아니며, 외부 청렴도조사 결과 의료원은 8.7점으로 측정대상 기관유형별 18개 공기업 중 9위 및 65개 전체 공직유관단체 중 30위로 평가결과는 전년도와 유사한 중위권 수준에 머물고 있다. 기관 내부적으로 반부패 청렴도 수준파악을 위한 청렴도 평가지수를 측정하여 금품향응의 방지노력을 위해 청렴 모니터링 제도를 지속적으로 실시하고 다양한 윤리경영관련 교육을 실시하였으며 협력업체간의 부패방지를 위해 구매 담당자 윤리 교육 등을 실시하는 등 부패방지를 위한 노력을 수행하였다. 그러나 산재환자를 대상으로 한 투명성 지수가 상대적으로 낮아 투명성 지수에 대한 중점관리를 통한 지속적인 노력이 추가적으로 요구된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “투명ㆍ윤리경영을 위한 노력” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

제주국제자유도시개발센터

제주국제자유도시개발센터 /

❖ 평가결과요약

평가지표	세부평가내용(요약)	평가방법	가중치	등급
1. 감사 및 감사 부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성	① 감사의 전문성 확보노력과 성과 ② 감사의 「공기업ㆍ준정부기관 감사기준」상의 직무기준 준수노력 ③ 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성 확보노력과 성과	6등급평가	<10>	E
2. 내부감시제도 운영의 적정성	① 사고발생 사전방지 및 사후조치 ② 내부통제시스템 구축․운영 및 점검․ 평가활동의 적정성과 내부감시제도 혁신노력과 성과 ③ 감사의 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통한 경영활동에 대한 견제 및 지원노력	6등급평가	<15>	D
3. 내부감사 운영실적 및 성과	① 내부감사규정에 따른 감사활동의 방법과 절차의 적정성 ② 감사전략과 연간감사계획에 따른 체계적․효과적 감사업무 수행과 지적사항 및 조치요구의 적정성 ③ 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등의 적정성	6등급평가	<20>	C
4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과	① 외부감사운영ㆍ지원 및 협력 활동의 적정성 ② 외부감사지적사항에 대한 사전 예방적 감사기능의 적절성 ③ 외부감사 지적사항의 사후관리 적정성	6등급평가	<10>	C
5. 투명ㆍ윤리 경영을 위한 노력	① 경영공시의 적정성 확보노력과 성과 ② 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수를 위한 노력과 성과 ③ 내외부 청렴도 평가결과	6등급평가	<15>	C
6. 기관 경영평가 결과	기관 경영평가결과를 반영		<30>	C
평가종합			100	D

1. 감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성

① 상임감사가 감사업무에 관한 전문성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 전임감사가 2008년 6월 4일에 사임하고 신임감사가 2008년 12월 15일에 부임하여 약 6.5개월의 장기간 공석으로 인하여 상임감사의 전문성을 발휘한 감사업무의 개선은 미흡했으며 또한 전임감사가 등록했던 서울대 최고감사인과정(AAP) 교육이 중도사임으로 무산되는 등 감사교육을 통한 전문성 활용성과도 미흡했다고 평가된다. 이러한 결과로 인하여 내부감사제도개선노력이 주로 계획단계에 머무르고 있어 시스템적 개선 및 실행까지는 달성되지 못했다고 평가된다.

② 상임감사가‘공기업ㆍ준정부기관 감사기준’상에 규정된 감사의 독립성ㆍ윤리성 등“직무기준”을 준수하고 이행하였는가?

- 재임기간동안 상임감사는 이사회에 6회 출석하여 이사회 및 경영진 견제와 지원노력을 하고자 했으며, 감사직무기준에 따른 통상적인 수준의 직무준수노력은 있었다고 판단된다.

③ 상임감사가 감사부서(원)의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 감사부서원의 교육실적은 전년도의 1인당 1.4회에서 2008년에는 1인당 4.4회로 증가하였으며, 감사부서의 전문성 제고를 위해 오랜 감사원 경험이 있는 감사실장을 임명하는 등의 개선노력이 있었다고 평가되며 감사미션 달성을 위하여 감사실 직원의 행동규범 마련 등의 노력이 있었음이 인정된다. 다만 공사의 업무는 면세점 운영, 개발사업 등 성격이 다른 사업으로 구성되어 있으나 소규모기관 특성으로 인해 전체 인력규모면에서 감사부서의 인력을 확충하는 것이 쉽지 않아 한정된 인력으로 운영하고 있어 내부감사전문가 양성과 감사부서의 전문화를 이루기에 한계가 있었다고 판단된다.

- 따라서, 소규모 기관특성을 반영한 내부감사발전전략을 수립할 필요가 있으며, 이와 연계한 내부감사전문가 양성과 감사부서 및 감사인별의 성과평가모델을 개발할 필요가 있다고 판단된다. 한편 내부감사조치에 대한 피감사부서의 해결노력 지연과 관련하여 감사원으로부터 지적을 받은바 있으며 또한 인사절차 적정성 내부감사에 대한 기관장으로부터의 접근 제한 등이 있었으므로 감사부서의 독립성 유지에 문제가 있었던 것으로 판단된다. 감사부서의 독립성유지를 위한 획기적인 제도개선노력이 있어야 할 것으로 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성” 지표에 대하여 “E”로 평가한다.

2. 내부감시제도 운영의 적정성

① 사전 예방적 감사를 통한 감사부서의 사고발생 방지 노력과 성과는 어떠하며 사고발생에 관한 감사부서의 사후조치는 적정하였는가?

- 사고예방 및 방지를 위해 공사는 사고 예방적 감사활동 체계 정립 및 자체감찰활동을 강화하고 사고발생 후속조치 체계를 강화하는 등의 노력을 수행하였다. 이러한 노력으로 청렴의식 확산 교육시스템을 강화하고 내부통제제도 평가결과 취약분야 및 청렴도 측정결과를 경영진에 개선 권고하였으며 부조리신고센터의 활성화와 사고발생에 따른 사후조치 체계를 구축하고자 노력한 것은 긍정적으로 평가된다. 그러나 사고예방활동이 감찰활동 위주로 이루어지고 있으므로 사고관리 및 방지활동을 체계적이고  시스템적으로 수행하기 위한 개선 노력이 요구된다.

② 기관 내부통제시스템 구축ㆍ운영에 관한 감사부서의 점검ㆍ평가 활동은 적정하였으며, 내부감시제도 혁신을 위한 노력과 그 성과는 어떠한가?

- 내부통제제도의 평가 및 개선을 위해 공사는 내부통제제도 평가체계, 리스크관리제도 평가체계 및 부정부패 사고관리체계를 강화하고자 노력하였다. 이에 따라 내부통제제도에 대한 자체 설문조사 결과를 바탕으로 ‘리스크 관리계획 및 실행내용’ 등 9개 취약분야를 도출하고, 이 중 8개 개선사항을 도출하여 내부통제제도를 강화하고자 하였고, 감사직무수행실적 평가 우수기관 벤치마킹을 통해 개선방안 10건을 도출하여 개선하였으며, 2008년 중 추진되지는 않았지만 내부감시제도 혁신을 위한 3대 전략과제를 도출하여 중장기 추진계획을 수립하였다. 다만 2008년 평가기간에는 주로 계획단계에 머무르고 있어 시스템적 개선까지는 이루지 못했다고 평가된다.

③ 상임감사가 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통하여 기관의 경영활동에 대한 견제 및 지원 노력을 충실히 기울였는가?

- 경영견제 및 지원과 관련하여, 감사는 이사회 등 의사결정기구의 안건에 대해서는 사전 일상감사 의견제시를 하고자 노력하였다. 감사는 이사회에 2006년 78.8%, 2007년 87.5%, 2008년 100%(감사재임기간 기준) 출석하여 전년대비 개선되었다. 또한, 이사회 상정안건 100%에 대해 일상감사 실시 후 의견 개진하여 경영진의 합리적 의사결정을 지원하고자하였다. 그러나 상임감사의 장기공석으로 인해 이사회 등 각종 위원회에 감사실장이 대신 참석하므로 인해 실질적인 경영진 견제와 지원노력에는 한계가 있었으며, 감사원으로부터 자체 감사규정 위반 및 업무추진비 사용 부적정 등 주요 내부통제와 관련한 지적사항이 존재하므로 경영견제 및 지원 활동을 강화하기 위한 개선노력이 요구된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감시제도운영의 적정성” 지표에 대하여 “D”로 평가한다.

3. 내부감사 운영의 실적 및 성과

① 감사활동이 관련법령ㆍ정부지침이 모두 반영된 기관 내부감사규정에 따라 적정한 방법과 절차에 의하여 수행되고 있는가?

- 공기업ㆍ준정부기관 감사기준 및 매뉴얼 등 정부지침에서 요구하는 준수기준을 반영한 내부감사시행세칙을 적절히 개정하여 운영하고 있다. 내부감사기준에 따른 연간감사계획을 수립하여 일상감사, 종합감사 및 특정 감사를 적절히 구분하여 실시하고 있다고 평가된다. 또한 각 단계별 감사업무프로세스를 구축하고 있으며, 정보화시스템을 활용한 감사 자료를  관리운영하고 있다. 다만, 내부감사활동에 대한 제도적 개선노력이 있었으나, 주로 프로젝트 중심으로 운영되는 기관의 특성과 소규모 인원 등으로 감사위험에 대한 정보축적 수준이 다소 낮으며 전산감사시스템 등에 대한 시스템적 접근노력에는 한계가 있었다고 판단된다.

② 감사활동이 적절히 수립된 감사전략과 연간감사계획에 따라 체계적ㆍ효과적으로 수행되고 있는가? 또한 감사결과 지적사항ㆍ조치요구가 적정하게 이루어지고 있는가?

- 중장기 감사전략을 2008년 12월 12일에 수립하였으나, 2008년 12월 15일에 신임감사가 부임한 것을 고려할 때, 감사전략 수립의 선후관계가 체계적이지 못했다고 판단된다. 보다 체계적인 감사환경 분석과 벤치마킹   기법 등을 활용한 중장기 관점에서의 세부적인 과제별로 내부감사발전  전략을 수립하여 감사품질을 개선해야 할 것이다. 2008년 감사방침에 따른 연간감사업무계획을 수립하였으며, 이를 통한 일상감사, 종합감사 및 특정감사의 실적은 양호한 것으로 평가되나, 일상감사를 통한 의견서발부실적은 전년 대비 다소 감소했다. 상시감찰에 따른 감사체크리스트는 매 감사별로 별도로 마련하고 있으며, 사업별로 감사실시 전에 감사점검체크리스트를 만들어 활용하고 있다. 감사결과 지적사항에 대해서는 감사   종료시 강평회를 실시하고 있으며, 감사결과 심의위원회의 심의와 감사의 결재로 적절히 조치 요구되고 있다고 평가된다.

③ 내부감사 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등이 적절하게 이루어졌는가?

- 정보화시스템을 통한 내부감사지적사항에 대해 사후관리를 하고 있으며, 감사조치 미결현황에 대해서는 분기별 추적관리를 시행하고 있다. 이러한 사후관리 활동으로 미결사항이 전년 대비 개선된 성과가 있었다. 내부  감사 평가 및 감사활동의 수용도 제고를 위해 강평회 실시 및 내부감사만족도 조사를 실시하여 개선점 도출과 다음연도의 감사계획에 반영하는 환류체계를 구축하고 있다. 다만, 내부감사만족도 조사결과 감사인의 자세 및 감사인의 독립성에 개선의 여지가 있으므로 추가적인 개선노력이 필요하며, 기관 특성을 고려한 내부감사전략 수립이 필요하다. 또한 전년도 대비 향상도 또는 절대적 목표치 설정 등을 통한 감사성과관리를 강화할 필요가 있으며 이를 통한 체계적인 내부감사품질평가체계를 구축 및 실행해야 할 것이다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감사운영실적 및 성과” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과

① 외부감사에 대한 감사부서의 운영ㆍ지원 및 협력활동은 적절하였는가?

- 외부감사에 대한 운영ㆍ지원활동으로서, 공사는 외부감사의 목적에 따른 담당 감사인의 배정지원과 책임부여, 감사원 감사정보시스템을 통한 감사활동 공유 등 외부 감사의 효과적 실시를 위한 통상적인 수준의 지원 체계가 정비되어 있다고 판단된다. 외부회계감사인의 선정 및 협력체계와 관련하여 기존 수의계약 방식에서 외부회계감사인 선정위원회를 통해 외부감사인 선임의 적정성을 유지하고 있으며, 외부회계감사인 자산 실사 지원, 외부회계감사 업무협약서 체결, 외부회계감사 실무회의 실시 등 외부 감사 기관과의 통상적인 수준의 협력체계를 구축하고 있다고 판단된다.

② 외부감사 결과 드러난 지적사항에 대하여 감사부서가 사전에 어떠한 감사활동을 수행하였는가? 이에 따라 예방적 감사기능이 적절히 작동 및 수행되었다고 볼 수 있는가?

- 외부감사 지적에 대한 사전감사활동 및 예방 감사의 적정성과 관련하여, 공사는 종합감사, 일상감사를 통한 통상적인 수준의 예방 활동을 수행하고 있다고 평가된다. 2008년 감사원 감사결과 총 8건 지적 중에 4건에 대해서는 2007년 내부감사에서 지적한 사전예방활동의 실적으로 인정되나 내부지적사항에 대한 해당부서의 해결 노력 지연으로 해당부서에 대한 자체 감사규정 위반을 받은 것은 내부감사의 수용성에 문제점을 노출한 사례라 판단되며, 감사원 감사 등의 외부감사 결과 일부 부적절 사례가 지적되고 있으므로 보다 독립적인 입장에서의 사전 예방적 감사 기능의 강화 및 외부감사 지적이 예상되는 사항에 대한 심도 있는 분석활동의 필요성과 개선활동노력이 요청된다.

③ 외부감사 지적사항의 사후관리를 위한 감사부서의 활동은 적절히 이루어졌는가?

- 외부감사 지적사항에 대한 사후관리의 적정성과 관련하여, 외부감사 지적사항에 대하여 전담 감사인을 배정하여 추적관리를 실시하는 등의 사후 점검활동을 수행하고 있으며, 외부감사 지적사항은 연내 조치 완료되었다. 향후 부적절한 예산 집행의 재발요인이 많은 예산과목에 대한 사전 통제 절차가 요청되며, 외부감사 지적에 대한 내부 처벌 수위의 적정성 및 강화에 대한 재검토 필요성이 있는 것으로 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

5. 투명ㆍ윤리경영을 위한 노력

① 기관 경영공시의 적정성을 확보하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 경영공시의 적정성을 확보하기 위해 공사는 항목별 공시담당자와 공시점검 감사인을 지정하고 격월로 공시 총괄부서와 합동 점검을 실시하였다. 그러나 경영공시와 관련하여 외부지적 건수가 전년 대비 개선되고 있지 않아, 경영공시 체크리스트 및 공시매뉴얼 등을 마련하여 경영공시 투명성 제고를 위한 상시점검을 수행할 필요성이 있는 것으로 판단된다.

② 기관 구성원의 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수도를 제고하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 청렴·윤리경영 규정·지침 준수도를 제고하기 위해 공사는 청렴의식 확산교육 시스템 강화 및 윤리경영 모니터링 체계 정립을 통해서 기관과 감사의 유기적인 윤리경영 체계의 공감대를 형성하였고 이를 통하여 감사부서와 윤리경영 담당부서의 역할을 명확히 하려고 노력하였으며, 체계적인 중장기 추진기반을 마련한 것으로 평가된다.

- 자체적으로 리스크 점검결과 내부적으로는 정보보안행위 및 통제·절차상의 오류가 발생할 가능성이 있으며 외부적으로는 업무처리 기준 및 절차위험도가 높고 공정한 업무처리가 미흡하며, 시공 및 감리업체의 부패가 심각하다고 파악되었으므로 이에 대한 리스크 관리가 시급하며, 파악된 리스크 중심으로 모니터링하고 상시감찰체계를 운영하는 등 감찰활동을 강화하여야 할 필요성이 있다고 판단된다. 한편 면세점 고객에 대한 만족도 조사결과 전년 대비 악화된 것으로 판명되었으므로 문제점을 찾아 고객만족도를 향상시킬 수 있는 방안을 모색해야 할 것으로 판단되며 이에 대한 감사실의 적극적인 역할이 요구된다.

③ 해당 기관에 대한 국민권익위원회의 청렴도조사 결과 등 내ㆍ외부 청렴도 평가결과는 어떠하였는가?

- 국민권익위원회의 청렴도 조사 및 부패방지시책 평가를 받지 않았다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “투명ㆍ윤리경영을 위한 노력” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

한국감정원

한국감정원 /

❖ 평가결과요약

평가지표	세부평가내용(요약)	평가방법	가중치	등급
1. 감사 및 감사 부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성	① 감사의 전문성 확보노력과 성과 ② 감사의 「공기업ㆍ준정부기관 감사기준」상의 직무기준 준수노력 ③ 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성 확보노력과 성과	6등급평가	<10>	C
2. 내부감시제도 운영의 적정성	① 사고발생 사전방지 및 사후조치 ② 내부통제시스템 구축․운영 및 점검․ 평가활동의 적정성과 내부감시제도 혁신노력과 성과 ③ 감사의 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통한 경영활동에 대한 견제 및 지원노력	6등급평가	<15>	B
3. 내부감사 운영실적 및 성과	① 내부감사규정에 따른 감사활동의 방법과 절차의 적정성 ② 감사전략과 연간감사계획에 따른 체계적․효과적 감사업무 수행과 지적사항 및 조치요구의 적정성 ③ 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등의 적정성	6등급평가	<20>	B
4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과	① 외부감사운영ㆍ지원 및 협력 활동의 적정성 ② 외부감사지적사항에 대한 사전 예방적 감사기능의 적절성 ③ 외부감사 지적사항의 사후관리 적정성	6등급평가	<10>	B
5. 투명ㆍ윤리 경영을 위한 노력	① 경영공시의 적정성 확보노력과 성과 ② 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수를 위한 노력과 성과 ③ 내외부 청렴도 평가결과	6등급평가	<15>	B
6. 기관 경영평가 결과	기관 경영평가결과를 반영		<30>	B
평가종합			100	B

1. 감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성

① 상임감사가 감사업무에 관한 전문성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 상임감사 교육프로그램을 마련하여 상임감사의 전문성을 제고하기 위한 노력이 상당히 이루어졌으며 감사의 적극적 교육이수 노력 등으로 감사의 전문성을 향상시킨 것으로 판단된다. 이러한 전문성을 바탕으로 윤리경영지수 도입 지원, 공직기강 감찰활동 강화, 청림 ARS제도의 개선 및 전산감사시스템을 통한 모니터링 활성화 강화 등을 통한 기관의 청렴문화 향상에 기여하였다. 또한 상임감사의 인사위원회 4회 참석 실적과 전년도에 지적되었던 감사부서의 독립성에 대한 제도개선 노력이 있었으며 신임 상임감사 부임이후 기관의 위상변화 및 선진화 효율화 등 경영 환경변화를 반영하여 감사전략을 재정립한 노력이 있었다. 다만 감사인력에 대한 체계적인 내부감사전문가 양성을 위한 감사의 추가적인 노력은 필요한 것으로 판단된다.

② 상임감사가‘공기업ㆍ준정부기관 감사기준’상에 규정된 감사의 독립성ㆍ윤리성 등“직무기준”을 준수하고 이행하였는가?

- 상임감사가 감사의 직무기준에 대해 적절히 이해하고 있는 것으로 판단되며, 이사회, 운영위원회, 감사위원회 및 인사위원회에 참여하고 있으며 전국지점의 현장 감사실시 등의 직무를 성실히 수행하고 있다고 평가된다. 또한 사내경영회의를 통해 감사사례를 전파하는 노력과 청렴문화 확산을 위해 노력하는 등 선량한 관리자로서의 감사직무기준을 준수하고 있다고 판단된다.

③ 상임감사가 감사부서(원)의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 감사부서원의 직무교육이 2007년의 1인당 1.2회에서 2008년 1인당 3.8회로 증가하여 감사부서원의 전문성을 강화하기 위한 노력이 어느 정도 있었다고 평가된다. 2008년에 감사부서의 예산이 독립적으로 편성되었고 감사부서 직원을 다면평가대상에서 제외하는 등 감사부서의 독립성 강화노력이 이루어졌다. 다만, 감사부서 및 감사인별의 성과평가모델을 개발하여 전문성강화를 위한 인사관리와 성과평가를 강화할 필요가 있으며 이를 내부감사발전전략과도 연계되어야 할 것으로 판단된다. 한편 사내 윤리교육 등 윤리성을 강화하기 위한 노력이 있었으나, 1명이 주의처분을 받은 것으로 나타나 감사부서의 윤리성을 더욱 강화하기 위한 추가적인 노력이 필요하다고 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

2. 내부감시제도 운영의 적정성

① 사전 예방적 감사를 통한 감사부서의 사고발생 방지 노력과 성과는 어떠하며 사고발생에 관한 감사부서의 사후조치는 적정하였는가?

- 사고 예방 및 방지를 위해 감정원은 사전 예방적 감사를 위한 관리체계를 적절히 구축하고, 내부 자진신고제도를 활성화하는 등 부정부패 척결과 청렴문화 정착을 위한 노력을 수행하였다고 평가된다. 그 결과 감정평가 민원업무 처리절차를 개선하고, 업무유치직원과 평가담당 직원을 분리하여 내부통제기능을 강화하였으며, 감정평가 업무처리 과정을 실시간 공개하는 등 감정평가 업무의 객관성과 투명성을 향상시키고자 노력한 것과 청렴ARS 도입 등 신고제도 활성화를 위해 노력한 것은 상당히 긍정적인 활동으로 평가된다. 다만 이러한 노력에도 불구하고 감사원으로부터 경비 부당사용 등에 따른 지적사항이 발생하고 있으므로, 부조리예방시스템 개선을 위한 추가적인 노력이 필요하다.

② 기관 내부통제시스템 구축ㆍ운영에 관한 감사부서의 점검ㆍ평가활동은 적정하였으며, 내부감시제도 혁신을 위한 노력과 그 성과는 어떠한가?

- 내부통제제도의 평가 및 개선을 위해 감정원은 내부통제시스템 평가 및 정책제언을 강화하고, 내부감시기능 선진화를 위한 제도혁신 노력을 수행하였다고 평가된다. 그 결과 내부통제제도에 대한 평가를 통해 ‘보상관리 시스템 문제점’ 등을 경영진에 권고하여 개선ㆍ반영하였으며, e-감사시스템을 이용하여 상시모니터링 및 경영진단을 수행하고, 과대평가 예방시스템을 도입하는 등의 시스템적 개선노력은 상당히 긍정적으로 평가되며 내부감시제도의 운영을 통한 성과도 있었음이 인정된다. 다만 종합감사시 감정평가수수료 산정오류 등의 내부통제 및 회계와 관련한 내부지적은 내부감사활동의 적극적인 성과이기도 하지만, 향후 지속적인 개선을 위해 회계통제시스템의 보완 내지는 감사시스템의 고도화를 통한 지능형 e-감사시스템의 도입여부에 대한 추가적인 검토는 필요한 것으로 판단된다.

③ 상임감사가 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통하여 기관의 경영활동에 대한 견제 및 지원 노력을 충실히 기울였는가?

- 경영견제 및 지원과 관련하여, 감사는 이사회 참석 등을 통한 경영견제 및 지원 노력을 수행하고 경영 개선을 위한 감사 활동을 강화하고자 노력하였다. 전임 및 신임 상임감사의 이사회 참석률은 2006년 100%(8회/8회), 2007년 92%(11회/12회), 2008년 83%(10회/12회)로 하락하고 있어 개선노력이 요구되나 전략경영회의 등의 경영현안 회의에 적극적으로 참석하여 경영합리화 향상에 대한 감사사례를 전파하고 감사부서의 활발한 정책제언을 통해 경영견제 및 지원을 위해 노력한 것은 상당히 긍정적으로 평가된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감시제도운영의 적정성” 지표에 대하여 “B”로 평가한다.

3. 내부감사 운영의 실적 및 성과

① 감사활동이 관련법령ㆍ정부지침이 모두 반영된 기관 내부감사규정에 따라 적정한 방법과 절차에 의하여 수행되고 있는가?

- 공기업ㆍ준정부기관 감사기준에 따른 내부감사규정을 적절히 개정하였으며, 정부의 감사위원회 운영지침에 따라 감사위원회 규정을 개정하였다. 내부감사규정과 업무우선도 매트릭스에 따라 각 단계별로 감사업무프로세스를 구축하고 있으며 감사업무 매뉴얼제작을 통해 표준화한 노력이 있었다. 또한 연간감사계획을 수립하여 일상감사, 종합감사 및 특정감사를 실시하고 있으며, 감사업무의 효율성 제고를 위해 전산감사시스템을 적절히 활용하고 있다고 평가된다.

② 감사활동이 적절히 수립된 감사전략과 연간감사계획에 따라 체계적ㆍ효과적으로 수행되고 있는가? 또한 감사결과 지적사항ㆍ조치요구가 적정하게 이루어지고 있는가?

- 감사환경 분석과 선진화 계획에 따른 전략의 구체화와 감사 워크숍을 통하여 중장기 감사전략을 적절히 재정립 및 수정관리(Rolling)하고 있다고 평가된다. 전산감사시스템의 추가적인 고도화를 위한 e-감사시스템 확대 및 정밀화를 중장기 세부추진과제로 설정하고 있는 것은 내부감사시스템의 선진화를 위한 올바른 방향 제시로 평가된다. 2008년 감사전략과 연간감사업무계획에 따라 실시된 일상감사, 종합감사 및 특정감사 실적은   양호한 것으로 평가되나 일상감사를 통한 의견서 발부실적은 상대적으로 다소 낮은 수준으로 평가된다.

- 한편, 재무 관리팀 특별감사를 통한 외상매출금 회수노력에 기여한 성과가 있었으며, 전산감사시스템을 활용한 집중회계감사로 경제위기에 따른 현금사고를 미연에 방지하고자 노력하였으며, 신규 사업인 보상사업의 원활한 정착을 위한 정책 감사를 적절히 실시하였다고 평가된다. 감사결과 지적사항에 대해서는 감사실의 회의 및 심의, 감사의 결재를 통하여 적절히 조치 요구되고 있다고 판단된다.

③ 내부감사 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등이 적절하게 이루어졌는가?

- 감사정보시스템을 활용한 내부감사지적사항을 적절히 관리하고 있으며, 감사분야별 지적사항 관리절차를 표준화하고 있다. 이러한 사후관리 강화로 지적사항이 조치 완료되었으며, 감사 지적사항 재발방지를 위한 사건ㆍ사고 사례집을 제작하여 집합교육 및 부ㆍ점별 교육을 통하여 전파한 노력이 있었다. 동료 감사인에 의한 사전심의제 운영, 감사위원회에 의한 내부감사 결과에 대한 분기별 평가실시, 내부만족도 조사 등을 통한 감사시스템 평가체계를 갖추고 있으며, 이를 다음연도의 감사계획에 적절히 반영하는 환류체계를 구축하고 있다. 다만, 내부만족도 조사결과 다소 낮게 평가된 감사방법에 대한 개선이 필요하며, 전년도 대비 향상도 또는 절대적 목표치 설정 등을 통한 감사성과관리 강화와 이를 통한 체계적인 내부감사품질평가체계를 강화해야 할 것이다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감사운영실적 및 성과” 지표에 대하여 “B”로 평가한다.

4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과

① 외부감사에 대한 감사부서의 운영ㆍ지원 및 협력활동은 적절하였는가?

- 외부감사에 대한 운영ㆍ지원 활동과 관련하여, 감사실에서 외부 감사 총괄 관리, 감사일정에 맞는 ‘맞춤 지원서비스’제공, 외부감사기관에 대한 전담부서 지정 및 운영 등 외부 감사의 효과적 실시를 위한 지원 체계가 잘 정비되어 있다고 평가된다. 외부회계감사인의 선정 및 협력체계와 관련하여 외부회계감사인 선정위원회의 운영, 외부회계감사인 비감사업무 제한 및 감독을 통해 독립성을 가지고 책임감 있게 외부감사업무를 수행할 수 있는 기반을 마련하였으며, 대리감사, 외부감사기관 자문역할 및 파견근무 등을 지원함으로써 외부감사기관과의 유기적인 관계구축을 통한 협력활동을 강화하였으며, 외부회계감사인과 정기적 면담을 개최함으로써 외부회계 감사인과의 긴밀한 협력체계를 구축한 것으로 판단된다.

② 외부감사 결과 드러난 지적사항에 대하여 감사부서가 사전에 어떠한 감사활동을 수행하였는가? 이에 따라 예방적 감사기능이 적절히 작동 및 수행되었다고 볼 수 있는가?

- 외부감사 지적에 대한 사전감사활동 및 예방 감사의 적정성과 관련하여, 감정원은 종합 감사 및 일상감사 그리고 e-감사시스템의 활용 등으로 상시모니터링 강화와 체계적인 예방적 감사활동을 강화하고 있는 것으로 평가된다. 다만 감사원 감사 등의 외부감사 결과 일부 부적절 사례가 지적되고 있으므로 사전 예방적 감사 기능 강화를 위한 추가적인 노력이 필요하다.

③ 외부감사 지적사항의 사후관리를 위한 감사부서의 활동은 적절히 이루어졌는가?

- 외부감사 지적사항에 대한 사후관리의 적정성과 관련하여, 감사실에서 총괄하여 지적사항 완결여부에 대한 지속적인 확인 및 외부감사 지적사항을 내부감사시 적극 활용하여 경영리스크 감소 및 지적사항 재발 방지를 위해 노력하는 등 체계적인 사후관리체계를 적절히 구비하고 있는 것으로 평가된다. 한편, 외부지적사항 중 2008년 말 현재 2건(감사원 1건, 국정감사 1건)에 대한 조치가 진행 중이다. 한국감정원 설립근거법 제정 건에 대해서는 국회 및 유관기관과의 협조를 요하는 사항이나, 조속한 해결 노력 요청된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과” 지표에 대하여 “B”로 평가한다.

5. 투명ㆍ윤리경영을 위한 노력

① 기관 경영공시의 적정성을 확보하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 경영공시의 적정성을 확보하기 위해 감정원은 경영공시 시스템의 확립과 경영공시갱신건수를 성과지표로 설정하여 관리함에 따라 공시건수가 전년대비 260% 대폭 증가하는 성과를 이루었으며, 경영공시 시스템 개선을 위한 감정평가 실시간 진행알림 코너와 전문가 상담 코너를 운영하여 민원건수가 전년대비 47% 감소하였다. 또한, 부서별 공시 책임자와 실무 담당자에 대한 교육을 지속적으로 실시하고 3단계 공시점검 절차 및 매분기별 모니터링 실시 등 경영공시 시스템의 적정성에 대한 주기적 점검을 강화하는 노력을 수행하였다. 이런 결과 2007년에 이어 2008년에도 공시관련 외부지적사항은 발생하지 않았다. 그러나 공시건수는 전년도 대비 큰 폭으로 증가하였으나, 공시대상항목의 경우 감정원의 특성이 반영된 항목의 추가발굴을 위한 지속적인 노력이 요구된다.

② 기관 구성원의 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수도를 제고하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 청렴·윤리경영 규정·지침 준수도를 제고하기 위해 감정원은 윤리경영 전담 조직체계 및 역할을 명확히 하고 윤리경영 매뉴얼을 완성하는 등 체계적인 윤리경영 시스템을 구축하였다. 한편 감사실 주관으로 반부패 청렴혁신 추진체계를 정립하고 청렴·윤리경영 교육 강화를 통해 청렴문화를 정착시키고 청렴계약제도를 감정원의 실정에 맞게 운영하여 내실화를 추구하였다. 또한, 주기적인 근무기강 점검 및 감사를 통한 청렴의식을 제고하고 옴부즈만 제도 도입, 청렴실천 마일리지 운영지침 개정 및 청렴 ARS 설문 시스템을 운영하여 청렴 문화 정착을 위한 노력을 수행하였다. 청렴계약실적은 2007년 84.2%에서 2008년 95.8%로 상승하였으나 100% 달성을 통한 사전 부정소지 예방을 위하여 지속적인 노력이 요구된다.

③ 해당 기관에 대한 국민권익위원회의 청렴도조사 결과 등 내ㆍ외부 청렴도 평가결과는 어떠하였는가?

- 2004년도 청렴도가 9.0점으로 청렴도 우수기관으로 선정되어, 2005년도 및 2006년도는 청렴도 측정 대상에서 제외된 바 있으며, 2008년 외부 청렴도 조사 결과 감정원은 8.9점으로 측정대상 18개 공기업 중 6위 및 65개 전체 공공기관 중 13위로 전년대비 청렴도 순위가 다소 상승하였으며, 특히 부패경험지수에서 10점 만점을 획득하는 성과가 있었다고 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “투명ㆍ윤리경영을 위한 노력” 지표에 대하여 “B”로 평가한다.

한국마사회

한국마사회 /

❖ 평가결과요약

평가지표	세부평가내용(요약)	평가방법	가중치	등급
1. 감사 및 감사 부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성	① 감사의 전문성 확보노력과 성과 ② 감사의 「공기업ㆍ준정부기관 감사기준」상의 직무기준 준수노력 ③ 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성 확보노력과 성과	6등급평가	<10>	C
2. 내부감시제도 운영의 적정성	① 사고발생 사전방지 및 사후조치 ② 내부통제시스템 구축․운영 및 점검․ 평가활동의 적정성과 내부감시제도 혁신노력과 성과 ③ 감사의 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통한 경영활동에 대한 견제 및 지원노력	6등급평가	<15>	C
3. 내부감사 운영실적 및 성과	① 내부감사규정에 따른 감사활동의 방법과 절차의 적정성 ② 감사전략과 연간감사계획에 따른 체계적․효과적 감사업무 수행과 지적사항 및 조치요구의 적정성 ③ 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등의 적정성	6등급평가	<20>	C
4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과	① 외부감사운영ㆍ지원 및 협력 활동의 적정성 ② 외부감사지적사항에 대한 사전 예방적 감사기능의 적절성 ③ 외부감사 지적사항의 사후관리 적정성	6등급평가	<10>	C
5. 투명ㆍ윤리 경영을 위한 노력	① 경영공시의 적정성 확보노력과 성과 ② 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수를 위한 노력과 성과 ③ 내외부 청렴도 평가결과	6등급평가	<15>	C
6. 기관 경영평가 결과	기관 경영평6가결과를 반영		<30>	B
평가종합			100	C

1. 감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성

① 상임감사가 감사업무에 관한 전문성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 마사회의 상임감사는 서울대학교 최고 감사인 과정교육을 통해 전문성 확보노력을 기울였으며 공공기관 감사교육 등에도 참석하는 등 교육에 적극적으로 임하였다고 판단된다. 또한 공공기관 감사포럼 및 한국감사협회에도 적극적으로 참여하는 등 전문성 향상을 위해 많은 노력을 기울인 것으로 평가된다. 이러한 노력의 결과로 감사실이 경영진에게 경영개선을 위한 권고 총 19건, 컨설팅서비스제공 20건 등의 견제 및 지원기능을 수행하는 성과가 있었다고 판단된다. 그러나 상임감사의 시스템적 개선노력을 포함한 감사업무 및 제도에 대한 체계화 및 선진화를 위한 개선노력이 연중 지속적이거나 연초부터 계획적으로 이루어지지 못하고 12월에 주로 이루어져 2008년 평가기간의 실질운영성과 기여에는 다소 한계가 있었다고 판단된다.

② 상임감사가‘공기업ㆍ준정부기관 감사기준’상에 규정된 감사의 독립성ㆍ윤리성 등“직무기준”을 준수하고 이행하였는가?

- 상임감사의 이사회출석률이 2007년에는 59%에 그쳤으나 2008년에는 100% 출석한 것으로 보고되고 있고 의견발언율도 2007년의 40%에서 2008년에는 54%로 높아지는 등 감사직무의 준수와 감사로서의 경영견제 기능을 강화하기 위해 노력하였고, 경영목표 달성에 비중이 큰 주요사업에 대해 집중적으로 성과를 평가하는 제도를 도입하였으며 통합감사정보시스템(KAS)을 구축하여 감사업무의 효율성을 제고하고자 노력을 하는 등 감사기준에 따른 직무준수노력이 있었다고 판단된다.

③ 상임감사가 감사부서(원)의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 감사직원 교육프로그램에 따른 교육실적은 전년 대비 향상되었으며, 내부감사기구의 인사·예산·직무상의 독립성을 확보하기 위한 제도적 개선도 이루었다고 평가된다. ‘KRA감사인 헌장’을 제정 운영함으로써 윤리성을 제고하기 위해 노력하였고 감사부서 직원들이 동 헌장의 이행서약서를 제출하여 윤리의식을 높이기 위한 통상적인 수준의 노력이 있었으며 감사부서원 1명이 정부포상을 받는 성과도 있었다.

- 그러나 이러한 성과에도 불구하고 해당분야 전문성이외에 내부감사전문가 양성면에서는 다소 미흡한 부분이 있어 이를 강화하기 위한 추가적인   노력이 필요한 것으로 판단된다. 이는 감사부서의 근무자가 순환보직의  대상으로 2년 이상 근무하는 경우가 드물어서 나타난 결과로 판단되며   순환보직의 원칙과 감사부서 장기근무를 통한 전문성 제고 사이의 균형을 확보하는 것이 향후 과제로 판단된다. 따라서 전문성 향상을 포함한 감사부서 및 감사인별의 성과평가모델을 개발 운영하고 이를 내부감사발전  전략과 연계를 강화할 필요가 있다고 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

2. 내부감시제도 운영의 적정성

① 사전 예방적 감사를 통한 감사부서의 사고발생 방지 노력과 성과는 어떠하며 사고발생에 관한 감사부서의 사후조치는 적정하였는가?

- 사고 예방 및 방지를 위해 마사회는 청렴신호등 운영성과 분석 및 개선방안을 수립하고, 공직기강점검 및 제도의 실효성 강화 등을 통한 구성원의 경각심 고취를 위해 노력하였다. 그 결과 2008년 12월에 구축되어 효과가 제한적이기는 하나, e-감사시스템(KAS) 구축을 통해 결제중인 문서의 사전 모니터링을 수행하고 예방적 의견개진을 가능케 하였으며, 내부공익  신고제도 등 ‘청렴신호등’의 운영성과 분석을 통한 개선을 통하여 신고제도의 활성화를 통한 청렴문화 정착을 유도하는 등의 노력을 수행한 것으로 평가된다. 그러나 이러한 노력에도 불구하고 감사원으로부터 검수업무부당 처리로 인한 지적사항이 발생하고 있으므로, 사고방지를 위한 추가적인 개선노력이 요구된다.

② 기관 내부통제시스템 구축ㆍ운영에 관한 감사부서의 점검ㆍ평가 활동은 적정하였으며, 내부감시제도 혁신을 위한 노력과 그 성과는 어떠한가?

- 내부통제제도의 평가 및 개선을 위해 마사회는 전사적위험관리체계(ERM) 구축 및 내부통제제도 운영 실태에 대한 진단평가를 수행하는 등의 노력을 수행하였다. 그 결과 2008년 12월에 구축되어 효과가 제한적이기는 하나, 재무리스크와 사업리스크에 대한 전사적위험관리체계(ERM)을 구축하여 IT기반의 주요업무 상시모니터링을 통한 내부통제력을 강화하고자 노력하였고, e-감사시스템 구축을 통한 결제중인 문서의 사전 모니터링을 통한 내부통제 및 감사의 효율성을 향상시키고자 하였으며, 내부통제시스템에 대한 진단ㆍ평가를 통해 개선사항을 도출하여 조치한 것은 긍정적인 노력으로 평가된다. 따라서 향후 ERM과 KAS의 정착을 위한 노력과 회계투명성 향상을 위한 내부회계관리제도의 구축노력 및 내부감사업무의 품질향상을 위한 개선 노력이 요구된다.

③ 상임감사가 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통하여 기관의 경영활동에 대한 견제 및 지원 노력을 충실히 기울였는가?

- 경영견제 및 지원과 관련하여 감사는 이사회를 통한 의견 개진 및 경영내실화를 추진하고자 하였고, 주요 사안에 대해서는 특별감사를 실시하는 등 컨설팅 감사를 수행하고자 노력하였다. 감사의 이사회 참석률은 2007년 59%(10회/17회), 2008년 100%(13회/13회)로 개선되었으며, 이사회에서는 의견개진을 통해 경영개선을 유도하고자 노력하였으며, 상임감사 경영개선 권고제를 통한 19건의 경영개선권고와 컨설팅데스크 운영을 통한 집행부서 상담창구를 개설ㆍ운영하여 20건의 상담 건을 접수 처리하는 등의 경영개선 노력을 수행하여 전년대비 개선되어 긍정적으로 평가된다. 다만, 시간외근무수당 신설 및 기본급 편입, 성과급 지급 부적정 등 외부에서 볼 때 기관의 모럴해저드(moral hazard)로 비춰질 수 있는 문제에 대해서는 보다 적극적인 감사의 독립적인 역할이 요구된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감시제도운영의 적정성” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

3. 내부감사 운영의 실적 및 성과

① 감사활동이 관련법령ㆍ정부지침이 모두 반영된 기관 내부감사규정에 따라 적정한 방법과 절차에 의하여 수행되고 있는가?

- 공기업ㆍ준정부기관 감사기준을 반영한 내부감사기준을 마련하고 있으며, 내부감사실무매뉴얼을 제작하여 각 단계별 감사업무 프로세스를 구축하는 등의 감사업무 표준화를 위한 노력이 있었다. 연간감사계획에 의한 일상감사, 종합감사 및 특정감사를 실시하고 있으며, 감사업무 및 관리의 효율화를 위해 통합감사시스템의 구축노력이 있었다고 인정된다. 다만, 통합감사정보시스템은 2008년 12월에 도입 구축되어 실질 운영과 성과 분석은 2009년에 이루어질 것으로 2008년 평가기간의 운영실적 기여는 다소 제한적인 기여라고 평가된다.

② 감사활동이 적절히 수립된 감사전략과 연간감사계획에 따라 체계적ㆍ효과적으로 수행되고 있는가? 또한 감사결과 지적사항ㆍ조치요구가 적정하게 이루어지고 있는가?

- 감사환경 분석 등을 통한 감사전략을 마련하고 있으나, 보다 체계적인 감사환경 분석과 벤치마킹 기법 등을 활용한 중장기관점에서의 세부과제별 감사전략 및 내부감사발전 전략을 수립할 필요가 있으며, 또한 세부추진과제별 진도관리를 통한 감사시스템 개선에 대한 추가적인 검토노력이 필요하다고 판단된다. 2008년 상임감사의 감사방향제시와 연간감사업무 계획에 따라 실시된 일상감사, 종합감사 및 특정감사 실적은 양호한 것으로 평가되며, 일상감사를 통한 의견서 발부 및 예산절감 등으로 재정적 기여가 있었다고 평가된다.

- 경마수득금 및 여유자금 관리 실태와 광명지점 이전부지 매입추진 실태에 대한 특별점검을 통하여 문제점 발굴 및 개선을 위한 감사활동이 있었으며, 감사인 직무회피제 도입을 통한 내부감사업무의 신뢰성 향상을 위한 제도적 개선이 있었다. 감사결과 지적사항에 대해서는 감사반의 처분양정 심의와 감사의 결재를 통하여 적절히 조치 요구되고 있다고 평가된다.

③ 내부감사 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등이 적절하게 이루어졌는가?

- 감사지적사항 관리대장을 통하여 추적관리하고 있으며, 차기 감사 및 분기별로 조치계획 이행 여부를 확인하고 있다. 이러한 사후관리 활동으로 조치이행률이 양호한 것으로 평가된다. 감사시스템에 대한 감사실 자체 평가와 내부고객 평가를 실시하여 다음연도의 감사계획에 적절히 반영하는 노력은 있었으나, 내부감사제도 만족도 조사내용이 다소 포괄적이고 구체성이 결여되어 있으므로 체계적인 평가 및 환류를 위해 개선할 필요가 있다고 판단된다. 또한 전년도 대비 향상도 또는 절대적 목표치 설정 등을 통한 감사성과관리 강화와 이를 통한 체계적인 내부감사품질평가체계를 구축 및 실행해야 할 것이다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감사운영실적 및 성과” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과

① 외부감사에 대한 감사부서의 운영ㆍ지원 및 협력활동은 적절하였는가?

- 외부감사에 대한 운영 및 지원 활동으로서, 마사회는 감사원, 주무부처 및 유관기관과 감사네트워크를 구축하여 감사 수감 및 지원, 감사 정보 교류, 감사기법 교육 등 외부 감사의 효과적 실시를 위한 통상적인 수준의 지원체계가 정비되어 있다고 판단된다. 외부회계감사인의 선임 및 협력체계와 관련하여, 과거 재무팀에서 선임하던 것을 독립적 내부감사기구인 감사실에서 선정·운영하였으며, 반기감사를 정례화하고 회계감사인 역할 및 기능을 확대함으로써 회계감사 수감·운영을 내실화하고 있다고 평가된다. 또한, 회계감사인과의 상시 자문제도 운영, 회계감사 사전 협의제 및 감사 결과 강평제도 운영 및 내부감사인과 합동감사를 실시함으로써 통상적인 수준의 업무협력 체계를 구축하고 있는 것으로 판단된다.

② 외부감사 결과 드러난 지적사항에 대하여 감사부서가 사전에 어떠한 감사활동을 수행하였는가? 이에 따라 예방적 감사기능이 적절히 작동 및 수행되었다고 볼 수 있는가?

- 외부감사 지적에 대한 사전감사활동 및 예방 감사의 적정성과 관련하여, 외부감사지적사항을 승진심사 시 참고자료로 활용하였으며, 위험발생 가능성이 높은 취약업무에 대해 내부통제제도 진단 및 평가, 컨설팅 감사 활성화 등 예방적 감사 활동을 강화하고 있으나 통상적인 수준에 머무르고 있다고 평가된다, 감사원 감사 등의 외부감사 결과 일부 부적절사례가 발생하고 있어 선제적이고 사전적 예방 감사활동이 강화되어야 할 것이며, 보다 독립적인 입장에서의 감사역할이 강화될 필요가 있는 것으로 판단된다.

③ 외부감사 지적사항의 사후관리를 위한 감사부서의 활동은 적절히 이루어졌는가?

- 외부감사 지적사항에 대한 사후관리의 적정성과 관련하여, 온라인 사후관리 시스템 구축·운영, 외부감사 결과 대외 경영공시 및 외부감사 사후관리 매뉴얼 제작 활용 등을 통한 사후조치 관리체계를 구비하고 있다고 평가된다. 외부지적사항 중 2008년 말 현재 2건(07년 지적사항 2건)의 조치가 진행 중이다. 경마진흥 해고 노동자에 대한 대책 마련 건은 2008년 현재 대법원 계류 중이며, 과거 신규 입사자 정근수당 지급 부적정 건에 관련해서는 사전에 예방하지 못했던 측면이 있었으며 관련 규정을 강화할 필요성이 있었다고 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

5. 투명ㆍ윤리경영을 위한 노력

① 기관 경영공시의 적정성을 확보하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 경영공시의 적정성을 확보하기 위해 마사회는 IT서비스관리시스템(ITSM) 구축시 경영공시 자료관리 체계 및 처리 프로세스를 재정립하여 경영공시 처리 단계별 세부관리를 통한 담당자별 역할의 명확성 및 책임성을 강화하였다. 그리고 경영공시 실적의 효율적 관리 및 보고 자료의 활용성 증대 등을 위하여 통합감사정보시스템(KAS)내에 종합관리 기능을 신규로 구축하였으며, 경영공시 처리 단계별 사내메일·SMS 연동을 통하여 담당자 및 관계직원의 진행상황에 대한 인지도가 제고되어 경영공시 자료의 명확한 검증을 유도하려 노력하였다. 이러한 노력의 결과로 전년에 당기 모두 경영공시관련 외부지적사항이 발생하지 않았다.

② 기관 구성원의 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수도를 제고하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 청렴·윤리경영 규정·지침 준수도를 제고하기 위해 마사회는 청렴계약서 이행실태점검을 실시하여 계약업무 관련 부패행위 제도개선을 유도하였으며, 이를 통하여 준수의무기간을 준공이후까지 적용하고, 전자이행서약  대상을 모든 전자조달가입업체로 확대하고, 청렴계약서류는 서면작성에서 전자적 방식으로 변경하는 등의 노력이 있었음이 인정된다.

- 그러나, Red Face Test와 청렴지수 자기진단제(CAI : Clean Awareness Index)를 신규로 시행하여 직무수행 시 윤리판단기준 강화를 독려하였으나, 주기적 공직기강 점검 결과 지적건수가 169건으로 전년 132건보다 증가한 바, 여러 제도의 시행뿐이 아닌 임직원의 청렴·윤리의식의 전반적인 변화를 가져오도록 지속적인 교육이 필요하며 지적사항에 대한 보다 적극적인 처분수준의 강화가 요구된다.

③ 해당 기관에 대한 국민권익위원회의 청렴도조사 결과 등 내ㆍ외부 청렴도 평가결과는 어떠하였는가?

- 부패방지 시책 평가와 내부청렴도 측정 대상기관은 아니며, 외부 청렴도 조사 결과 마사회는 8.61점으로 측정대상 18개 공기업 중 12위 및 65개 전체 공직유관단체 중 35위로 2006년 이후 3년간 연속적으로 순위가 하락하고 있다. 청렴도 평가지수 중 투명성 및 책임성 지수는 공직유관단체 평균보다 높게 나타났으나, 부패지수가 평균보다 0.34점 낮은 8.76점으로 이에 대한 중점관리를 통하여 청렴도 추세적 하락의 개선을 위한 노력이 필요하다고 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “투명ㆍ윤리경영을 위한 노력” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

한국방송광고공사

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❖ 평가결과요약

평가지표	세부평가내용(요약)	평가방법	가중치	등급
1. 감사 및 감사 부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성	① 감사의 전문성 확보노력과 성과 ② 감사의 「공기업ㆍ준정부기관 감사기준」상의 직무기준 준수노력 ③ 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성 확보노력과 성과	6등급평가	<10>	B
2. 내부감시제도 운영의 적정성	① 사고발생 사전방지 및 사후조치 ② 내부통제시스템 구축․운영 및 점검․ 평가활동의 적정성과 내부감시제도 혁신노력과 성과 ③ 감사의 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통한 경영활동에 대한 견제 및 지원노력	6등급평가	<15>	D
3. 내부감사 운영실적 및 성과	① 내부감사규정에 따른 감사활동의 방법과 절차의 적정성 ② 감사전략과 연간감사계획에 따른 체계적․효과적 감사업무 수행과 지적사항 및 조치요구의 적정성 ③ 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등의 적정성	6등급평가	<20>	C
4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과	① 외부감사운영ㆍ지원 및 협력 활동의 적정성 ② 외부감사지적사항에 대한 사전 예방적 감사기능의 적절성 ③ 외부감사 지적사항의 사후관리 적정성	6등급평가	<10>	C
5. 투명ㆍ윤리 경영을 위한 노력	① 경영공시의 적정성 확보노력과 성과 ② 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수를 위한 노력과 성과 ③ 내외부 청렴도 평가결과	6등급평가	<15>	D
6. 기관 경영평가 결과	기관 경영평가결과를 반영		<30>	D
평가종합			100	D

1. 감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성

① 상임감사가 감사업무에 관한 전문성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 감사는 교육 및 워크숍 주최, 공공기관 감사혁신포럼 및 감사관련 협회활동에 적극적으로 참여하여 감사분야의 전문성을 제고하기 위해 노력하였으며 언론해당분야의 전문성을 바탕으로 조직의 전략수립에 기여할 수 있도록 감사전략과 목표점의 불명확한 점을 해소하고 감사비전 및 감사철학을 정립하여 내부감사의 4대 중장기 전략 및 10대 세부전략과제를 수립하였다. 이러한 결과 감사부서가 조직 내 독립성 있는 기구로서의 위상을 확립할 수 있었으며 주요부서 및 간부들과의 간담회 개최로 문제의식을 공유하고 문제를 공동으로 해결하고자 하는 의식을 적절히 전파하였다고 평가된다.

- 한편, 신임 상임감사가 언론계에 오랫동안 종사하여 미디어를 상대하는 공사의 업무에 대한 이해도는 상당히 높은 것으로 추정되나 상대적으로 회계·재무 분야에 대한 이해는 상대적으로 부족한 측면이 있으므로 이를 보완하기 위한 노력이 필요한 것으로 판단된다.

② 상임감사가‘공기업ㆍ준정부기관 감사기준’상에 규정된 감사의 독립성ㆍ윤리성 등“직무기준”을 준수하고 이행하였는가?

- 감사는 경영견제기관으로서 이사회 참석 및 의견개진 등을 통한 감사업무를 충실히 이행하는 한편, 이를 통해 경영진에 대한 견제역할을 수행하였고 상임감사 직무청렴계약을 체결하는 등을 통해 규정준수를 위하여도 노력하였다고 평가된다. 또한 감사기준에 적합하게 공사의 각종 감사관련 규정을 정리하고 체계화하는 노력을 하는 등의 감사직무기준을 준수하기 위한 통상적인 활동이 있었다고 판단된다.

③ 상임감사가 감사부서(원)의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 국제 내부 감사인 협회(IIA)의 내부감사직무 수행기준 등을 참고하여 공사 감사부서의 독립성 기준을 수립하여 독립성과 객관성을 제고하기 위해 노력하였다고 평가된다. 또한 조직 내부의 전문 인력을 감사부서원으로 확보하였고 특히 회계 관련 전문가 및 조직 업무영역별 5년 이상의 전문가를 영입하여 전문성도 개선하였으며 인사, 예산상의 독립성을 제도화하고 확보하고 있는 것으로 평가된다.

- 민영 미디어랩의 출현논의 등 공사의 위상과 변화가 예상되는 상황에서 동요를 보일 수 있는 임직원들의 사기를 제고하는 한편 이러한 시기에 발생할 수 있는 근무기강의 해이 등에 적극적으로 대처하기 위한 상임감사 및 감사부서의 추가적인 노력이 필요한 것으로 판단된다. 또한, 감사실 직원에 대한 근무평정을 별도로 실시하고 있으나 내부감사발전전략과 연계된 감사부서 및 감사인별의 성과평가모델을 보완하여 수행할 필요가 있다고 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성” 지표에 대하여 “B”로 평가한다.

2. 내부감시제도 운영의 적정성

① 사전 예방적 감사를 통한 감사부서의 사고발생 방지 노력과 성과는 어떠하며 사고발생에 관한 감사부서의 사후조치는 적정하였는가?

- 사고 예방 및 방지를 위해 공사는 일상감사를 통한 경영리스크를 예방하고, 주요사업에 대한 부패방지 계획을 수립ㆍ시행을 통해 부패요인을 차단하고자 노력하였으며, 감사 전후 간담회 실시, 공직기강 점검을 수행하는 등의 통상적인 수준의 활동을 수행하였다고 평가된다. 그 결과 근무기강 점검에 따른 지적건수는 2007년 83건에서 2008년 31건으로 감소하고 있으나 여전히 많이 지적되고 있으므로 개선할 여지가 많다고 판단된다. 따라서 감사 및 감사부서의 시스템적ㆍ체계적 개선을 위한 적극적인 활동노력이 추가로 필요하다.

② 기관 내부통제시스템 구축ㆍ운영에 관한 감사부서의 점검ㆍ평가 활동은 적정하였으며, 내부감시제도 혁신을 위한 노력과 그 성과는 어떠한가?

- 내부통제제도의 평가 및 개선을 위해 공사는 일상감사를 통해 내부통제기능을 평가하였으며, 내부통제제도의 개선을 위한 시스템적인 노력으로는 e-감사시스템을 1단계 수준으로 구축하고, 회계투명성 강화를 위한 내부회계관리제도를 2008년 하반기에 구축하는 등의 노력이 있었다. 다만 이러한 시스템의 실질운영에 따른 구체적인 효과와 성과로 이어지기 위해서는 시스템의 정착과 적극적인 활용을 위한 추가적인 노력이 필요한 것으로 판단되며, 또한 내부감사 업무전반에 대한 점검을 통해 내부감시제도 혁신을 위한 지속적인 노력이 필요한 것으로 판단된다.

③ 상임감사가 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통하여 기관의 경영활동에 대한 견제 및 지원 노력을 충실히 기울였는가?

- 경영견제 및 지원과 관련하여, 전임 및 신임감사의 이사회 참석률은 재임기간 동안 2006년 71%(10회/14회), 2007년 88%(7회/8회), 2008년 92%(12회/13회)로 개선되고는 있으나, 참석률 향상을 위한 추가적인 개선노력과 더불어 경영현안에 대한 이사회 안건에 대한 의견개진을 활성화하기 위한 노력이 요구된다. 또한, 감사원으로부터 이사회 의결범위에 대한 지적을  받았던 것과 관련하여 기본적인 사항에 대한 내부적 및 사전적 해결노력이 미흡했다고 판단되므로 감사 및 감사부서의 독립적인 견제와 지원역할을 보다 더 강화해야 할 것으로 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감시제도운영의 적정성” 지표에 대하여 “D”로 평가한다.

3. 내부감사 운영의 실적 및 성과

① 감사활동이 관련법령ㆍ정부지침이 모두 반영된 기관 내부감사규정에 따라 적정한 방법과 절차에 의하여 수행되고 있는가?

- 공기업ㆍ준정부기관 감사기준을 반영한 내부감사규정을 마련하고 있으며, 종합감사 매뉴얼 제작으로 내부감사업무 표준화 및 프로세스를 정립한 노력이 있었다. 내부감사규정과 연간감사계획에 따라 일상감사, 종합감사 및 특정감사를 실시하고 있으며, 감사업무수행 및 관리의 효율화를 위해 1단계 전산감사시스템의 도입노력이 있었음이 인정된다. 다만, 전산감사시스템은 2008년 11월에 도입 구축되어 실질적인 운영과 성과분석은 2009년에 이루어질 것이므로 2008년 평가기간의 운영실적기여는 제한적이며, 운영결과에 따른 추가적인 개선노력이 필요할 것으로 판단된다.

② 감사활동이 적절히 수립된 감사전략과 연간감사계획에 따라 체계적ㆍ효과적으로 수행되고 있는가? 또한 감사결과 지적사항ㆍ조치요구가 적정하게 이루어지고 있는가?

- 중장기 감사전략을 마련하여 선진화된 글로벌 수준의 내부감사시스템   구축 및 운영을 지표추진 목표로 제시하고 있다. 그러나 글로벌 수준에 대한 구체적인 벤치마킹 기법 등을 활용하여 설정되지 못하고 다소 추상적인 개념으로 설정된 것으로 판단된다. 감사환경에 대한 보다 체계적인 분석과 벤치마킹 기법 등을 활용하여 기관의 특성이 반영된 중장기 감사전략과 보다 세부적인 추진전략에 기반을 둔 내부감사 발전전략으로   보완될 필요가 있으며, 추진과제별 진도관리를 위한 검토노력이 있어야 할 것이다. 2008년 감사업무 방향제시와 연간감사계획에 따라 실시된 일상감사와 특정감사의 실적은 양호한 것으로 평가되며 제도개선 및 예산절감을 통한 재정적 기여가 있었다. 다만, 감사원의 기관운영 실태 감사로 인하여 종합감사 실적은 전년도 대비 하락하였다. 감사결과 지적사항에 대해선 감사반의 회의 및 심의, 감사의 결재를 통하여 적절히 조치 요구되고 있다고 평가된다.

③ 내부감사 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등이 적절하게 이루어졌는가?

- 내부감사업무 표준화에 따른 감사종류별 사후관리를 하고 있으며, 전년도 지적사항에 대한 이행결과를 다음연도 감사 시에 이행여부를 점검하고 있다. 지적사항 이행률이 전년 대비 다소 감소하고 있으므로 이행률 제고를 위한 추가적인 노력이 필요하다. 감사시스템에 대한 감사실 자체 성과  분석을 통한 다음연도의 감사계획에 적절히 반영하는 노력은 있으나, 보다 객관적인 평가와 환류를 위한 내부감사제도 만족도 조사를 실시할   필요가 있으며, 또한 전년도 대비 향상도 또는 절대적 목표치 설정 등을 통한 감사성과관리 강화와 이를 통한 체계적인 내부감사품질평가체계를   구축 및 실행해야 할 것이다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감사운영실적 및 성과” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과

① 외부감사에 대한 감사부서의 운영ㆍ지원 및 협력활동은 적절하였는가?

- 외부감사에 대한 운영ㆍ지원활동으로서, 공사는 정기적 업무 보고, 감사환경제고, 감사자료 전산공유, 의사소통채널확보 및 강화 등 외부 감사의 효율적 실시를 위한 통상적인 수준의 지원 체계가 정비되어 있다고 판단된다. 외부회계감사인 선임과 관련하여, 공사는 직전 수의계약제도에서 외부회계감사인 선정위원회를 통해 경쟁 입찰방식으로 외부감사인 선임의 적정성을 유지하고 있다고 판단된다.

② 외부감사 결과 드러난 지적사항에 대하여 감사부서가 사전에 어떠한 감사활동을 수행하였는가? 이에 따라 예방적 감사기능이 적절히 작동 및 수행되었다고 볼 수 있는가?

- 외부감사 지적에 대한 사전감사활동 및 예방 감사의 적정성과 관련하여, 일상감사와 특정감사 및 감사의 직접 현장참여를 통하여 예방적 감사기능을 수행하고 있으나 통상적인 수준의 활동으로 평가되며, 감사원 감사 등의 외부감사 결과 일부 부적절 사례가 지적되고 있으므로 사전 예방적 감사 기능 및 내부감시기능을 강화할 필요가 있는 것으로 판단된다.

③ 외부감사 지적사항의 사후관리를 위한 감사부서의 활동은 적절히 이루어졌는가?

- 외부감사 지적사항에 대한 사후관리의 적정성과 관련하여, 공사는 외부감사 지적사항의 경영공시를 통한 경영 투명성 제고, 지적사항에 대한 조치 및 피드백을 통한 경영리스크 감소와 재발 방지 등의 통상적인 수준의 사후관리체계를 구비하고 있다고 평가된다. 외부지적사항은 조치 완료 되었으며, 향후 지적사항 중 단기간에 이행 완료되지 못하는 조치요구에 대한 이행계획 수립 및 이행여부 지속 감독이 필요한 것으로 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

5. 투명ㆍ윤리경영을 위한 노력

① 기관 경영공시의 적정성을 확보하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 경영공시의 적정성을 확보하기 위해 공사는 2008년 홈페이지 경영공시 개편을 위하여 타 기관 벤치마킹을 통한 경영공시 방향을 도출하여 경영공시의 정확성과 신속성 및 적시성을 강화하려 하였으며, 홈페이지 개선과 통합공시 프로세스의 내실화를 통한 공시내용의 충실성을 확보하려는 노력을 수행하였다. 그러나 현재의 경영공시 점검시스템은 감사부서 선 점검 후 주무부서로 결과를 통보하는 순으로 공시담당자의 책임과 역할이 정립되지 않은 상태이므로 이를 개선하여 주무부서 선 점검 후 감사부서로 결과를 통보하는 경영공시 점검시스템의 개선이 요구된다.

- 경영공시와 관련하여 외부지적 건수가 계속적으로 증가하는 것은 공시내용에 대한 작성부서와 공시 감독자 및 공시확인자간의 유기적인 협조체계가 미흡한 상태를 의미하므로 공시 관련 부서간 유기적 협조관계 구축이 절실하며, 공시항목대상은 자체홈페이지 및 통합경영공시에서 각각 33항목 및 26항목이 공시되고 있으나 공시범위에 대한 체계적인 관리가 미흡한 상태이므로 국민의 알권리 충족을 위한 공시범위의 조정을 위한 추가적인 노력이 요구된다.

② 기관 구성원의 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수도를 제고하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 청렴·윤리경영 규정·지침 준수도를 제고하기 위해 공사는 주요사업에 대한 모니터링과 전직원 청렴서약 및 청렴서포터즈 운영과 청렴아이디어 공모를 통하여 반부패·청렴운동을 하였으며, 경영공시 월별 점검과 반부패 추진기획단을 통한 주요사업 부패방지 점검을 통해 윤리경영 실태 점검의 노력을 수행하였다. 그러나 청렴 서포터즈를 통한 설문에서 투명성지수가 다소 낮아 업무처리과정의 투명성과 공공 정보의 접근용이성을 높이기 위한 제도마련이 요구된다. 또한, 주요사업 부패방지 모니터링은 예산이 10억원 이상 사업 3개를 대상으로 실시하였는데 보다 폭 넓고 공정한 시행을 위해 금액기준의 합리성을 갖추어 모니터링의 신뢰성을 제고하기 위한 노력이 필요하다.

③ 해당 기관에 대한 국민권익위원회의 청렴도조사 결과 등 내ㆍ외부 청렴도 평가결과는 어떠하였는가?

- 외부 청렴도조사 결과 공사는 8.25점으로 측정대상 18개 공기업 중 15위 및 65개 전체 공공기관 중 51위로 전년 대비 평가순위가 다소 상승하였으나 여전히 하위권에 머무르고 있다. 투명성과 책임성 지수는 공공기관평균보다 다소 높으나, 부패지수가 평균보다 1.08이나 낮아 종합청렴도는 평균보다 낮은 점수이므로 부패지수에 대한 중점관리를 통한 지속적인 노력이 요구된다. 또한, 영업 관련 고객을 대상으로 한 내부 청렴도 평가 결과 업무처리기준의 적절성 및 공개정도에 대한 만족도가 저조하며 부당한 업무처리사항 발생 시 이의제기의 어려움이 발생하고 있으므로 제도마련을 위한 노력이 요구된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “투명ㆍ윤리경영을 위한 노력” 지표에 대하여 “D”로 평가한다.

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❖ 평가결과요약

평가지표	세부평가내용(요약)	평가방법	가중치	등급
1. 감사 및 감사 부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성	① 감사의 전문성 확보노력과 성과 ② 감사의 「공기업ㆍ준정부기관 감사기준」상의 직무기준 준수노력 ③ 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성 확보노력과 성과	6등급평가	<10>	B
2. 내부감시제도 운영의 적정성	① 사고발생 사전방지 및 사후조치 ② 내부통제시스템 구축․운영 및 점검․ 평가활동의 적정성과 내부감시제도 혁신노력과 성과 ③ 감사의 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통한 경영활동에 대한 견제 및 지원노력	6등급평가	<15>	B
3. 내부감사 운영실적 및 성과	① 내부감사규정에 따른 감사활동의 방법과 절차의 적정성 ② 감사전략과 연간감사계획에 따른 체계적․효과적 감사업무 수행과 지적사항 및 조치요구의 적정성 ③ 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등의 적정성	6등급평가	<20>	B
4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과	① 외부감사운영ㆍ지원 및 협력 활동의 적정성 ② 외부감사지적사항에 대한 사전 예방적 감사기능의 적절성 ③ 외부감사 지적사항의 사후관리 적정성	6등급평가	<10>	C
5. 투명ㆍ윤리 경영을 위한 노력	① 경영공시의 적정성 확보노력과 성과 ② 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수를 위한 노력과 성과 ③ 내외부 청렴도 평가결과	6등급평가	<15>	D
6. 기관 경영평가 결과	기관 경영평가결과를 반영		<30>	B
평가종합			100	B

1. 감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성

① 상임감사가 감사업무에 관한 전문성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 상임감사의 감사전문성 제고를 위해 서울대 최고감사인 과정을 이수하였으며 공공기관 감사교육과정도 수료하였다. 또한 감사업무에 대한 이해를 제고하기 위해 외부전문기관의 전문가를 다수 초빙하여 전문지식도 습득한 것으로 판단된다. 감사는 감사자문위원회, 내부감사운영위원회 등 대내외 위원회를 구성 운영하여 전문지식을 습득하기 위하여 노력하였으며 감사 관리시스템 및 통합감사 정보시스템과 관련된 워크숍 및 보고회 등을 개최하여 감사관련 전문지식에 대한 이해도도 제고하였다. 또한 문서 및 면담위주의 감사에서 시스템을 통한 감사를 추진하기 위해 2단계에 걸친 통합감사정보시스템을 구축하여 감사자료 DB를 구축하는 등의 노력을 기울인 것으로 평가된다.

② 상임감사가‘공기업ㆍ준정부기관 감사기준’상에 규정된 감사의 독립성ㆍ윤리성 등“직무기준”을 준수하고 이행하였는가?

- 감사는 2008년 2월에 감사인의 독립성과 윤리성 준수기준으로 총5장 16조로 구성된 감사인 강령을 제정 시행하였으며 일상감사범위에 대한 규정개정으로 효율적인 업무수행이 가능하도록 감사직무규정을 개정하였고 본부 종합감사 격년제 도입으로 피감사부서의 업무 부담을 경감하기 위해 노력하였다. 또한 감사가 이사회에 적절히 참석하여 감사의 경영견제 및 지원활동을 하였으며 연간 감사계획을 수립하여 효율적인 감사활동이 이루어지도록 노력하는 등의 감사직무기준을 적절히 준수하였다고 평가된다.

③ 상임감사가 감사부서(원)의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 감사는 감사부서의 전문성 확보를 위해 전문가Pool에 의한 비정기적 자문체제에서 감사실 근무경력자를 주축으로 한 내부감사 발전협의회와 분야별 전문가로 구성된 감사자문위원회를 구성하여 감사전문성 제고노력을 기울였다. 또한 예산편성·집행상의 자율성을 갖도록 사규상의 직무규정에 감사보조기관에 대한 명문규정을 마련하였고 이를 통해 감사부서 예산의 독립성도 갖추고 있다고 판단되며 감사부서의 인사와 업무평가에 대한 독립성도 지속적으로 유지해 오고 있는 것으로 평가된다.

- 감사부서원의 교육에 대한 성과도 전년도 1인당 1.3회에서 2008년에는 6.9회로 교육의 양적확대가 대폭으로 이루어졌으며, 교육목표 부여제를 통한 교육 강화, 감사부서원의 교육결과 공유 및 이력관리를 강화하여 교육결과를 통합감사정보시스템에 등록 및 평가하도록 하는 등의 노력도 있었다. 한편, 내부감사전문가 양성과 전문성 강화를 위해 내부감사발전전략과 연계된 감사부서 및 감사인별의 성과평가모델을 보완하여 실행할 필요가 있다고 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성” 지표에 대하여 “B”로 평가한다.

2. 내부감시제도 운영의 적정성

① 사전 예방적 감사를 통한 감사부서의 사고발생 방지 노력과 성과는 어떠하며 사고발생에 관한 감사부서의 사후조치는 적정하였는가?

- 사고 예방 및 방지를 위해 공사는 사고예방교육을 강화하고, 선진감사기법을 도입하고, 경영진 제도개선 권고를 강화하고자 노력하였다. 이를 위해 온라인 윤리상담코너를 신설하고, 상담내용을 전직원 공유하여 예방의식을 고취하기 위해 노력하였으며, 통합감사정보시스템(e-감사시스템) 구축을 통해 전자결재 문서에 대한 상시모니터링을 실시하는 등의 노력을 수행한 것은 긍정적으로 평가된다. 다만, 신규 도입한 청렴옴부즈만 제도의 활성화를 위한 노력과 더불어 기관의 부패방지노력을 시스템화하고자 하는 추가적인 노력이 요구된다.

② 기관 내부통제시스템 구축ㆍ운영에 관한 감사부서의 점검ㆍ평가 활동은 적정하였으며, 내부감시제도 혁신을 위한 노력과 그 성과는 어떠한가?

- 내부통제제도의 평가 및 개선을 위해 공사는 내부통제제도를 진단하고, 자율감사시스템을 도입하였으며, 통합감사정보시스템(e-감사시스템)을 구축하는 등의 노력을 수행하였다. 이러한 노력으로 내부통제제도에 대한 진단ㆍ분석을 수행하고, 내부통제자체평가(CSA) 모형을 벤치마킹하여 개발사업 부문에 도입한 자율감사시스템(SAS)을 통하여 유사 반복적 지적사항에 대해 현업과 감사실과의 상호 협력적인 예방체계를 구축하고자 노력한 것과, e-감사시스템의 구축을 통해 감사의 효과성과 효율성을 향상시키고자 한 노력은 긍정적으로 평가된다. 향후에는 자율감사시스템을 전 부문으로 확대 시행하고, 도출된 리스크 관리 개선방안을 추진하며, e-감사시스템을 전사적위기관리시스템(ERM)과 연계시키기 위한 개선노력이 추가로 필요한 것으로 판단된다.

③ 상임감사가 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통하여 기관의 경영활동에 대한 견제 및 지원 노력을 충실히 기울였는가?

- 경영견제 및 지원과 관련하여, 감사의 이사회 참석률은 2006년 100%(12회/ 12회), 2007년 63.6%(7회/11회), 2008년 100%(13회/13회)로 전년대비 개선되었다. 그 외에도 매월 또는 격주 단위로 개최되는 간부회의 및 임원회의에도 100% 참석하여 경영견제와 지원을 위한 활동노력이 있었다고 평가된다. 다만 보다 독립적인 입장에서의 건설적인 대안제시가 될 수 있도록 이사회 및 제반 회의에서의 의견개진 활성화를 통한 경영 견제 및 지원을 위한 추가적인 노력이 요구된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감시제도운영의 적정성” 지표에 대하여 “B”로 평가한다.

3. 내부감사 운영의 실적 및 성과

① 감사활동이 관련법령ㆍ정부지침이 모두 반영된 기관 내부감사규정에 따라 적정한 방법과 절차에 의하여 수행되고 있는가?

- 정부 감사기준 변화를 반영한 감사인 강령, 감사직무규정, 내부감사실무요령 및 감사편람 등을 제정ㆍ개정하여 감사활동의 적정성과 업무표준화를 개선하고 있다고 평가된다. 내부감사규정과 연간감사계획에 따라 일상감사, 종합감사 및 특정감사를 실시하고 있으며, 위험이 높은 취약분야와 위험이 덜한 영역을 구분하여 위험분류에 따른 매년 감사 또는 격년제 감사를 도입하여 선택과 집중에 의한 감사활동이 있었다. 또한 감사업무 및 관리의 효율성제고를 위하여 통합감사정보시스템을 구축 운영한 노력이 있었다고 인정된다.

② 감사활동이 적절히 수립된 감사전략과 연간감사계획에 따라 체계적ㆍ효과적으로 수행되고 있는가? 또한 감사결과 지적사항ㆍ조치요구가 적정하게 이루어지고 있는가?

- 감사전략목표 및 추진과제 등 지표관리 추진체계가 있으며, 통합감사정보시스템의 고도화를 향후 추진 로드맵으로 제시하고 있는 것은 올바른 방향제시라고 본다. 다만 감사환경 분석과 벤치마킹 기법 등을 활용한 중장기 관점에서의 내부감사발전 전략을 보다 구체화할 필요가 있으며, 이에 기반을 두어 세부추진과제별로 진도관리를 강화할 수 있도록 보완할 필요가 있다. 2008년 감사 방향제시와 연간감사계획에 따라 실시된 일상 감사, 종합감사 및 특정감사 실적은 양호한 것으로 평가된다.

- 위험분류에 따른 종합감사 격년제 도입 실시로 인하여 특정분야에 감사 역량을 집중할 수 있었다고 평가된다. 다만, 신분상 조치가 증가한 것은 밀도 있는 감사의 성과측면도 있으나 그간의 근무기강에 대한 문제점도 있어 보이므로 지속적인 개선노력이 필요하며 격년제 감사운영이 도입 초기이므로 운영성과를 평가하여 지속여부에 대한 신중한 접근이 필요하다. 감사결과 지적사항에 대해서는 감사실 자체 협의 후 감사의 결재로 처리되던 것을 2008년에는 내부감사운영위원회, 내부감사발전협의회 및 감사자문위원회를 통한 협의 및 자문을 거친 후 감사의 결재로 조치   요구하는 것으로 변경하여 처분의 객관성을 높이려고 하였다. 다만, 이러한 감사관련 대내외 위원회의 업무중복과 비효율성이 있는지 여부에   대한 검토가 필요한 것으로 판단된다.

③ 내부감사 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등이 적절하게 이루어졌는가?

- 통합감사정보시스템에 의한 내부감사지적사항을 적절히 관리하고 있으며, 매주 감사실 직원으로 구성된 내부감사운영위원회에서 미결 건에 대한 처리방향을 논의하고 있다. 이러한 사후관리 노력으로 이행률이 전년도 대비 개선되고 있다고 평가된다. 감사시스템에 대한 감사실 자체 성과 분석, 강평회 실시와 내부감사 만족도 조사를 통한 개선점 도출과 다음 연도의 감사계획에 적절히 반영하는 환류체계를 구축하고 있다. 다만 설문조사의 내용을 보다 구체화하여 감사전문성 등에 대한 평가를 보완할 필요가 있으며, 전년도 대비 향상도 또는 절대적 목표치 설정 등을 통한 감사성과관리 강화와 이를 통한 체계적인 내부감사품질평가체계를 구축 및 실행해야 할 것이다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감사운영실적 및 성과” 지표에 대하여 “B”로 평가한다.

4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과

① 외부감사에 대한 감사부서의 운영ㆍ지원 및 협력활동은 적절하였는가?

- 외부감사에 대한 운영ㆍ지원활동으로서, 공사는 감사원의 상시모니터링 지원 및 협력 지원의 일환으로 감사자료 제공 및 보고, 현장 지원 등의 활동을 수행했으며, 외부 감사의 효과적 실시를 위한 통상적인 수준의 지원 체계가 정비되어 있다고 평가된다. 외부회계감사인의 선정 및 협력체계와 관련하여, 공사는 외부회계감사 선정위원회를 통해 외부 회계감사인 선임의 적정성을 유지하고 있다. 외부회계감사 업무협약 체결, 외부회계감사인과의 협력체계 구축 등 외부 기관과의 통상적인 수준의 협력 체계를 구축하고 있는 것으로 판단된다.

② 외부감사 결과 드러난 지적사항에 대하여 감사부서가 사전에 어떠한 감사활동을 수행하였는가? 이에 따라 예방적 감사기능이 적절히 작동 및 수행되었다고 볼 수 있는가?

- 외부감사 지적에 대한 사전감사활동 및 예방 감사의 적정성과 관련하여, 공사는 종합감사 및 일상감사 그리고 타 기관 감사원 감사결과 수집 활용 및 시스템적 모니터링을 통한 예방적 감사활동을 강화하고 있으나 통상적인 수준의 활동으로 평가되며, 감사원 감사 등의 외부감사 결과 일부 부적절 사례가 지적되고 있으므로 사전 예방적 감사 기능을 강화할 필요가 있는 것으로 판단된다.

③ 외부감사 지적사항의 사후관리를 위한 감사부서의 활동은 적절히 이루어졌는가?

- 외부감사 지적사항에 대한 사후관리의 적정성과 관련하여, 내부통제 제도 진단, 규정 개정, 일상감사강화 등 내부통제 강화를 통한 지적사항 재발방지 활동 그리고 외부감사결과의 내부감사 활용 등을 통한 사후조치 관리체계를 구축하고 있다고 평가된다. 다만 공사는 선진감사시스템의 일환으로 자율감사시스템을 새롭게 도입하고 KTO형 감사시스템을 구축 운영하고 있음에도 불구하고, 외부감사결과 지적사항이 전년도 대비 증가하였다. 과거 감사원 감사가 없음이 하나의 원인이 될 수 있지만 사전 예방적 감사기능 강화의 필요성이 요구된다. 외부지적사항 중 2008년 말 현재 8건(감사원 2건, 국정감사 6건)의 조치가 진행 중이다. 장기간시일이 요구되는 사안도 있으나, 조속한 해결노력과 더불어 적극적인 사후 관리가 요청된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

5. 투명ㆍ윤리경영을 위한 노력

① 기관 경영공시의 적정성을 확보하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 경영공시의 적정성을 확보하기 위해 공사는 공시항목별 사업담당자를   작성자로 고객만족경영팀장을 감독자로 감사실장을 확인자로 하는 3단계 조직을 구성하여 경영공시 충실도를 향상시키기 위해 노력하였고, 경영  공시 관련 내·외부 규정을 제정하는 등 정보공개 운영시스템을 내실화하기 위한 노력을 경주하였다. 그러나 이러한 노력에도 불구하고 알리오 경영 공시 정보오류 통보 및 시정요구가 5건, 관광공사 홈페이지 경영공시 정보오류 통보 및 시정요구가 12건, 공사 홈페이지 경영공시 게시물의 등재 연한에 대한 규정마련에 대한 요구 1건이 발생하는 등 외부공시 관련하여 지적된 건수가 총 42건으로 많은 지적을 받아 기관주의를 받았다. 공시 오류의 사전예방을 위한 모니터링 체계구축과 공시범위에 대한 체계적인 관리가 필요하며 공시관련 매뉴얼을 완성하는 등의 추가적인 노력도 요구된다.

② 기관 구성원의 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수도를 제고하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 청렴·윤리경영 규정·지침 준수도를 제고하기 위해 공사는 주제별·대상별 맞춤식 계획수립을 통한 체계적인 청렴 홍보활동 전개, 경영진 주도의 청렴·윤리 경영 공감대 확산, 행동강령 실효성 및 공직윤리 확립, 자율적  윤리경영 실천을 위한 홍보활동의 노력을 수행하였다. 그러나 윤리문화 정착을 위한 윤리․복무관리 노력이 여전히 홍보 수준에 머물고 있어   구체적인 개선대책이 필요한 상태이다. 이와 관련하여 윤리규정 및 세부적인 지침을 마련하고 윤리행동강령의 구체화를 통한 실행력을 확보하려는 노력이 요구된다. 또한 윤리규정 및 지침 위반자에 대한 처벌과 사후관리에 있어서도 추진계획과 실적을 주기적으로 검토하는 등 목표달성을 위한 단계별 로드맵을 마련하려는 노력과 실행이 추가적으로 필요한 것으로 판단된다.

③ 해당 기관에 대한 국민권익위원회의 청렴도조사 결과 등 내ㆍ외부 청렴도 평가결과는 어떠하였는가?

- 공사는 2007년 기관청렴도 우수기관(9.40, 공기업3위)으로 2008년 기관청렴도 조사를 면제받고 내부청렴도조사만 시행하였다. 내부청렴도 조사결과 청렴문화지수, 업무청렴지수 및 기관장청렴도가 2006년 종합청렴도 8.03점 대비 0.88점 상승하였다. 한편 부패방지시책에 대한 평가결과는 전년에 이어 보통수준에 그쳐 이의 원인을 파악하여 근본적인 해결책을 마련할 것이 요구된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “투명ㆍ윤리경영을 위한 노력” 지표에 대하여 “D”로 평가한다.

한국조폐공사

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❖ 평가결과요약

평가지표	세부평가내용(요약)	평가방법	가중치	등급
1. 감사 및 감사 부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성	① 감사의 전문성 확보노력과 성과 ② 감사의 「공기업ㆍ준정부기관 감사기준」상의 직무기준 준수노력 ③ 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성 확보노력과 성과	6등급평가	<10>	B
2. 내부감시제도 운영의 적정성	① 사고발생 사전방지 및 사후조치 ② 내부통제시스템 구축․운영 및 점검․ 평가활동의 적정성과 내부감시제도 혁신노력과 성과 ③ 감사의 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통한 경영활동에 대한 견제 및 지원노력	6등급평가	<15>	B
3. 내부감사 운영실적 및 성과	① 내부감사규정에 따른 감사활동의 방법과 절차의 적정성 ② 감사전략과 연간감사계획에 따른 체계적․효과적 감사업무 수행과 지적사항 및 조치요구의 적정성 ③ 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등의 적정성	6등급평가	<20>	B
4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과	① 외부감사운영ㆍ지원 및 협력 활동의 적정성 ② 외부감사지적사항에 대한 사전 예방적 감사기능의 적절성 ③ 외부감사 지적사항의 사후관리 적정성	6등급평가	<10>	C
5. 투명ㆍ윤리 경영을 위한 노력	① 경영공시의 적정성 확보노력과 성과 ② 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수를 위한 노력과 성과 ③ 내외부 청렴도 평가결과	6등급평가	<15>	B
6. 기관 경영평가 결과	기관 경영평가결과를 반영		<30>	B
평가종합			100	B

1. 감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성

① 상임감사가 감사업무에 관한 전문성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 상임감사의 전문성 향상을 위하여 과거의 체계성이 결여된 교육방식에서 상임감사의 필요역량을 정의하고 현 수준에 대한 진단·평가를 통해 역량 군별 교육이수로 전문성을 향상하는 노력을 기울였다. 그 결과 대부분의 역량지표가 목표수준에 도달하였으며 일부 미흡한 지표는 차기년도 역량 개발 시 중점개선과제로 선정하는 등의 관리노력이 있었다. 감사와 현장직원과의 간담회 개최로 경영정보 확보노력을 강화하였으며 감사소식지 ‘울림’을 창간하여 사내게시판에 게시하여 조직 내 감사정보를 공유할 수 있도록 하였고, IT기반의 통합감사정보시스템을 도입 운영하는 등 감사기능 선진화를 위한 노력이 있었다.

② 상임감사가‘공기업ㆍ준정부기관 감사기준’상에 규정된 감사의 독립성ㆍ윤리성 등“직무기준”을 준수하고 이행하였는가?

- 감사의 역할에 대한 법률상, 관련규정상의 의무를 인식하기 위한 노력과 함께 감사매뉴얼의 숙지와 준수를 위한 통상적인 수준의 노력을 기울였다고 판단된다. 기관운영의 효율성제고 의무를 충족하기 위한 노력의 일환으로 감사기능의 선진화를 통한 감사업무 효율성 제고노력이 있었다. 감사결과의 이사회보고 등 법령·지침상의 통상적인 의무를 이행하였으며 이사회에도 적절히 참석하여 경영진 견제 및 지원 활동을 하는 등의 직무기준 준수를 위한 노력이 있었다고 판단된다.

③ 상임감사가 감사부서(원)의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 감사인의 역량개발을 위해 기존의 산발적인 개인별 자기개발 형태에서 체계적인「역량모델」및「교육훈련시스템」을 도입하여 직급별 필요역량별 교육훈련체계를 마련하여 감사원, 감사협회, 국민권익위원회, 조달청, 서울대 등 외부기관의 교육에 참여하도록 제도화하였고 그 시행결과를 피드백 하도록 하였다. 또한 자체 학습동아리 운영을 통해 감사인별 전문분야 연구사항을 발표하고 감사관련 전문지식을 공유하도록 하는 노력이 있었다.

- 감사부서의 독립성도 독립적 인사제도 운영, 다면평정 제외, 예산의 독립성 확보 등을 통해 개선하였으며 종전에 없던 감사인별 평가제도를 도입하여 감사인별 업무계약 및 업무실적 평가와 그에 따른 개인별 성과급의 차등지급 등이 이루어지도록 개선하였다. 또한 감사인 헌장 제정 및 감사인 서약서 제출로 감사인의 윤리성 강화를 위한 통상적인 수준의 노력이 있었다고 판단된다. 다만 감사부서원의 이동으로 내부감사전문성이 저하될 수 있는 문제를 개선하기 위하여 감사부서 직원의 필수 근무년한제에 대한 검토가 필요할 듯하며, 내부감사발전전략과 연계된 감사부서 및 감사인별의 성과평가모델에 대해 지속적인 보완노력이 필요한 것으로 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성” 지표에 대하여 “B”로 평가한다.

2. 내부감시제도 운영의 적정성

① 사전 예방적 감사를 통한 감사부서의 사고발생 방지 노력과 성과는 어떠하며 사고발생에 관한 감사부서의 사후조치는 적정하였는가?

- 사고 예방 및 방지를 위해 공사는 위험요인별 사고방지체계를 운영하고 제품결함 방지대책을 강화하며, 대내외 신고 제도를 활성화하고자 노력하였다. 특히, 공사의 특성을 반영하여 보안위험, 재해위험, 부패위험, 공신력손상의 위험유형을 정의하고, 위험유형별 사고유형과 빈도수를 고려한 위험평가를 수행하여 그에 맞는 사고방지활동을 수행한 것은 긍정적인 노력으로 평가된다. 또한, 사업 수행상 위험성이 높은 전자여권사업 등 신규 사업에 대해서는 리스크 점검 Task Force(T/F)를 집행부와 공동으로 연간 운영하고, 취약업무분야의 사고발생을 방지하기 위해 손품 등 소각시 감사실 입회로 유출을 방지하고자 노력하였으며, 감사상담방을 2008년 2월부터 운영하여 업무처리의 실수 및 사고발생을 예방하고자 노력한 점도 긍정적으로 평가된다. 향후에는 이러한 공사의 노력을 체계화하여 사고예방시스템을 갖출 수 있도록 노력할 필요가 있다.

② 기관 내부통제시스템 구축ㆍ운영에 관한 감사부서의 점검ㆍ평가 활동은 적정하였으며, 내부감시제도 혁신을 위한 노력과 그 성과는 어떠한가?

- 내부통제제도의 평가 및 개선을 위해 공사는 핵심기능별 리스크 평가 및 개선방안을 제시하고, 상시위험 관리기능을 강화하고자 노력하였다. 2008년 11월에 구축되어 2008년 평가기간의 실질운영성과 기여는 제한적이기는 하지만, 통합감사정보시스템(e-감사시스템)을 구축하여 상시모니터링을 강화하고, 내부통제 강화를 위한 감사활동 전개를 통해 내부통제 개선방안을 제시하고자 노력한 것은 긍정적으로 평가된다. 다만, 현재의 e-감사시스템은 초기 단계로 대상 분야 확대 및 전사적위험관리(ERM) 수준으로 고도화 할 필요가 있으며, 전년오류수정손실이 매년 발생하고 있으므로 내부회계관리제도의 구축 등을 통한 회계투명성 강화를 위한 개선 노력이 추가로 필요한 것으로 판단된다.

③ 상임감사가 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통하여 기관의 경영활동에 대한 견제 및 지원 노력을 충실히 기울였는가?

- 경영견제 및 지원과 관련하여, 감사는 이사회 참석과 이사회 안건에 대한 일상감사 실시 및 경영목표 이행상황에 대한 점검 및 감사결과의 이사회 보고 등을 수행하고자 노력하였다. 감사의 이사회 참석률은 2006년 92%(11회/12회), 2007년 92%(12회/13회), 2008년 100% 이었으며, 이사회에서의 의견개진에 있어서도 양적(2007년 22건, 2008년 26건)으로 뿐만 아니라 질적으로도 상당히 활발한 활동을 하여 경영견제 및 지원을 위해 상당한 노력을 수행한 것으로 평가된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감시제도운영의 적정성” 지표에 대하여 “B”로 평가한다.

3. 내부감사 운영의 실적 및 성과

① 감사활동이 관련법령ㆍ정부지침이 모두 반영된 기관 내부감사규정에 따라 적정한 방법과 절차에 의하여 수행되고 있는가?

- 정부감사기준 및 감사매뉴얼의 감사절차를 반영한 내부감사기준 및 감사시행세칙을 마련하고 있으며, 각 단계별 감사업무프로세스를 표준화하는 등 지속적인 학습과 성과분석을 통해 개선하고 있다고 평가된다. 내부감사전략과 연간감사계획에 따라 일상감사, 종합감사 및 특정감사를 실시하고 있으며, 감사업무 및 관리의 효과성 및 효율성 제고와 사전 예방적 감사기능을 강화하기 위해 전산감사시스템의 도입 구축 노력이 있었다. 다만, 전산감사시스템의 도입운영 노력은 인정되나 2008년 11월에 구축된 1단계수준이고 실질적인 운영성과 분석은 2009년에 이루어질 것으로 2008년 평가기간에 대한 내부감사 운영실적 기여는 제한적이며 내부감사발전 전략에 따른 지속적인 고도화노력이 필요한 것으로 판단된다.

② 감사활동이 적절히 수립된 감사전략과 연간감사계획에 따라 체계적ㆍ효과적으로 수행되고 있는가? 또한 감사결과 지적사항ㆍ조치요구가 적정하게 이루어지고 있는가?

- 중장기 4대 전략목표와 10대 전략과제를 기반으로 한 중장기 감사전략을 수립하고 있으며, 감사전략과 연계된 연간감사계획을 적절히 운영하고 있다. 다만 진도관리체계를 구축하여 세부추진과제에 대한 실행력제고를 보완할 필요가 있다고 평가된다. 2008년 감사방향과 연간감사계획에 따라 실시된 일상감사, 종합감사 및 특정감사 실적은 전년 대비 개선된 성과가 있었으며, 위험 예방을 위한 일상감사 및 자율감사 활동 강화와 일상감사를 통한 의견서 발부 및 예산절감 등으로 재정적 기여실적도 개선되고 있다고 평가된다. 고액권사업과 전자여권 사업 등 신규 국가사업에 대한 성과감사를 실시하여 리스크의 조기 발굴 및 제도 개선 대안을 마련하는 등의 감사활동 노력이 있었다. 감사결과 지적사항에 대해서는 심의위원회를 통한 처분양정의 합리성과 적정성을 평가 및 검토하고 감사의 결재로 조치요구가 이루어지고 있으며, 또한 감사결과에 따른 모범사례도 발굴하여 표창하는 등 지적과 성과를 적절히 공유하고 있다고 평가된다.

③ 내부감사 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등이 적절하게 이루어졌는가?

- 감사정보시스템을 이용하여 지적사항을 적절히 관리하고 있으며, 감사처분사항에 대한 이행실태 수시확인 등으로 지속적으로 관리하고 있다고 평가된다. 다만, 특정감사에 대한 조치가 2008년 12월에 있어 조치미결 건수가 증가한 측면도 있으나 여전히 기타 미결건수도 있으므로 조치완결을 위한 추가적인 노력이 필요하다. 감사결과에 대한 종합강평회 실시와 자체평가를 통한 감사결과 성과보고서 작성 및 이사회 보고와 내부감사만족도 조사 등을 통한 개선점 도출과 이를 다음연도의 감사계획에 적절히 반영하는 환류체계를 구축하고 있다. 다만, 전년도 대비 향상도 또는 절대적 목표치 설정 등을 통한 감사성과관리 강화와 이를 통한 체계적인 내부감사품질평가체계를 강화할 필요가 있다고 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감사운영실적 및 성과” 지표에 대하여 “B”로 평가한다.

4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과

① 외부감사에 대한 감사부서의 운영ㆍ지원 및 협력활동은 적절하였는가?

- 외부감사에 대한 운영ㆍ지원 활동으로서, 공사는 외부감사기관과 유기적으로 연계하여 중복감사, 감사 사각지대 발생 등을 최소화하기 위한 외부 감사 지원 및 협력 체계를 운영하는 등 통상적인 수준의 외부 감사 지원 체계는 정비되어 있는 것으로 판단된다. 외부회계감사인의 선정과 협력체계와 관련하여, 외부회계감사인 선임위원회를 통해 외부감사인 선임의 적정성을 유지하고 있다. 외부회계감사인과 결산 감사 이전에 상호 협조체계 구축, 외부회계감사인의 전문성을 고려한 업무영역 설정 운영, 외부회계감사인과의 의사소통 체계 강화 등 통상적인 수준의 협력체계를 구축하고 있는 것으로 판단된다.

② 외부감사 결과 드러난 지적사항에 대하여 감사부서가 사전에 어떠한 감사활동을 수행하였는가? 이에 따라 예방적 감사기능이 적절히 작동 및 수행되었다고 볼 수 있는가?

- 외부감사 지적에 대한 사전감사활동 및 예방 감사의 적정성과 관련하여, 공사는 2007년 감사원 감사 지적사항에 대한 유형분석 및 내부감사과제 선정, 2007년 국정감사 지적사항과 연계한 성과감사 실시 등의 실적을 제시하고 있다. 다만 이러한 실적은 지적사항에 대한 사후 재발방지 차원의 노력에 가깝고 사전예방을 위한 통상적인 수준의 활동으로 평가된다. 감사원 감사 등의 외부감사 결과 일부 부적절사례가 지적되고 있으므로 보다 독립적인 입장에서의 사전 예방적 감사 기능을 강화할 필요가 있는 것으로 판단된다.

③ 외부감사 지적사항의 사후관리를 위한 감사부서의 활동은 적절히 이루어졌는가?

- 외부감사 지적사항에 대한 사후관리의 적정성과 관련하여, 공사는 조치사항 확인 및 점검과 재발방지 노력, 외부감사 결과와 내부감사 연계 강화 등을 통한 사후 조치 관리체계를 구비하고 있다. 외부지적사항 중 2008년 말 현재 2건 (국정감사)의 조치가 진행 중이다. 고액권 위·변조 방지 장치 개발(2007년 지적사항)과 인력관리체계의 개선(2008년 지적사항)으로서 조속한 해결 노력과 아울러 철저한 사후 관리가 요청된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

5. 투명ㆍ윤리경영을 위한 노력

① 기관 경영공시의 적정성을 확보하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 경영공시의 적정성을 확보하기 위해 공사는 투명한 경영공시와 정보이용자 중심의 경영공시 방법으로 공공기관 통합공시, 홈페이지 자율공시 및 정보공개제도를 운영하고 있다. 공시내용의 투명성 확보를 위해 자체 경영공시에도 2단계 검증절차를 적용하고 있으며 총 29명의 경영공시 촉진자를 임명하여 상시 모니터링, 변경사항의 적기 수정 및 공시항목 추가발굴에 노력하고 있다. 특히 한국장애인인권포럼에서 공사의 홈페이지를 공공부문 우수 사이트로 선정하여 정보이용 접근 우수성을 대내외에서 인정받은 바 있다. 그러나 상시만족도 조사의 결과를 활용한 개선전략은 추후 달성해야 할 과제로 남아 있다고 판단된다.

② 기관 구성원의 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수도를 제고하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 청렴·윤리경영 규정·지침 준수도를 제고하기 위해 공사는 윤리규범 및 행동강령을 제·개정하여 규범의 실효성을 개선시키고 행동강령의 실무규범화를 이루었으며, 행동강령 실천을 위한 교육 및 홍보 강화로 행동강령 이해수준 및 청렴시스템을 통한 신고·상담이 활성화되는 성과를 거양하였다. 또한, 부패 예방을 위해 부패방지 청렴 교육대상자를 확대하고, 전자조달시스템 상시 모니터링 및 청렴계약제도의 실효성과 편의성을 개선하여 조달업무의 투명성을 향상하였으며, 부패유형별 체크리스트를 개발하여 144개의 체크포인트를 발굴하였으며 향후 실시간 체크포인트 52건을 추가하여 이를 통합감사정보시스템에 반영할 계획이다. 그러나 직원을 대상으로 부패예방을 위한 주기적 점검을 실시한 결과 적출사항이 여전히 발생하고 있는 바, 전 임직원의 반부패의식 100% 달성을 위한 지속적인 노력이 요구된다.

③ 해당 기관에 대한 국민권익위원회의 청렴도조사 결과 등 내ㆍ외부 청렴도 평가결과는 어떠하였는가?

- 외부 청렴도조사 결과 공사는 9.16점으로 측정대상 18개 공기업 중 2위 및 65개 전체 공공기관 중 4위로 2년 연속 청렴도 우수기관으로 선정되었으며 전년 대비 청렴도 순위가 상위권으로 상승하는 등 노력의 결과가 나타난 것으로 평가된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “투명ㆍ윤리경영을 위한 노력” 지표에 대하여 “B”로 평가한다.

대한석탄공사

대한석탄공사 /

❖ 평가결과요약

평가지표	세부평가내용(요약)	평가방법	가중치	등급
1. 감사 및 감사 부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성	① 감사의 전문성 확보노력과 성과 ② 감사의 「공기업ㆍ준정부기관 감사기준」상의 직무기준 준수노력 ③ 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성 확보노력과 성과	6등급평가	<10>	D
2. 내부감시제도 운영의 적정성	① 사고발생 사전방지 및 사후조치 ② 내부통제시스템 구축․운영 및 점검․ 평가활동의 적정성과 내부감시제도 혁신노력과 성과 ③ 감사의 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통한 경영활동에 대한 견제 및 지원노력	6등급평가	<15>	D
3. 내부감사 운영실적 및 성과	① 내부감사규정에 따른 감사활동의 방법과 절차의 적정성 ② 감사전략과 연간감사계획에 따른 체계적․효과적 감사업무 수행과 지적사항 및 조치요구의 적정성 ③ 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등의 적정성	6등급평가	<20>	C
4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과	① 외부감사운영ㆍ지원 및 협력 활동의 적정성 ② 외부감사지적사항에 대한 사전 예방적 감사기능의 적절성 ③ 외부감사 지적사항의 사후관리 적정성	6등급평가	<10>	D
5. 투명ㆍ윤리 경영을 위한 노력	① 경영공시의 적정성 확보노력과 성과 ② 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수를 위한 노력과 성과 ③ 내외부 청렴도 평가결과	6등급평가	<15>	D
6. 기관 경영평가 결과	기관 경영평가결과를 반영		<30>	D
평가종합			100	D

1. 감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성

① 상임감사가 감사업무에 관한 전문성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 전임감사가 2008년 7월 23일에 사임하고 신임감사가 2008년 11월 17일에 부임하여 4개월의 공백 기간으로 인하여 전문성확보를 통한 2008년 평가기간의 감사제도 성과기여에는 다소 한계가 있었으나, 신임감사 부임이후에 대내외 교육 참여 및 본사 및 사업소의 경영현황 파악을 위한 면담 등을 실시하는 등 전문성 제고노력을 기울인 것으로 판단된다. 상임감사 공석 기간중이였던 2008년8월에 내부감사 운영컨설팅을 통해 제시된 개선안을 중심으로 감사시스템 강화 및 감사실 정원조정 등의 노력이 있었다.

- 한편, 감사의 전문성 발휘를 통한 감사제도 개선 성과기여에 미흡했던 사례로서, 감사원 감사에서 나타난 바와 같이 부실기업의 부당대출에 대한 재발방지를 위하여 사후적으로 자금운영의 상호견제 및 보고체계 강화를 위한 자금관리지침을 2008년 7월에 제정하여 전결위임사항을 1단계 높이는 노력을 하였으나, 이는 사전에 아무런 개선대책 마련이 없었고 외부지적에 따른 사후적 제도개선으로서 사전적 개선노력이 미흡했다고 판단된다. 따라서 감사의 전문성 강화를 통하여 공사의 제반 문제에 대한 시스템적 접근 및 프로세스 개선에 대한 보다 사전적이고 적극적인 노력이 필요하며 또한 감사의 독립적인 입장에서의 감사기능을 강화해야 할 것이다.

② 상임감사가‘공기업ㆍ준정부기관 감사기준’상에 규정된 감사의 독립성ㆍ윤리성 등“직무기준”을 준수하고 이행하였는가?

- 직무청렴계약 체결, 연찬회 개최 청렴서약식 행사개최가 있었고 MIS, ERP등 전산시스템에 의한 감사자료 확보로 감사업무 효율화를 위한 노력도 있었다고 평가된다. 상임감사의 이사회 참여를 통한 경영진 견제 및 지원활동이 있었으며 공사인원의 대다수를 점유하는 광업소에 대한 감사인력을 파견하여 내부통제를 강화하고자 하는 노력을 하는 등의 직무기준 준수를 위한 통상적인 활동노력이 있었다. 다만, 지속적인 내부통제 개선을 통한 감사기능 복구노력이 추가적으로 필요한 것으로 판단된다.

③ 상임감사가 감사부서(원)의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 감사공백기간으로 인하여 평가기간에 대한 상임감사의 노력을 기울이기에는 다소 한계가 있었던 것으로 판단되나 내부감사 운영컨설팅의 개선안을 기초로 하여 감사부서원 인선기준을 설정하였고 감사부서의 조직, 인사, 업무상의 독립성을 확보하기 위한 기준 등을 마련하였다. 또한 사내직위 공개모집에 의해 감사실장을 선임하고 감사시행세칙을 제정 운영하는 등의 개선이 하반기 이후에 집중적으로 이루어졌다.

- 감사부서의 교육실적은 전년에 비교하여 일부 개선되고 있으나 내부감사 전문가를 위한 보다 체계적인 교육계획을 수립 운영할 필요가 있으며, 기관특성과 감사인력을 고려한 내부감사 발전전략과 연계된 감사부서 및  감사인별의 성과평가모델을 개발하여 성과평가와 전문성향상을 위한 추가적인 노력이 필요한 것으로 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성” 지표에 대하여 “D”로 평가한다.

2. 내부감시제도 운영의 적정성

① 사전 예방적 감사를 통한 감사부서의 사고발생 방지 노력과 성과는 어떠하며 사고발생에 관한 감사부서의 사후조치는 적정하였는가?

- 사고 예방 및 방지를 위해 공사는 취약분야 특별감사를 수행하고, 상시모니터링 및 제도 개선과 내부 신고를 활성화하고자 노력하였다. 취약분야인 외주용역관리에 대한 합동감사를 통해 입찰방법 표준화하는 등 제도적  개선을 하였으며, 사고발생 해당부서에 대한 문제점 검토를 통해 개선방안을 도출하고 상시모니터링 및 일상감사를 통한 사후관리를 통한 재발방지 노력을 수행하였다. 다만, 이러한 노력에도 불구하고 감사원의 무연탄 생산관리 및 판매업무 부당처리에 대한 지적 등이 발생하고 있으므로, 청렴ㆍ윤리문화 정착을 위한 노력과 사고예방시스템을 갖추기 위한 개선 노력이 요구된다.

② 기관 내부통제시스템 구축ㆍ운영에 관한 감사부서의 점검ㆍ평가 활동은 적정하였으며, 내부감시제도 혁신을 위한 노력과 그 성과는 어떠한가?

- 내부통제제도의 평가 및 개선을 위해 공사는 내부통제를 점검하고, 취약분야를 개선하고자 노력하였다. 2008년 12월 회계분야의 내부통제에 대해 시범적으로 평가를 실시하고, 부패방지 Task Force(T/F) 및 선진화T/F 등의 운영을 통하여 자금, 인사, 계약 등 취약분야의 내부통제 개선안을   도출ㆍ반영한 것이 인정된다. 다만, 이러한 내부통제의 개선노력에도 불구하고 종합감사의 많은 내용이 법인카드 사용 등 일상통제와 관련된 것이므로 실질적인 내부통제 강화를 위한 노력이 있어야 할 것이며, 더불어 감사의 효율성 및 효과성 향상을 위한 e-감사시스템의 선진화 등 감사시스템화와 회계투명성 강화를 위한 내부회계관리제도의 구축 등에 대한 검토는 필요할 듯하나, 현재 기관의 축소 지향적 경영추세를 감안하면 그 한계가 있는 것으로 판단된다.

③ 상임감사가 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통하여 기관의 경영활동에 대한 견제 및 지원 노력을 충실히 기울였는가?

- 경영견제 및 지원과 관련하여, 감사는 이사회의 참여와 경영활동에 대한 개선방안 사전 연구를 통한 대안제시 및 정책결정에 대한 대안 제시를 수행하고자 노력하였다. 감사의 이사회 참석률은 2008년 중 4개월의 공석기간을 제외하고 100%로, 이사회에서는 감사활동을 이사회에 정례적으로 보고하는 등 13회의 의견개진을 실시하였으며, 법인카드 등 중요 취약분야에 대한 경영개선을 위해 노력하고 있는 것으로 평가된다. 다만, 상임감사의 장기공석으로 인해 이사회 등 각종 위원회에 감사실장이 대신 참석하므로 인해 실질적인 경영진 견제와 지원노력에는 한계가 있었으며, 부패방지 시책평가 결과 3년 연속 보통수준에 머무르고 있어 경영진 및 기관구성원의 청렴ㆍ윤리 문화 정착 및 지원과 내부감시기능 강화를 위한 감사의 추가적인 노력이 필요한 것으로 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감시제도운영의 적정성” 지표에 대하여 “D”로 평가한다.

3. 내부감사 운영의 실적 및 성과

① 감사활동이 관련법령ㆍ정부지침이 모두 반영된 기관 내부감사규정에 따라 적정한 방법과 절차에 의하여 수행되고 있는가?

- 정부감사기준을 반영한 내부감사시행세칙을 마련하고 있으며, 위험관리 강화를 위한 일상감사 범위 조정 등의 내부감사규정 개정노력이 있었다. 연간감사계획에 따른 일상감사, 종합감사 및 특정감사를 실시하고 있으며, 각 단계별 감사업무 프로세스를 구축하고 있다고 평가된다. 다만, 내부감사제도의 개선노력이 있었으나 사법기관이나 감사원 등의 외부감사결과에 따른 사후적인 개선보다는 제도와 조직문화 개선을 위한 내부감사의 선제적인 대응노력이 추가적으로 필요하며 시스템적 접근노력도 병행되어야 할 것으로 판단된다.

② 감사활동이 적절히 수립된 감사전략과 연간감사계획에 따라 체계적ㆍ효과적으로 수행되고 있는가? 또한 감사결과 지적사항ㆍ조치요구가 적정하게 이루어지고 있는가?

- 감사환경 분석, 감사취약분야 집중발굴과 관련사례분석 그리고 벤치마킹 기법 등을 활용한 중장기 관점에서의 내부감사 발전전략과 세부추진과제를 구체적으로 마련할 필요가 있으며, 또한 세부추진과제에 대한 진도관리체계를 구축할 필요가 있다고 판단된다. 수립된 2008년 감사방향과 연간감사계획에 따라 일상감사와 종합감사가 실시되었으며, 제한된 감사인력에도 불구하고 일상감사 실적건수는 많은 것으로 평가된다. 다만 의견서 발부실적은 상대적으로 낮은 것으로 판단된다. 광업소의 직원구속문제 등으로 일선광업소에 대한 내부감사기능과 운영을 강화할 필요가 있어 부장감사를 파견하여 개선하고자한 노력이 있었음이 인정된다. 감사결과 지적에 대해서는 감사대상부서 간부를 대상으로 한 강평회 실시, 감사결과 심의위원회에 의한 감사결과 처리방향 심의 및 감사의 결재과정을 통하여 적절히 조치 요구되고 있다고 판단된다.

③ 내부감사 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등이 적절하게 이루어졌는가?

- 내부인트라넷을 통한 감사결과의 공유와 지적사항에 대한 지속적인 이행실태 점검 활동을 통하여 내부감사 지적사항에 대한 조치완료의 성과가 있었다. 내부감사결과에 대한 자체 평가와 내부감사 만족도 조사 등을 통한 개선점 파악과 이를 다음연도의 감사계획에 반영하는 환류체계를 구축하고 있다고 평가된다. 다만, 감사목표와 기관경영목표가 혼재되어 있어 지표관리체계가 체계적이지 못한 부분이 있으므로 개선할 필요가 있으며 또한 전년도 대비 향상도 또는 절대적 목표치 설정 등을 통한 감사성과관리 강화와 이를 통한 내부감사품질평가체계를 구축 및 실행해야 할 것이다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감사운영실적 및 성과” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과

① 외부감사에 대한 감사부서의 운영ㆍ지원 및 협력활동은 적절하였는가?

- 외부감사에 대한 운영ㆍ지원활동으로서, 감사 자료 제공, 감사 지원 및 협조, 감사 사전 준비, 감사 대행 등 외부 감사의 효과적 실시를 위한 통상적인 수준의 지원 체계가 정비되어 있다고 판단된다. 외부회계감사인의 선정 및 협력체계와 관련하여, 공사는 일반 경쟁 입찰방식을 통해 외부 감사인 선임의 적정성을 유지하고 있으며, 외부회계감사 지적사항에 대한 상호 의견교환 및 조치 점검활동을 수행하고 있다고 평가된다.

② 외부감사 결과 드러난 지적사항에 대하여 감사부서가 사전에 어떠한 감사활동을 수행하였는가? 이에 따라 예방적 감사기능이 적절히 작동 및 수행되었다고 볼 수 있는가?

- 외부감사 지적에 대한 사전감사활동 및 예방 감사의 적정성과 관련하여, 공사는 내부감사의 사전 예방적 감사활동을 실시하고 있으나, 전년도에 지적되었던 부실기업 부당대출건과 관련하여 자금관리지침을 제정하였으나 2008년 7월 31일에 제정되는 등 선제적이고 체계적인 대응 노력이 미흡하였으며, 사후 조치로서의 제도 개선뿐만 아니라 사전 예방적 감사 기능과 공사의 제반문제에 대한 선제적 해결노력을 강화해야 할 것으로 판단된다.

③ 외부감사 지적사항의 사후관리를 위한 감사부서의 활동은 적절히 이루어졌는가?

- 외부감사 지적사항에 대한 사후관리의 적정성과 관련하여, 공사는 조치사항에 대한 관리 자료 구축 및 내부 인트라넷 등을 통한 감사결과의 공유 등 사후관리 노력을 하고 있으나 시스템적이고 적극적인 사후 관리 노력이 요청되며, 외부지적사항 중 2008년 말 현재 조치가 진행 중인 건은   감사원 감사 1건으로서, 외주업체 작업량 허위 작성에 따른 용역비 과다지급 건으로 이의 조속한 해결 노력 및 사후관리가 요청된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과” 지표에 대하여 “D”로 평가한다.

5. 투명ㆍ윤리경영을 위한 노력

① 기관 경영공시의 적정성을 확보하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 경영공시의 적정성을 확보하기 위해 공사는 자체공시항목을 전년 대비 15개 항목이 증가한 총 62개 항목으로 확대하였으며, 담당자·확인자·감독자·경영공시위원회의 4중 점검체계 구축으로 공시자료에 대한 신뢰성을 높이려 하였고, 이를 통하여 이해관계자에게 충실한 공시정보를 제공하려고 노력하였다.

- 2007년 말까지 경영공시 관리자를 47명에서 59명으로 크게 확대하였으나, 2008년도에 경영공시 외부지적건수가 증가하여 경영공시개선계획서를 제출한 바 있다. 향후 일상감사의 확대 및 공시매뉴얼을 활용한 사전 체크 활동으로 경영공시오류의 개선이 요구된다.

② 기관 구성원의 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수도를 제고하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 청렴·윤리경영 규정·지침 준수도를 제고하기 위해 공사는 홈페이지에 입찰정보 안내시스템을 구축하여 계약절차의 투명성을 높이려 하였고, 2008년도에 신규로 윤리규범 및 행동강령을 제·개정하여 규정상의 미비점 보완 및 체계화를 통해 부패방지의 실효성을 제고하려 노력하였다. 또한, 외주업체와의 간담회를 개최하여 부패 사전예방을 실현하려 하였다. 타 기관에 비하여 감사부서의 인원과 예산이 부족한 한계는 인정되나 Best Practice를 벤치마킹하려는 노력과 아울러 윤리규정 준수도 제고를 위한 단계별 로드맵을 수립하고 실적을 모니터링 하여 공사의 실정에 맞는 감사부서의 역할 정립이 요구된다.

③ 해당 기관에 대한 국민권익위원회의 청렴도조사 결과 등 내ㆍ외부 청렴도 평가결과는 어떠하였는가?

- 공사는 국민권익위원회의 청렴도조사 측정대상기관이 아니므로 조사결과가 존재하지 않는다. 다만 부패방지시책 평가에서 3년 연속 보통수준에 머무르고 있어 이의 개선을 위한 노력이 요구된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “투명ㆍ윤리경영을 위한 노력” 지표에 대하여 “D”로 평가한다.

한국광물자원공사

한국광물자원공사 /

❖ 평가결과요약

평가지표	세부평가내용(요약)	평가방법	가중치	등급
1. 감사 및 감사 부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성	① 감사의 전문성 확보노력과 성과 ② 감사의 「공기업ㆍ준정부기관 감사기준」상의 직무기준 준수노력 ③ 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성 확보노력과 성과	6등급평가	<10>	D
2. 내부감시제도 운영의 적정성	① 사고발생 사전방지 및 사후조치 ② 내부통제시스템 구축․운영 및 점검․ 평가활동의 적정성과 내부감시제도 혁신노력과 성과 ③ 감사의 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통한 경영활동에 대한 견제 및 지원노력	6등급평가	<15>	C
3. 내부감사 운영실적 및 성과	① 내부감사규정에 따른 감사활동의 방법과 절차의 적정성 ② 감사전략과 연간감사계획에 따른 체계적․효과적 감사업무 수행과 지적사항 및 조치요구의 적정성 ③ 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등의 적정성	6등급평가	<20>	B
4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과	① 외부감사운영ㆍ지원 및 협력 활동의 적정성 ② 외부감사지적사항에 대한 사전 예방적 감사기능의 적절성 ③ 외부감사 지적사항의 사후관리 적정성	6등급평가	<10>	D
5. 투명ㆍ윤리 경영을 위한 노력	① 경영공시의 적정성 확보노력과 성과 ② 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수를 위한 노력과 성과 ③ 내외부 청렴도 평가결과	6등급평가	<15>	C
6. 기관 경영평가 결과	기관 경영평가결과를 반영		<30>	A
평가종합			100	C

1. 감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성

① 상임감사가 감사업무에 관한 전문성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 전임감사는 감사원과 공사의 감사경험을 바탕으로 감사전문성을 적절히 보유하고 있었으며, 또한 사내교육 1회 및 감사협회 교육 4회 등 전문성 제고를 위한 교육이 있었으며 정책정보 확보를 위한 정책기관과의 교류도 연간 6회 진행하였다. 그러나 전임감사가 2008년 6월 4일에 사임하고 신임감사가 2009년 1월 12일에 부임하여 상임감사의 6개월간 장기 공석으로 인하여 2008년 평가기간에 대한 감사의 전문성확보와 이를 통한 기관의 감사제도에 대한 상임감사의 성과기여는 제한적인 기여로 한계가 있었다고 평가된다. 현재 기관의 대형화와 해외사업의 중요성이 증대되고 있으므로 사업타당성 분석에 대한 성과감사를 적절히 수행하기 위한 전문성 강화노력이 추가되어야 할 것으로 판단된다.

② 상임감사가‘공기업ㆍ준정부기관 감사기준’상에 규정된 감사의 독립성ㆍ윤리성 등“직무기준”을 준수하고 이행하였는가?

- 2008년 재임기간동안의 전임상임감사는 이사회 부의안건에 대한 3단계의 검토절차를 운영하여 감사자료 숙지 및 경영진 견제와 지원 활동을 수행했으며, 감사부서원에 대한 직원교육과 연간감사계획 수립 및 실행 등  직무준수를 위한 통상적인 활동을 수행하였다고 판단된다.

③ 상임감사가 감사부서(원)의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성을 확보하기 위하여 어떠한 노력을 기울였으며 이에 따라 소기의 성과를 거두었는가?

- 감사실의 조직·예산·집행상의 독립성을 확보하고 있으며 자원공학, 지질학, 재무, 경영, 법률 등 공사의 업무와 연계하여 각 분야의 전문가를 활용하여 감사업무를 시행함으로써 전문성도 일정부분 갖추고 있는 것으로 평가된다. 그러나 감사실 내부평가위원회를 구성하여 감사부서의 내부업적을 평가하고 있으나 그 구성원이 기획조정실장, 해외기획실장, 국내기획실장 등 피감사부서를 운영하고 있는 임원들로 구성되어 있어 감사부서의 독립성을 훼손할 우려가 있으므로 재검토가 필요한 것으로 판단된다. 따라서 내부감사발전전략과 연계된 감사부서 및 감사인별의 성과평가모델을 개발하여 성과평가와 전문성 향상을 위한 추가적인 노력이 필요하며, 기관의 대형화에 따른 사업상 재무위험이 증대될 수 있으므로 감사역량 및 성과평가 역량을 강화해야 할 것으로 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “감사 및 감사부서의 전문성ㆍ독립성ㆍ윤리성” 지표에 대하여 “D”로 평가한다.

2. 내부감시제도 운영의 적정성

① 사전 예방적 감사를 통한 감사부서의 사고발생 방지 노력과 성과는 어떠하며 사고발생에 관한 감사부서의 사후조치는 적정하였는가?

- 사고 예방 및 방지를 위해 공사는 사고예방 점검활동 강화와 내부자신고제도 활성화 등을 위해 노력하였다고 평가된다. 이러한 노력으로 주요사업 및 경영현안의 진행상황에 대해 매월 점검하고, 사고위험요인을 발굴하여 개선안을 도출하고 있는 점은 긍정적인 노력으로 평가된다. 다만 이러한 노력에도 불구하고 감사원으로부터 광업시설자금 융자관련 검사와 관련한 지적을 받은 바 있으므로 사고예방시스템을 개선하기 위한 지속적인 노력이 있어야 할 것이다.

② 기관 내부통제시스템 구축ㆍ운영에 관한 감사부서의 점검ㆍ평가활동은 적정하였으며, 내부감시제도 혁신을 위한 노력과 그 성과는 어떠한가?

- 내부통제제도의 평가 및 개선을 위해 공사는 내부통제시스템을 평가하여 취약분야 점검 및 개선하고자 하였으며, 감사시스템을 통한 내부통제기능을 강화하고자 노력하였음이 인정된다. 구체적인 노력으로 국내융자부서의 내부통제시스템을 시범 평가하여 심사기능과 대출기능을 분리하여 통제기능을 강화하였고 향후 이를 전부서로 확대코자 하고 있으며, 핵심사업 효율성 제고를 위한 성과감사 실시 등을 통해 경영진에 대한 내부통제개선권고 건이 2006년 4건, 2007년 6건, 2008년 8건으로 확대되고 있는 점 등은 상당히 긍정적인 노력과 활동으로 평가된다. 다만, 공사의 모니터링은 월단위로 수행되고 있어 예방효과에 다소 제한적이고 공사의 대형화추진과 융자업무 특성상 내부통제기능 강화가 요구되므로 e-감사시스템의 구축을 검토해 볼 필요가 있다고 판단된다.

③ 상임감사가 이사회 출석 및 의견진술 등의 활동을 통하여 기관의 경영활동에 대한 견제 및 지원 노력을 충실히 기울였는가?

- 경영견제 및 지원과 관련하여, 감사는 감사정보 제공 등을 통해 이사회를 지원하고 일상감사 의견 제출 및 청렴정책 선도를 통해 경영진의 합리적 경영활동을 지원 협력하기 위한 노력을 수행하였다. 감사의 이사회 참석률은 2008년 중 6개월의 공석기간을 제외하고 100%이며, 이사회 부의안건에 대해서는 사전 토론ㆍ심의하고, 이사회에서는 활발한 의견개진을 위해 노력하였음이 긍정적으로 평가된다. 다만, 상임감사의 장기공석으로 인해 이사회 등 각종 위원회에 감사실장이 대신 참석하므로 인해 실질적인 경영진 견제와 지원노력에는 다소 한계가 있었다고 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감시제도운영의 적정성” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

3. 내부감사 운영의 실적 및 성과

① 감사활동이 관련법령ㆍ정부지침이 모두 반영된 기관 내부감사규정에 따라 적정한 방법과 절차에 의하여 수행되고 있는가?

- 공기업ㆍ준정부기관 감사기준 및 감사매뉴얼과 성과감사 운영매뉴얼을 기반으로 공사의 감사업무수행에 필요한 세부사항을 감사기준시행세칙으로 마련하고 있으며, 감사종류별 감사업무프로세스를 표준화하는 등의 활동을 통하여 지속적으로 내부감사제도를 개선하고 있다고 평가된다. 내부감사기준에 따른 연간감사계획을 수립하여 일상감사, 종합감사 및 특정감사를 실시하고 있으며, 중요도 높은 사업에 대한 감사역량 집중과 위험최소화를 위한 감사의 일환으로 국내외 투자사업 중 생산 사업에 대한 성과감사를 실시하여 제도개선을 마련하고 있다고 평가된다.

② 감사활동이 적절히 수립된 감사전략과 연간감사계획에 따라 체계적ㆍ효과적으로 수행되고 있는가? 또한 감사결과 지적사항ㆍ조치요구가 적정하게 이루어지고 있는가?

- 공사비전과 중장기 전략목표의 효율적 달성을 지원하기 위한 감사목표와 감사추진과제를 설정하고 있다. 향후 공사규모 대형화에 따른 사업규모의 확대가 예상되고 있으므로 이를 반영한 중장기 관점에서의 내부감사 발전전략과 전산감사시스템의 개선을 포함한 세부추진과제에 대한 진도관리 체계를 보완할 필요가 있다. 경영여건 분석 등을 통한 2008년 감사기본 방향 설정과 연간감사계획을 수립하였으며, 연간감사계획에 따라 실시된 일상감사, 종합감사 및 특정감사 실적은 양호한 것으로 평가되나, 일상  감사를 통한 의견서 발부실적은 다소 낮은 것으로 평가된다.

- 중요성 및 위험요소 그리고 감사가능성 등을 고려하여 내부감사대상사업을 선정하는 기준을 마련하고 있으며, 동 기준에 따라 선정된 투자 사업에 대한 성과감사는 시기적절했다고 판단된다. 향후 공사의 투자규모가 확대될 것으로 예상되므로 사업타당성 분석 등에 대한 성과감사를 강화하는 노력이 추가적으로 필요할 것이다. 감사결과 지적사항에 대해서는 징계양정 등에 관한 운영지침에 의거하여 조치요구수준이 결정되며, 감사심의위원회의 심의와 감사의 결재로 적절히 조치 요구되고 있다고 평가된다.

③ 내부감사 지적사항에 대한 사후관리, 내부감사 결과의 활용ㆍ피드백 등이 적절하게 이루어졌는가?

- 감사정보시스템으로 감사지적사항에 대한 진도관리를 하고 있으며, 이행실태점검을 통하여 적절히 관리하고 있다고 평가된다. 다만, 일부 미결 건이 있으므로 조치완결을 위한 추가적인 노력이 필요하다. 내부감사결과에 대한 자체평가에 기초하여 업무의 중요도와 위험도 그리고 사고발생빈도를 고려하여 5개 분야를 취약업무 분야로 설정하여 차년도 감사대상 업무로 반영하고 있으며 내부감사 만족도 조사를 통한 개선점 파악과 이를 다음연도의 감사계획에 반영하는 환류체계를 구축하고 있다. 다만, 전년도 대비 향상도 또는 절대적 목표치 설정 등을 통한 감사성과관리 강화와 이를 통한 체계적인 내부감사품질평가체계를 강화해야 할 것이다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “내부감사운영실적 및 성과” 지표에 대하여 “B”로 평가한다.

4. 외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과

① 외부감사에 대한 감사부서의 운영ㆍ지원 및 협력활동은 적절하였는가?

- 외부감사에 대한 운영 및 지원활동과 관련하여, 공사는 2008년에 비축물자 관리 및 활용 실태 등 3회에 걸친 감사원 감사를 수감하였고, 지식경제부 감사와 국정감사를 각각 1회 수감하였으며, 국정감사 대비 국감 수감반 구성·운영과 사전준비 등 외부 감사의 효과적 실시를 위한 통상적인 수준의 지원체계가 정비되어 있다고 판단된다. 외부회계감사인의 선정 및 협력체계와 관련하여 외부회계감사인 선정위원회에서 경쟁 입찰과 적격심사를 거쳐 외부회계감사인을 선정하였으며, 공사현황ㆍ운영실태 등 외부감사기관 정기보고 및 자료제출, 감사결과ㆍ경영현안 등 수시보고 및 자료 제출 등의 통상적인 수준의 지원활동을 수행하고 있다고 평가된다.

② 외부감사 결과 드러난 지적사항에 대하여 감사부서가 사전에 어떠한 감사활동을 수행하였는가? 이에 따라 예방적 감사기능이 적절히 작동 및 수행되었다고 볼 수 있는가?

- 외부감사 지적에 대한 사전감사활동 및 예방 감사의 적정성과 관련하여, 공사는 종합감사, 일상감사 및 특정감사 등을 기반으로 한 통상적인 수준의 예방적 감사활동을 하고 있는 것으로 평가되며, 감사원 감사 등의 외부감사 결과 공사의 업무특성을 고려할 때 상대적으로 중요성이 큰 분야에서의 부적절한 사례가 지적된 바 있으므로 보다 적극적이고 체계적인 사전 예방적 감사 기능을 강화하기 위한 감사 및 감사부서의 추가적이 노력이 필요한 것으로 판단된다.

③ 외부감사 지적사항의 사후관리를 위한 감사부서의 활동은 적절히 이루어졌는가?

- 외부감사 지적사항에 대한 사후관리의 적정성과 관련하여, 업무부서의 지적사항 사후관리 체계 구축, 사후관리 강화를 통한 투명성 제고· 유사사례 재발방지 노력 및 외부감사결과의 내부감사업무수행· 차년도 감사기본계획에 반영하는 등 통상적인 수준의 사후 관리 체계를 구축하고 있으나 보다 시스템적인 사전 및 사후관리노력이 추가로 요구된다. 2008년 말 현재 1건의 외부감사 지적사항에 대한 조치가 진행 중이다. 감사원에서 지적된 환수 조치 사항으로 4개 업체 중 2008년 말 현재 1개 업체는 상환 완료되었으며 나머지 업체는 경매 또는 분할 상환 중에 있다. 감사 및 감사부서의 조속한 해결 노력 및 강력한 사후 관리가 요청된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “외부감사대응의 적정성 및 외부감사결과” 지표에 대하여 “D”로 평가한다.

5. 투명ㆍ윤리경영을 위한 노력

① 기관 경영공시의 적정성을 확보하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 경영공시의 적정성을 확보하기 위해 공사는 체계화된 공시시스템을 확보하고 DUAL경영공시시스템 운영을 통한 수요자별 공시서비스를 강화하기 위하여 알리오 통합공시 및 자체 공시시스템을 구축하여 운영하고 있다. 또한 공시내용 점검 및 모니터링체계 강화로 공시내용의 신뢰성을 제고하고자 경영공시 주기적 점검 및 모니터링을 강화하였고 경영공시자료의 내실화를 도모하기 위하여 합동점검을 실시하고 있으며, 경영정보에 대한 공시항목을 확대하고자 노력하고 있다. 이런 결과 2008년 공시관련 외부지적사항은 발생하지 않았다. 그러나 경영공시 품질향상을 위한 세부실행계획의 수립이 요구되며 공시통제시스템의 구축과 운영 및 경영공시 운영실태 감사를 통한 환류노력이 추가적으로 필요하다.

② 기관 구성원의 청렴ㆍ윤리경영 규정ㆍ지침 준수도를 제고하기 위하여 감사부서는 어떠한 노력을 기울였으며 그 성과는 어떠한가?

- 청렴·윤리경영 규정·지침 준수도를 제고하기 위해 공사는 청렴윤리규정 실행력 제고를 위한 세부지침을 운영하고 있으며, 이를 통하여 윤리규정과 적용현실과의 괴리를 최소화하고자 노력하고 있다. 그리고 외부기관에 의한 컨설팅점검으로 청렴윤리규정의 적정성을 검증받았으며 청렴윤리  규정의 목적을 효과적으로 달성하기 위하여 세부추진계획을 수립하였다. 또한, 윤리규정 위반과 복무기강 해이를 미연에 방지하고 건전한 조직  문화를 조성하기 위하여 청렴윤리규정 준수여부에 대한 감찰활동을 강화하고 있다고 평가된다.

③ 해당 기관에 대한 국민권익위원회의 청렴도조사 결과 등 내ㆍ외부 청렴도 평가결과는 어떠하였는가?

- 공사는 2000년 부패방지위원회(국민권익위원회) 공공기관 청렴지수(청렴도) 측정결과 23개 기관 중 1위를 하여 2008년도까지 평가가 면제되는 기관으로서 이를 대체하기 위해 임원 및 간부직원에 대한 청렴도조사 결과 종합청렴도 9.39점으로 전년대비 1.6%상승하였다. 그러나 국민권익위원회의 부패방지시책 평가 결과 전년도 우수에서 2008년도에는 보통으로 한 단계 하락하여 부패방지활동 및 개선을 위한 감사 및 감사부서의 노력이 추가적으로 필요한 것으로 판단된다.

- 이상의 결과를 종합하여 볼 때, “투명ㆍ윤리경영을 위한 노력” 지표에 대하여 “C”로 평가한다.

2008년도

상임감사 직무수행실적 평가보고서 [ 공기업 ]

2009년   8월    일  인쇄

2009년   8월    일  발행

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